счет 40

[Ingusya]

Подскажите, пожалуйста, что мне сделать надо в программе 1С со счетом 40. У меня 3 месяца собирались затраты на 20 и каждый месяц "закрытием месяца" они списывались на 40 счет. Но никакой продукции изготовлено не было. При технологическом анализе программа ругается за остаток на счете 40. я пробовала через незавершенное производство,но в конец запуталась. Помогите ,можалуйста, разобраться. Какой должен быть алгоритм моих действий. Очень жду!

[Январь]

Незавершенное производство надо показывать, тогда и не будет ничего с 20 списываться (если только оно туда должно попадать было)

[Вям]

программа 1с - а что это такое?
версия, конфигурация?

[Mmmaximmm]

На 40 не д.б. остатка
Дт 40 Кт 20 - распределение фактических затрат на ГП
Дт 43 Кт 40 - передача ГП на склад по плановой с/с
Дт 90.2 Кт 40 - коррекция

[Наталия*]

Подскажите, пожалуйста, что мне сделать надо в программе 1С со счетом 40. У меня 3 месяца собирались затраты на 20 и каждый месяц "закрытием месяца" они списывались на 40 счет. Но никакой продукции изготовлено не было. При технологическом анализе программа ругается за остаток на счете 40. я пробовала через незавершенное производство,но в конец запуталась. Помогите ,можалуйста, разобраться. Какой должен быть алгоритм моих действий. Очень жду!

Думаю, у вас могли быть только расходы на счетах 23, 25, 26, а не на 20. И отразить их нужно Д97 К23, 25, 26.

[Ingusya]

спасибо. у меня 1С 7.7. каким документом можно списать с 23,25,26. только бух справкой на 97?

[Январь]

каким документом можно списать с 23,25,26. только бух справкой на 97?

А что вы хотите сказать этим списанием?

[Mmmaximmm]

Я думаю, если незавершенка - значит должна висеть на 20.
А если какие-то расходы только начали собирать, т.е. фирма только открылась, там, аренда офиса, амортизация компьютера и т.д., зп директора, это все же не РБП (не 97 счет). Расходы произвели, а изготовить ничего не изготовили - значит убыток

[Наталия*]

Я бы сказала, что в целях бухгалтерского учета в течение календарного года при отсутсвии доходов эти расходы нужно аккумулировать на сч.97, а 31.12.гг списать в Д91. В целях налогообложения расходы списываются в том отчетном периоде, когда они возникли. Но и тут, думаю, можно воспользоваться принципом равномерности по ст. 272 НК РФ, а в конце года их списать, как косвенные.

[Январь]

что в целях бухгалтерского учета в течение календарного года при отсутсвии доходов эти расходы нужно аккумулировать на сч.97, а 31.12.гг списать в Д91

Вот где логика??? То есть до 31 декабря считали, что расходы относятся к будущим периодам, а потом шампанского приняли с боем курантов и решили, что не относятся?

В целях налогообложения расходы списываются в том отчетном периоде, когда они возникли.

По БУ расходы признаются тоже в том периоде, к которому относятся и вне зависимости от выручки

можно воспользоваться принципом равномерности по ст. 272 НК РФ, а в конце года их списать, как косвенные.

И каким же образом в данном действе проявляется принцип равномерности?

[Ingusya]

Я думаю, если незавершенка - значит должна висеть на 20.
А если какие-то расходы только начали собирать, т.е. фирма только открылась, там, аренда офиса, амортизация компьютера и т.д., зп директора, это все же не РБП (не 97 счет). Расходы произвели, а изготовить ничего не изготовили - значит убыток

Да,у мменя на 20ом зп, есн, аренда, информ.услуги. Так значит в конце каждого месяца делать докуметы и в б/у, и в н/у и относить на незавершенку?или куда?

[Наталия*]

Вот где логика??? То есть до 31 декабря считали, что расходы относятся к будущим периодам, а потом шампанского приняли с боем курантов и решили, что не относятся?

По БУ расходы признаются тоже в том периоде, к которому относятся и вне зависимости от выручки

И каким же образом в данном действе проявляется принцип равномерности?

Мое мнение зависит не от алкоголя.

По п.9 ПБУ 10/99 "Для целей формирования финансового результата деятельности от обычных видов деятельности определяется себестоимость проданных товаров....". В данном случае ничего не произведено, не продано, по-этому это не расходы от обычных видов деятельности.
По своей сущности рассматриваемые расходы не являются прочими расходами в целях бухгалтерского учета, так как были направлены на осуществление обычного вида деятельности. Это действует, по моему мнению, в пределах отчетного периода.
Рассматриваемые расходы не являются незавершенным производством, так как по п.63 Пр. №64н "Продукция, не прошедшая всех стадий (фаз, переделов)...", а в этой организации не начиналось процесса изготовления продукции.
То есть, это не расходы в целях определения финансового результата и не незавершенное производство. Остаются только расходы будущих периодов.
1. Если до конца отчетного периода не образовалось условий учета этих расходов по их сущности - выпуска продукции - их надо списать в Д91 как расходы, связанные с выбытием иных активов по п.14.1
2. Если до конца отчетного года осуществлен выпуск продукции, то эти расходы в полной мере сразу списываются в Д90 (чаще образуется убыток)

[Январь]

Наталия*, в том же ПБУ 10/99 есть:
17. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).

По своей сущности рассматриваемые расходы не являются прочими расходами в целях бухгалтерского учета, так как были направлены на осуществление обычного вида деятельности.

Сами же себе противоречите

Это действует, по моему мнению, в пределах отчетного периода.

На основании какого НПА родилось это мнение?

Если до конца отчетного года осуществлен выпуск продукции, то эти расходы в полной мере сразу списываются в Д90

Если случился выпуск продукции, то получается продукция, которая не факт что продана... Так что доходв может и не быть

[Наталия*]

Я думаю так:

17. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной). - да, вот и надо их признать как расходы, а имено как расходы будущих периодов, ведь, хоть их и надо признать независимо от намерения получить выручку, по п.9 для фин.рез. определяется "себестоимость проданных товаров"

Если до конца отчетного года осуществлен выпуск продукции, то эти расходы в полной мере сразу списываются в Д90
Если случился выпуск продукции, то получается продукция, которая не факт что продана... Так что доходов может и не быть - если случился выпуск продукции, то будет определен Д43 с учетом этих расходов, а не фин.рез и, следовательно фин.рез. опять таки не будут определен, а расходы списаны в с/с.

Это действует, по моему мнению, в пределах отчетного периода.
На основании какого НПА родилось это мнение? - прямо нигде не сказано и даже косвенно. Думаю, можно сделать такой вывод - а именно, использование сч.97 - , осуществить его и от обратного доказать его правомерность например тем, что по № 34н п. 65, Д97 списывается в порядке, установленном организацией, а отчетный период - год.

На мой взгляд, использовать сч.97 целесообразно.
Если в этой организации "Да,у мменя на 20ом зп, есн, аренда, информ.услуги", то при отсутствии выручки они могли бы списать эти расходы в Д91, а другие должны списывать в Д43 у кого есть выпуск продукции, которая еще может быть и не реализована и соответственно не попасть в Д90. Это дискриминация

[Январь]

и надо их признать как расходы, а имено как расходы будущих периодов

Признавая расходы расходами будущих периодов предполагается, что именно благодаря этим расходам организация сможет получить какие-то доходы в будущем. Зарплата\аренда\инф.услуги - весьма сомнительно принесут в будущем какие-то доходы. Убыток он и есть убыток.

"Счет 97 «Расходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам"

Ну большинство расходов не относиятся к будущим периодам
Просто мода сейчас такая - делать из 97 счета помойку в угоду налоговикам.

[Наталия*]

Январь

Может и так

[Ingusya]

Спасибо за комментарии.
А подскажите еще, пожалуйста. Я должна списать 20 значит на 91.?
97 на пользуюсь, да?

[Январь]

Я должна списать 20 значит на 91.?

Может должны, а может и не должны.
Расходы, которые вы на 20 отнесли как в производственном процессе участвуют? Чем ваша организация занимается?

[Ingusya]

у нас производство.
на 20ом аренда, зп,налоги с зп, информациионые услуги.
Закрытием спис-ся на 40, но это же не верно.мы ничего не продали и до конца не собрали в отчетном периоде. поэтому 40 на готовую продукцию списать не могу.
анализ выдает ошибку в отрицательном 40ом. а куда же деть эти расходы? это вроде и не незавершенка.

[Январь]

аренда, зп,налоги с зп, информациионые услуги.

Аренда производственных площадей? ИМХО, это скорее 25
З\п производственных рабочих и инф.услуги связаны именно с производством? А работа тот какая-то была?
То, что не продали - это понятно, а производили ли что-то или простой у вас?

[Ingusya]

-производим большую установку. еще никак не собрали. покупаем материал по-тихоньку.
-аренда производственных площадей и офиса. (а с 25ого куда деть?)
-зп одного директора.
как мне все это уладить? запуталась совсем!
то 97 но когда че сделаем-понятия не имею.период поставить даже не могу.
91?
90?
?????????
помогите,пож,разобраться!

[Январь]

производим большую установку. еще никак не собрали. покупаем материал по-тихоньку.

Вот из того, что вы сейчас сказали, приходит мысль, что затраты ваши должны оставаться на 20 как незавершенное производство.
25 закрывается на 20
Зарплата директора и аренда офиса - 26.
26 может закрываться на 20 или 90 (зависит от вашей учетной политики, в вашей ситуации удобнее было бы на 20)
В 1с есть документ "незавершенное производство", проводок никаких не дает, но не позволяет программе списывать расходы с 20 счета

[Аноним]

Спасибо большое, ща попробую.

[lenski]

Дт 40 Кт 20 - распределение фактических затрат на ГП
Дт 43 Кт 40 - передача ГП на склад по плановой с/с


Подскажите в 1 с 8.2 это какими документами делается или автоматом в конце месяца?