Как правильно определить дату оприходования?

[Анастасия_0505]

Товар оплачен 24.05.10 - аванс 100%
поставка на условиях EX -WORKS франко-склад
дата CMR - 22.06.10
в договоре дополнительно ничего не оговорено.

Я правильно понимаю, что
1) я приходую товар 22.06.10 по курсу на эту дату
2) списываю курсовую разницу

Спасибо огромное

[Ночка]

В БУ приходуете на дату аванса. В НУ на дату оприходования

[VictorSVL]

22.06.2010 по курсу на дату выплаченного аванса

[Анастасия_0505]

В БУ приходуете на дату аванса. В НУ на дату оприходования

А разница курсов приведет к возникновению постоянной разницы между БУ и НУ?

22.06.2010 по курсу на дату выплаченного аванса

И в БУ и в НУ???

Просто Ночка говорит по-другому. Я запуталась

[VictorSVL]

В НУ как Ночка говорит.

[Анастасия_0505]

В НУ как Ночка говорит.

т.е. получается, что я приходую
в НУ - дата прихода 22.06.10
в БУ - дата прихода 24.05.10
Сумма одинаковая и БУ и НУ, т.к. курс берется на дату оплаты аванса, т.е. на 24.05.10

[Тоня]

Ночка указала и БУ и НУ, а VictorSVL не уточнил этот момент.

А разница курсов приведет к возникновению постоянной разницы между БУ и НУ?

Приведет.

[VictorSVL]

Анастасия 05_05.
Нет.
Дата прихода в БУ -22.06.10
(кстати, 22.06.10г. к вашей фирме переходит право собственности на товары. Но их еще надо привезти на склад. Или я неправильно понимаю условия примера?)

[Анастасия_0505]

Нет.
Дата прихода в БУ -22.06.10
(кстати, 22.06.10г. к вашей фирме переходит право собственности на товары. Но их еще надо привезти на склад. Или я неправильно понимаю условия примера?)

На склад товары попали 30.06.10 - дата выпуска с таможни.

[VictorSVL]

Так.
30.06.10-это дата выпуска с таможни и оприходования на склад? Ну в смысле кладовщик расписался на CMR, что он принял товары именно 30.06.10?
Анастасия 0505, у Вас сформулировано 2 разных вопроса.
1). Дата оприходования товара- она совершенно очевидна- это 30.06.10.
2). Как определить стоимость импортированного товара, по которому была 100% предоплата.
Это несколько сложнее.
22.06.10. (исходя из того что у вас базисные условия поставки Ex-Works) право собственности на товары перешло к вашей фирме. Соответственно Вы их отражаете на счете 41/товары в пути/импорт. Рублевая оценка- по курсу на 24.05.10, т.к. у Вас 100% предоплата).
Теперь понятнее?

[Анастасия_0505]

Так.
30.06.10-это дата выпуска с таможни и оприходования на склад? Ну в смысле кладовщик расписался на CMR, что он принял товары именно 30.06.10?
Анастасия 0505, у Вас сформулировано 2 разных вопроса.
1). Дата оприходования товара- она совершенно очевидна- это 30.06.10.
2). Как определить стоимость импортированного товара, по которому была 100% предоплата.
Это несколько сложнее.
22.06.10. (исходя из того что у вас базисные условия поставки Ex-Works) право собственности на товары перешло к вашей фирме. Соответственно Вы их отражаете на счете 41/товары в пути/импорт. Рублевая оценка- по курсу на 24.05.10, т.к. у Вас 100% предоплата).
Теперь понятнее?

Спасибо огромное. Я действительно криво вопрос задала.
То, что на склад мы их приходуем 30.06.10 я знала.
Интересовало именно какой датой нужно сделать проводки по 41 счету, т.е. в БУ
получается, что я их делаю 22.06.10 по курсу на 24.05.10. Правильно???
В НУ операция отражается 22.06.10 По курсу на какую дату?

[VictorSVL]

получается, что я их делаю 22.06.10 по курсу на 24.05.10.

Да, правильно.
В НУ операция отражается 22.06.10. по курсу на 22.06.10.

[Анастасия_0505]

VictorSVL

Спасибо огромное

А можно еще вопросик для проверки своих знаний.
Переход права собственности происходит на дату указанную в CMR
как при поставке на условиях EX -WORKS франко-склад
Так и при FCA, если иное не предусмотрено договором?

[VictorSVL]

Анастасия 0505,
я не помню, что написано в инкотермс насчет базисных условий поставки FCA, поэтому затрудняюсь ответить.
Увы.
П.с. При Ex-Works право собственности перейдет на покупателя в момент получения товаров на складе поставщика. Для Вашего примера я предположил, что получение товара на складе поставщика совпадает по времени с выпиской CMR.

[Аноним]

А как же п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Какие разницы в НУ?

[Анастасия_0505]

VictorSVL Все равно спасибо. Сейчас новую темку создам с этим вопросом.

[Тоня]

я не помню, что написано в инкотермс насчет базисных условий поставки FCA

Передача товара указанному перевозчику в указанном по ФСА месте. Так что вполне согласуется с нашей 224-ГК, по передаче перевозчику.

[Тоня]

А как же п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.

А как же 8-271 и 10-272-НК? Увы и 229-ФЗ не исправил положение...

[Анастасия_0505]

А как же п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Какие разницы в НУ?

Я так понимаю, что это не тот случай. Здесь будет именно постоянная разница из-за разницы курсов. А курсовой разницы не будет.

Но, надеюсь, еще кто-нибудь выскажется. Я не уверена

[Тоня]

Еще в начале года на эту тему навысказывались.

[Анастасия_0505]

А меня только что осенило: получается стоимость каждой единицы товара в НУ и БУ разная в этом случае???

[Тоня]

Угу.

[avrojkova]

А как же 8-271 и 10-272-НК? Увы и 229-ФЗ не исправил положение...

Ст. 2 п. 25 и 26 з-на 229-ФЗ изменяет ст. 271 и 272.

Ст. 10 п. 5 з-на 229-ФЗ Положения подпункта 7 пункта 4статьи 271, подпункта 6 пункта 7 статьи 272, Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции з-на 229-ФЗ) распространяет действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.

[Тоня]

И где изменения в 8 и 10 пункты?

[avrojkova]

И где изменения в 8 и 10 пункты?

нету вы правы, получается они сказали что авансы переоценивать не надо в НУ, а про принятие к учету опять ничего не изменили?

[Тоня]

Ничего. Причем суть внесения этих косметических поправок в 4 и 7 я вообще не поняла...если из ВР/ВД убрали результаты переоценки авансов, то и понятие дата признания этих расходов/доходов давно неактуально

[ДупельПусто]

Практичнее придерживаться мнения МИНФИНа и не озадачиваться разницами, ИМХО.

[Тоня]

Практичнее. Главное, чтобы МФ свое мнение не поменял, как это часто бывает.

[Аноним]

А можно поподробнее про мнение Минфина (№ письма хотябы)?

[Тоня]

Изучайте:
от 24.02.2010 N 03-03-06/1/86, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/188, от 02.04.2010 N 03-03-06/2/65, от 02.04.2010 N 03-03-06/1/221, от 02.04.2010 N 03-03-06/1/215, от 05.04.2010 N 03-03-06/2/69, от 3009.2010 г. N 03-03-06/1/620