Продажа ОС по частям

[Lelitsa]

Добрый день! У нас ОС (промышленная установка) стоимостью 5 550 000 руб, (в т.ч НДС 18%=846 тыс)с 2007 года стоит на сч. 08(не введена в эксплуатацию). НДС с него стоит на сч. 19. В июне 2010 года продали часть этой этой установки . Подскажите, каким документом оформить операцию, что было единое ОС, а теперь продали часть (разделение на части). И еще вопрос. Продали за 1 100 000 руб, в т.ч. НДС (18%=168 тыс). НДС 168тыс мы теперь должны уплатить в бюджет? А НДС входной=846тыс., который висит на сч. 19-так и остается висеть? Помогите, пожалуйста-завтра посл. день сдачи НДС!!!!!!

[ZloiBuhgalter]

Стоп!
ОС или не ОС?
Если 08 счёт, то какой к чёрту ОС?

Добавлю.
Может лучше оприходовать сию бабину как товар? Частями оприходовать?

[Lelitsa]

А что же это, ести не ОС, не введенное в эксплуатацию. Мы ее приходовали в 2007 году, предполагая дооборудовать ее и осуществлять на ней производство. Может, сейчас перевести эту установку в товар? А как приходовать товар-сразу частями? А на каком основании она вдруг станет частями? через ликвидацию?

[ZloiBuhgalter]

Есть один момент. 01 счёт, это не ОС в эксплуатации, а просто ОС.
08 - объект вложения. Он может и ос не являться (пример Дт 03 Кт 08).
Далее. Разукомплектование ОС текущим законодательством не предусмотрено. (Есть выбытие при частичной ликвидации, но это только по ОС, а не недостроенным объектам и т.п. (08 счёт))

Не проще-ли всё это превратить в товар?

[Lelitsa]

Просто перевести со сч. 08 в товар? и все? а как быть с НДС? Получается, плачу с реализации с суммы 1 100 000руб сумму НДС 168 тыс? А что с суммой входного НДС 846 тыс?

[ZloiBuhgalter]

Вы всё будете продавать?
Если всё - входной к вычету. Исходящий к начислению. Всё.

[Lelitsa]

нет, продали часть оборудования и на этом пока все. И все-же про НДС: получается, я входной не могу поставить к зачету-верно? У меня будет только НДС 168 тыс. к уплате? но при этом приходую эту установку отдельными частями на сумму 5 550 000 как товар, и продаю 1часть за 1 100 000. А входной НДС при этом как? остается на сч. 19?

[FM]

И все-же про НДС: получается, я входной не могу поставить к зачету-верно?

можете....

[Lelitsa]

А на каком основании я его посталю к зачету, если:
1. Оборудование на сч. о8 я приходовала в 2007 году, т.е. как я поставлю к зачету по сч/ф, полученной в другом налоговом периоде. Насколько мне сказали в налоговой консультации-сч/ф я могу поставить к зачкту в том периоде, в котором она получена
2.к уплате-168 тыс НДС, а к зачету-846 тыс. Других операций у меня в этом налоговом периоде не было.Тогда-получается НДС к возмещению. Но если смотреть на п.1-то мне его вряд ли зачтут и возместят...

[FM]

Насколько мне сказали в налоговой консультации-сч/ф я могу поставить к зачкту в том периоде, в котором она получена

соврали. Можно и позже. Минфин говорит, что в течении 3-х лет.

2.к уплате-168 тыс НДС, а к зачету-846 тыс. Других операций у меня в этом налоговом периоде не было.Тогда-получается НДС к возмещению. Но если смотреть на п.1-то мне его вряд ли зачтут и возместят...

можете посудиться достаточно эффективно...

[Lelitsa]

соврали. Можно и позже. Минфин говорит, что в течении 3-х лет.

А не подскажете, в каком письме минфина говорится об этом? возможно, я тогда и соглашусь пойти на такую авантюру...

[FM]

Письма от 30.03.2010 N 03-07-11/79, от 11.11.2009 N 03-07-11/296, от 01.10.2009 N 03-07-11/244, от 30.07.2009 N 03-07-11/188, от 30.04.2009 N 03-07-08/105

[Lelitsa]

спасибо большое за помощь!!!!!!

[Lelitsa]

К сожалению, такой номер у меня не пройдет... Промышленная установка была приобретена в апреле 2007 года, а ее часть продана в мае 2010 гоад...

[BorisG]

... Промышленная установка была приобретена в апреле 2007 года, а ее часть продана в мае 2010 гоад...

И что?
Все одно можно попробовать посудиться. Тем более при таких то суммах. Тем более, что доказать, что НДС к вычету не брали, проблемы не составляет.

[FM]

Промышленная установка была приобретена в апреле 2007 года, а ее часть продана в мае 2010 гоад...

Заявить вычет за 2 квартал еще можно.