Амортизация ОС при отсутствии деятельности

[Юлёночек]

Пожалуйста, подскажите! В течение всего 2-го квартала деятельность не велась, з/п не начислялась, движений по р/с не было. Но ОС не консервировали, следовательно, амортизация должна начисляться. Куда мне ее девать при закрытии месяца? Могу ли я отнести ее на 97 счет. Или есть другие варианты?

[K.S]

Да даже если б консервировали - то срок более трех месяцев не прошел, так что начисление амортизации не приостанавливается. А по производственным ОС в БУ можно на 97 посадить, если можно увязать отсутствие деятельности с будущими доходами.

[Юлёночек]

А если неизвестно будут доходы или нет?

[K.S]

Если не известно то пока можно на 97 до понимания того будут доходы или нет (в текущем году) , а потом либо списывать на себестоимость (в соответствии с УП), либо в непроизводственные расходы. А вообще, если нет доходов - то надо б ликвидироваться!

[Люлечек]

Пусть весит на 97 до хороших времен.

[Январь]

Пусть весит на 97 до хороших времен

А какое будет обоснование для списания этих расходов при наступлении хороших времен?
Уж лучше сразу на 91

[Юлёночек]

Убытки бы лучше не показывать.
А еще с 2011 планируем переход на УСН. Что тогда делать?

[Люлечек]

Можно сразу и на 91 показать убыток, а если времена хорошие наступять, пусть составлют ежеквартально бухгалтерскую справку,что так то и так не было прибыли,относили на 97, вот и обоснование.

[ZloiBuhgalter]

> так не было прибыли,относили на 97, вот и обоснование.

Это афинея, а не обоснование.

По НК что написано про расходы?

[Январь]

С 2011 планируем переход на УСН. Что тогда делать?

Статья 346.25
2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.

[Люлечек]

Это афинея, а не обоснование.

А ,что по вашему обоснование????????????77

[Юлёночек]

Остаточной стоимости не будет. Это ОС до 31 декабря сего года полностью самортизируется. Но вот и доходов не ожидается. Вот в чем вопрос...

[Январь]

что по вашему обоснование

Возможность извлечь экономическую выгоду в будущем от понесенных сейчас расходов

[Юлёночек]

И я так понимаю, что отнеся на 97 счет, с нового года я не смогу ничего сделать даже получив доход, т.к. расходы, полученые при ОСНО не могут быть учтены при УСН. Или это только про убытки?

[K.S]

Может стоит все-таки законсервировать и ввиду того, что период более трех месяцев не начислять амортизацию, а потом уже ОС начать включать в расход по УСН (если 15% будет).

[Юлёночек]

Да как-то НДС на остаточную стоимость начислять не очень хочется...

[ZloiBuhgalter]

> Да как-то НДС на остаточную стоимость начислять не очень хочется...
Тогда лучше в России не работать бухом.

[Январь]

И налог на имущество еще...

[K.S]

Ну налог на имущество - он по любому, даже если амортизацию и на 97 счет вешать. А НДС, кажется, восстанавливается и включается в прочие расходы. А вообще, посчитайте как выгоднее повесить амортизацию на 97 счет и уже не учесть их при УСН (ибо рискованно), но НДС не восстанавливать, либо консервировать объект, а потом включать в расход при УСН.

[Январь]

повесить амортизацию на 97 счет и уже не учесть их при УСН

Вот не вижу я для этой манипуляции оснований

[K.S]

Вот не вижу я для этой манипуляции оснований

Предполагая, что вот-вот будет доход, а в конце года (до перехода на УСН), если дохода так и не будет, списать на непроизводственные (!)

[Юлёночек]

Что-то я совсем запуталась...

[K.S]

Ну все же просто... консервируете объект ОС ( и не амортизируете его), НДС востанавливаете в расходы в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН, при УСН списываете объект ОС.

[Юлёночек]

А если я его все-таки самортизирую, в бухучете отнесу на расходы, а в декларации по прибыли не буду учитывать? это законно?

[K.S]

Если у Вас для этого будут правовые основания - то законно. Тока не забудьте, что в случая отличия бухгалтерской базы от налоговой необходимо использовать про ПБУ 18.

[mirka]

K.S, растолкуйте пожалуйста ПБУ 18, прочитав, ничего не поняла, ну тупая, простите...

[K.S]

Mirka, Растолковать ВСЁЁЁЁ ПБУ 18???? Давай те по ситуациям!

[mirka]

А в общих чертах, так сказать тезисно

[K.S]

Тезисно: для отражения в БУ обязательств по НУ.

[mirka]

Может сами пример приведете? Честно, у самой их нет, а разобраться очень хочется