Представительские расходы

[ggalkina]

Имеется муниципальная гостиница. Форма налогообложения -упрощенная с налогооблагаемой базой "ДОХОДЫ".
Администрацией , которая является учредителем гостиницы, проводится прием международной делегации, одним из вопросов программы которого-развитие гостиничного бизнеса.
Делегация проживает в муниципальной гостинице.
Как главный бухгалтер данной гостиницы считаю необходимым провести в доход выручку за проживание делегации , предположим 100 000 руб
Чтобы оплатить налог, надо иметь оплату данного счета либо перечислением, либо взаимозачетом.
Правомерно ли сделать такие проводки :
Начислено за проживание Дт 62 кт 90.1 - 100 000
Проведены затраты на представительские расходы гостиницы, как участника официального приема
Дт 20 кт 76 - 100 000
Отражено в доход предприятия для целей налогообложения
Дт 76 кт 62 - 100 000
Вопрос:если я проведу ДОХОД по прочим расчетам и с данный суммы заплачу налог по УСН, могу ли я провести данную сумму в затраты по статье «Представительские расходы» , если эти услуги оказаны нашим же предприятием ?

[mvf]

надо иметь оплату

А оплата-то где?

[коняша]

ээээ.... действительно, а где оплата?
ст. 346.17 НК РФ
датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
насколько я поняла, по данному счету платежей поступать не будет, так что в налогооблагаемую базу оно попадать не будет =)
проводки мне видятся адекватными, но я бы на вашем месте вообще бы не отражала эту услугу в учете =)