Убыток по налогу на прибыль, отражение в декларации

[katerenkin]

Здравствуйте.
Задали найти ошибку в декларации и исправить ее (к курсовой работе). Расходы и доходы сформировала правильно. Но вопрос по формированию налоговой базы. Получается, что предприятие в отчетном периоде получило убыток от реализации основного средства, до окончания срока полезного использования которого осталось 8 месяцев. Реализовали в апреле. Выручка от реализации составила 150000, расходы, связанные с реализацией 178200, таким образом получаем убыток - 28200. Его мы отражаем в декларации в строке 060 и 360 приложения 3 к листу 02. Короме того эта сумма отражается так же в строке 050 листа 02 и включается в общую сумму прибыли, которая равна с учетом убытка 2076525, налоговая база по строке 100 2076525? С учетом п.8 ст. 274 НК - если получен убыток в отчетном периоде, то налоговая база равна нулю. Как тогда следует опеределять и заполнять в декларации сумму убытка и налоговую базу? Тогда налог мы не платим, а убыток в следующем периоде признаем в соотв со ст 283? Или можно признать часть убытка в данном периоде, как это сделать? Как тогда правильно отразить сумму ежемесячных авансовых платежей за 2 квартал?
Заранее спасибо.

[FM]

налоговая база по строке 100 2076525?

Как тогда следует опеределять и заполнять в декларации сумму убытка и налоговую базу?

если у вас с учетом других операций прибыль, о каких убытках может быть речь? Определяйте налоговую базу в общем порядке. Убытки от реализации основных средств признаются в порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ.

[Делечка]

получается, что вам надо заполнить декларацию за 1 полугодие? Так?
Я из вашего сообщения поняла так:
вы продали ОС с убытком в 28200 руб., а оставшийся срок эксп.=8 мес., значит: 28200/8=3525(строка 100 листа 02 прил.№2)., в НУ ежемесячно в течении 8 мес. включать в расходы по 3525.
расчет налога на прибыль: 050=-28200
060= 2076525(прибыль)
100=2076525 (прибыль)
120=2076525
140 =20%
180=415305
190=2%=41531
200=18%=373774, тогда за 1 полугодие считайте строки или к доплате или к уменьшению, а авансы на 3 квартал=строка 180 декларации за 1 полугодие- строка 210(налог за 1 квартал*2).

[katerenkin]

если у вас с учетом других операций прибыль, о каких убытках может быть речь? Определяйте налоговую базу в общем порядке. Убытки от реализации основных средств признаются в порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ.

Тогда в соответствии с п.3.ст. 268 необходимо убыток включить в состав прочих расходов равными долями?

вы продали ОС с убытком в 28200 руб., а оставшийся срок эксп.=8 мес., значит: 28200/8=3525(строка 100 листа 02 прил.№2)., в НУ ежемесячно в течении 8 мес. включать в расходы по 3525.

Именно так я сначала и сделала. Преподавательница сказала, что это не верно. Т.к. в расходы мы можем списать сумму только за два месяца - в апреле продали, со следующего месяца в квартале... Т.е. сумму 7050. Я ее отразила в троке 100 листа 02 прил 2...
Правильно ли я понимаю, что если мы часть убытка учитываем в расходах, того что мы признае в этом отчетном периоде (7050), то в листе 02 эту сумму я не должна отражать, а отражаю полностью сумму убытка 28200? Немного запуталась тогда с тем, как мы можем уменьшить базу на сумму убытка? Или я что-то перепутала?

[FM]

Тогда в соответствии с п.3.ст. 268 необходимо убыток включить в состав прочих расходов равными долями?

естесна...

Т.к. в расходы мы можем списать сумму только за два месяца - в апреле продали, со следующего месяца в квартале... Т.е. сумму 7050. Я ее отразила в троке 100 листа 02 прил 2...

Правильно ли я понимаю, что если мы часть убытка учитываем в расходах, того что мы признае в этом отчетном периоде (7050), то в листе 02 эту сумму я не должна отражать, а отражаю полностью сумму убытка 28200?

этой мысли требуется повторный перевод.

[katerenkin]

В общем правильно ли я поняла, что если мы учитываем часть убытка в расходах, то мы не должны на эту сумму уменьшать налоговую базу в листе 02? Т.к. мы уже этот убыток уже учли...А почему тогда в листе 02 мы сумму учитываем общую сумму убытка при определении прибыли? Или здесь уже просто потому что дана формула?

[FM]

В общем правильно ли я поняла, что если мы учитываем часть убытка в расходах, то мы не должны на эту сумму уменьшать налоговую базу в листе 02?

должны. естесна.

А почему тогда в листе 02 мы сумму учитываем общую сумму убытка при определении прибыли?

храшданочка, вы с каким знаком эту сумму учитываете в листе 02? неужели с минусом?

[katerenkin]

должны. естесна.

так, теперь совсем запуталась...

храшданочка, вы с каким знаком эту сумму учитываете в листе 02? неужели с минусом?

нет конечно, без минуса...
Просто мне сказали, что я какое-то действие сделала лишнее... Единственная проблема с этим убытком... Я поняла, что эту сумму убытка мы равными долями учитываем. Т.к. мы реализовали ОС в апреле, то мы в данном отчетном периоде учитываем сумму 7050, т.е. за два месяца. Эту сумму мы отражаем в расходах в строке 100 прил 2 к листу 02. В листе 02 мы в строке 050 отражаем всю сумму убытка 28200 - переносим из стр 360 прил 3 к листу 02. А где ж еще мы должны отразить сумму 7050, чтобы уменьшить налоговую базу??? Потому что не явно в строке 110 листа 02

[FM]

Давайте по-простому:
Доходы от реализации ОС вы в доход включили?
Остаточную стоимость ОС в расход включили?
Доход на сумму убытка от реализации ОС увеличили?
В расход пропорционально оставшемуся СПИ убыток в отчетном периоде включили?

[FM]

А где ж еще мы должны отразить сумму 7050, чтобы уменьшить налоговую базу???

она вообще-то входит в стр. 030 листа 02...

[katerenkin]

Доходы от реализации ОС вы в доход включили?

Да, 150000.

Остаточную стоимость ОС в расход включили?

Да, 178200.

Доход на сумму убытка от реализации ОС увеличили?

это как раз в листе 02? Если да, то да. (28200)

В расход пропорционально оставшемуся СПИ убыток в отчетном периоде включили?

да, 7050.

[FM]

тогда у вас все верно.

[katerenkin]

она вообще-то входит в стр. 030 листа 02...

По идее то да... Получается, что таким образом мы и уменьшаем налоговую базу? А моя ошибка наверно в том, что я еще раз потом отняла этот убыток 7050...

[FM]

Получается, что таким образом мы и уменьшаем налоговую базу?

[katerenkin]

Ура! Спасибо большое!!!
А можно еще вопрос по поводу авансов за полугодие?

тогда за 1 полугодие считайте строки или к доплате или к уменьшению, а авансы на 3 квартал=строка 180 декларации за 1 полугодие- строка 210(налог за 1 квартал*2).

У меня сумма авансов начисленных дана 270000 в листе 02. В строке 220 - 27000, 230 - 243000. Тогда по моим данным налоговая база 2076525, налог 415305. В ФБ - 41531, в б.суб 373774. Тогда сумму ежемесячных авансовых платежей на след квартал надо определить как 415305 - 270000???

[FM]

сумма ежемесячного авансового платежа уплачиваемого в 3 квартале
= (стр.180 полугод - стр. 180 1 кв.)/3

[FM]

стр. 290 полугод= стр.180 полугод - стр. 180 1 кв.

[katerenkin]

Огромное спасибо за помощь!

[katerenkin]

стр. 290 полугод= стр.180 полугод - стр. 180 1 кв.

А правильно ли я понимаю, что значение строки 180 1 квартала это и есть значение строки 210 листа 02 текущей декларации?
Тогда получается, что сумма ежемесячных авансовых платежей равна сумме налога на прибыль к доплате. По крайней мере у меня так получилось.

[FM]

А правильно ли я понимаю, что значение строки 180 1 квартала это и есть значение строки 210 листа 02 текущей декларации?

нет. стр.210 полугод = стр.180 1 кв.+290 1 кв.

[katerenkin]

Дело в том, что у меня данные задачные, а не реальные... И как тогда быть. У меня только дан как раз показатель суммы начисленных авансовых платежей за отчетный период - 270000 по строке 210.

[FM]

А что из этого показателя требуется найти?

[katerenkin]

В общем как раз посчитать авансовые платежи... Я сделала, как поняла с учетом ваших ответов. Завтра проверят. Если будет ошибка, то буду еще раз разбираться... Обращусь к вам за помощью, если можно
Большое спасибо за помощь!