заём сотруднику

[Татьяна_Г]

прошу помочь, мы предоставляем займ сотруднику
есть
заявление от сотрудника
договор займа
приказ руководителя
проценты за пользование займом 0,1%, займ выдается с целью приобретения материалов для постройки индивидуального жилого дома.
хотела уточнить проводки и нюансы по договору

Д73.1 К51 выдача займа 400000,00

в договоре займа прописано, что удержание происходит как 50% после уплаты налогов (НДФЛ) з-п 110000,00
тут нарушение ст.138 , когда мы можем удержать не более 20 процентов от з-п, как обезапасить себя в данном случае, попросить у сотрудника еще одно заявление с просьбой удержать 50 %

Д70 К73,1 -удержание из з-п

И еще один вопрос возникновение материалной выгоды,согл. ст212, материальная выгода возникать не будет, так я понимаю, так как займ на строительситво (покупку жилья)??

[FM]

Я бы не назвал это удержанием. Добровольное погашение займа сотрудником....

[Татьяна_Г]

есть еще один интересный пункт в договоре
.."после полного погашения суммы займа рассчитываются проценты за пользование денежными средствами"

и у меня возникли вопросы, согласно этого пункта мы начисляем проценты один раз
330дней (период с 07июля 10 по 03.07.2011г.)

так получается 400 000,00 *0,1%/365*330дн=361,64

но наше предприятие применяет "метод начисления", согласно этому не противоречит ли данный пункт учетной политике, так как начисление процентов , как мне кажется, должно быть каждый месяц, так как договор заключен не на один отчетный период

[Татьяна_Г]

хотелось бы еще уточнить, два варианта, при которых
сотрудник приносит справку из МИФНС о том, что он имеет право на имущественный вычет,
и тот вариант , когда справки таковой нет, значит ндфл с такой материальной выгоды (вернее разность мат.выгод) расчитывается по ставке 35 %, а если есть оговоренный процент в договоре ,(в моем случае это 0,1%), и он меньше , чем 2/3 от ставки рефенансирования (8,5%)=5,667%

[Jekan]

но наше предприятие применяет "метод начисления", согласно этому не противоречит ли данный пункт учетной политике, так как начисление процентов , как мне кажется, должно быть каждый месяц, так как договор заключен не на один отчетный период

Что Вам мешает начислять проценты ежемесячно? Согласно п.6 ст.271 НК РФ вы так и должны делать.

[Татьяна_Г]

скорее всего кто мешает ...главный бухгалтер, с чего и начался весь этот спор я за то,чтобы начислять проценты ежемесячно (учет внереализационных доходов по методу начисления), а она твердит , что в договоре есть фраза
.."после полного погашения суммы займа рассчитываются проценты за пользование денежными средствами"...и эту фразу менять она тоже не хочет, поэтому - то я и хочу выяснить как правильно

[Jekan]

Цена вопроса - 361,64 руб стоит ли спорить с главным бухгалтером

[Татьяна_Г]

а поповоду материальной выгоды и ндфл,который не начисляется на нее, конечно же в случае предоставления из мифнс справки об имеющемся имущественном вычете) что подскажете?

[Jekan]

Если я не ошибаюсь то датой получения материальной выгоды, является дата выплаты заемщиком процентов по договору. Я понимаю, что в вашем случаи это 03.07.2011. значит рассчитывать мат выгоду от экономии на процентах нужно исходя из ставки рефинансирования которая будет на тот момент, если заемщик не предоставит уведомление о праве на имущ вычет. ставка ндфл 35%

[Татьяна_Г]

спасибо

[Татьяна_Г]

а как быть с отражением процентов по процентному займу в НУ?

[FM]

Как обычно, ежемесячно их начисляйте, если не хотите спорить с налоговиками.