Транспортная экспедиция – НДС и налог на доходы

[Suok]

Коллеги, пытаюсь разобраться с транспортно-экспедиторскими услугами, помогите, пожалуйста.

Компания А (резидент Германии) - грузоотправитель, компания В (резидент Германии) – перевозчик, мы (резидент РФ, ООО, ОСНО) – экспедитор. Товар едет автомобильным транспортом из Германии в РФ.

НДС (проверьте меня, пожалуйста)
- если договор ТЭО, то перевозка НДС не облагается, а вознаграждение облагается по ставке 0%.
-если договор агентский (мы не участвуем в расчетах) – вознаграждение облагается по ставке 18%?

Налог на доходы нерезов.
В «Соглашение об избежании..» с Германией упомянуты только морские и авиаперевозки, но есть пункт о других доходах («Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства, которые не рассматривались в предыдущих статьях настоящего Соглашения, могут без учета их происхождения облагаться налогом только в этом Государстве.»)
Дир считает, что начислять 10% на доход перевозчика не нужно, я считаю, не начислить рискованно, перелопатили кучу различных источников, так что тут интересует, в основном, личный опыт – начисляете или нет, и как на это реагируют налорги? (Подтверждение резидентства с них возьмем, если что, это не проблема)
И если все-таки начислить нужно, дир предложил такой вариант – заключить два договора на перевозку: до границы и после, и начислить только на перевозку по территории РФ. Жизнеспособен ли такой вариант или это шитие белыми нитками?

[Тоня]

я считаю, не начислить рискованно

Присоединяюсь. Поищи письмо Спицыной (управление по Москве) № 20-12/036364 от 19.04.07, в нем она высказывалась как-раз по автоперевозкам немецких перевозчиков и приводила ссылку на письмо МФ. Не НПА, конечно, но имхо налорги на местах будут придерживаться той же позиции.

Жизнеспособен ли такой вариант или это шитие белыми нитками?

Имхо белыми, два договора с одним перевозчиком по одной ТТН...

[Suok]

Тоня, спасибо, да в письме все предельно однозначно..

а с НДСом у меня верная логика?

[Тоня]

Да, если вознаграждение выделяешь.

[Suok]

а если не выделять, то все целиком под 148 подпадает?

[Тоня]

мм..под 148 все услуги попадают, вопрос под какой пункт.

[Suok]

да, коряво выразилась.
я имела ввиду, что если вознаграждение не выделять, то местом реализации всей целиком услуги, включающей мое вознаграждение, не признается РФ и объекта не возникает?

[Тоня]

Как раз признается, исполнитель (экспедитор) россиянин, 5-1-148-НК

[Suok]

ага, точно.
значит, в этом случае все облагается 0% на основании 2-1-164?

[Тоня]

Угу.

[Suok]

Тоня, спасибо большое, постепенно рассеивается в голове туман

[Suok]

Тоня, дабы не засорять форум глупыми темами, спрошу у Вас тут.

у меня первая реализация по ТЭО с НДСом 0% прошла мартом, все акты подписаны мартом, товар ввезен тогда же.
оплата от заказчика пришла апрелем.
я так понимаю, раз на 31.03 у меня не собран комплект доков, то включать в декларацию за 1 кв. я не могу эту операцию? то есть, поскольку больше ничего в 1 кв. не было, я просто сдаю нулевую декларацию?

смущает тут вот что, не вызовет ли вопросов, что по НДС декларация нулевая, а по прибыли - нет? (на моей практике были случаи, когда требовали разъяснений по расхождениям в них). или, если вопросы будут, просто написать им письмо, объяснив, что операция войдет в следующий квартал, и это будет нормально?

[Тоня]

раз на 31.03 у меня не собран комплект доков, то включать в декларацию за 1 кв. я не могу эту операцию?

Да.

и это будет нормально?

Конечно.

[Suok]

спасибо!