НДС с аванса при ставке 0%

[Январь]

Опять мы получили предоплату от диппредставительства, и никак я не дойду своим умом - надо НДС платить или нет
Есть такое:
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы: (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
1) авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации);

У меня ставка 0% по п. 7 ст. 164, т.е. в налоговую базу аванс включаю.

Налоговые ставки в ст. 164 для авансов звучат так:
4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 <...> когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

п.2 это про 10%, п. 3 это про 18%. Про 0% - это был п.1...

И что ж опять платить и ставку 18% применять??? Или я чего-то не понимаю?

[ЛФИ]

Вопрос интересный. Никогда не задумывался. Может так.

При получении аванса под 0 ставку расчетный метод не применяется (т.е. п. 4 ст. 164), поскольку в полученном Вами авансе НДСа внутри нет. Согласно ст. 162 НДС облагаются любые авансвые плтаежи, хоть под 18 ставку, хоть по 0 ставку (исключение 0 ставка по Товарам с длительным технолог. циклом). Следовательно, НДС с аванса берете сверху.

Кстати, насколько я помню, в декларации по НДС придусмотрена толька расчетная ставка для авансов, хотя в принципе ничего не меняет. Облагать все равно, как мне кажется, надо сверху.

К сожалению, щас у меня под рукой нет Кодекса. Может чего не учел?

[ЛФИ]

Полную чушь написал. Извините. Время позднее, голова не варит, зачем писать стал, сам не пойму. Вопрос Ваш не понял, с утра надо почитать.

[Аноним]

Платить надо однозначно, у нас такое каждый месяц.

Проводки:
Д 51 (52) К 62,2 (62,22) (сумма аванса)
Д 76.АВ К 68,2 (Сумма НДС с аванса)

После отгрузки:
Д 62,2 (62,22) К 62,1 (62,11) (Сумма аванса)
Д 68,2 К 76,АВ (Сумма НДСс аванса)

[Катерина]

платить надо обязательно. а рассчитать сумму НДС очень просто. например, получили аванс 100$*18 (или 10, в зависимости от ставки налога)/100=18 - это и получается сумма НДС. и, соответственно, заполняете декларацию по 0 ставке - раздел 2, строка 290 или 300. в столбце 4 ставите 118, а в столбце 6 - 18. а после отгрузки поставите сумму НДС в разделе 1, стока 330. вот и всё.
буквально пару месяцев назад наша налоговая (не знаю как в других, даже в Питере) закрывала глаза на НДС с авансов, если отгрузка произошла в следующем месяце после получения аванса, а иногда даже и через 2 месяца. но сейчас стало строже, платить надо обязательно и сразу, даже если у вас есть огромная переплата по НДС по внутреннему рынку.