Рекламные расходы

[Ириналап]

Здравствуйте. В нашей компании были приобретены рекламные брощюры и каталоги. Стоимость за единицу менее 100 р. Данные каталоги раздавались неопределнному кругу лиц. В данном случае НДС с безвозмездной передачи вроде как не нужно платить. А можно ли будет принять НДС к вычету в такой ситуации?

[марусяО]

А можно ли будет принять НДС к вычету в такой ситуации?

думаю да

[Ириналап]

А если стоимость будет больше 100 р. за шт, обязательно но в данном случае начислять и уплачивать НДС?

[марусяО]

в соответсвии с НК, да, начислять

[Аноним]

Если стоимость рекламных брошюр и каталогов менее 100 р. за единицу разве можно принимать НДС к вычету?

[марусяО]

мнения разные по этому вопросу

Если стоимость рекламных брошюр и каталогов менее 100 р. за единицу разве можно принимать НДС к вычету?

[buh62]

А раздачу брошюр, стоимостью более 100 руб. за штуку , проводить как безвозмездную реализацию?
Расходы на приобретение как списывать?

[марусяО]

Расходы на приобретение как списывать?

рекламные

[buh62]

При приобретении и раздаче брошюр, стоимостью более 100 руб проводки будут такие?:
Д10 К76,5 120,00 руб. приобретение брошюр
Д19 К76,5 21,60 руб. выделен НДС
Д68 К68,2 21,60 НДС к возмещению
Д 44(реклама) К10 120,00 руб. расходы списаны на затраты
Д44 (реклама) К68 21,60 руб. начислен НДС

А если брошюры дешевле 100 руб, то НДС к возмещению не ставится, а учитывается в расходах
Д 10 К 76,5 20,00 руб., в том. числе НДС
Д20 К 10 20,00 руб в том числе НДС

И в эти 100 руб, для определения облагаемой или необлагаемой операции входит НДС.
Я все правильно поняла????

[марусяО]

Д68 К68,2 21,60 НДС к возмещению
Д 44(реклама) К10 120,00 руб. расходы списаны на затраты
Д44 (реклама) К68 21,60 руб. начислен НДС

непонятные проводки
к возмещению обычно Д 68 К 19

[buh62]

Ой, ну, конечно-же, Д68 К 19 21,60 руб, Ошиблась
А по поводу отнесения на затраты всей стоимости товара с НДС ответ я нашла в письме 19-11/741 от 10.01.07 и НК п.2 ст. 170
Не смотрите, что письмо старое, но никаких изменений по поводу учета дешевой рекламы больше нет.
Я так помимаю, что с первой частью моего предыдущего эпоса Вы согласны?

[марусяО]

Д44 (реклама) К68 21,60 руб. начислен НДС

Д 91 К 68 и этот расход не принимаемый к налогообложению прибыли

[buh62]

Д 91 К 68 и этот расход не принимаемый к налогообложению прибыли

Ну, а как же НК п. 2, ст.170?
" Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)....

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);..."

[марусяО]

это про вычет, а у вас про начисление с безвозмездной передачи

[buh62]

Д 91 К 68 и этот расход не принимаемый к налогообложению прибыли

Почему?

[марусяО]

Сообщение от марусяО
Д 91 К 68 и этот расход не принимаемый к налогообложению прибыли

Почему?

ндс обычно предъявляется к оплате покупателю, в безвозмездной передачи его нет, соответсвенно оплачивает передающее лицо, в 25 гл нет статьи предусматривающей такой ндс рассматривать как расход

[buh62]

Я нашла ответ в ст. 270 НК. Конечно, лучше перестраховаться и учитывать ндс на 91, не принимать к учету. Много статей говорит о таком варианте, но есть и совершенно противоположное мнение ( у Комовой, например). Суммы маленькие, поэтому лучше не нарываться.
Огромное спасибо за ответы и за терпение!

[Аноним]

Данные же каталоги используются в необлагаемой НДС операции, поэтому НДС и необходимо учесть в стоимости каталогов, а не принимать к вычету. И почему должны отностиь на 91, да еще и не принимаемые для налогообложения прибыли.

[Ириналап]

А как же статья 38 пункт 3
3. Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.

А объектом обложения по НДС является ст 146 п1 пп1

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.