Отражение убытка в налоговой декларации

**Аноним** · 27.03.2010, 21:20

Уважаемые коллеги!
У меня за 2009 год образовался убыток. Заполняю налоговую декларацию по прибыли:
Лист 02 строка 060, 100, 120 -251 553.
Правильно ли я понимаю, что при получении убытка необходимо еще заполнять приложение 4 к листу 02:
в моем случае это строка 140, 160, 180 -251 553????
Данное приложение я должна заполнить за 2009 год и 1 кв 2010.
И в 1 кв 2010 года я должна буду заполнить строки в этом приложении:
строка 010, 030, 040 -251 553.
К примеру строка 140 будет иметь значение 50 000, то строка 150 будет иметь значение 50 000? Строка 110 листа 2 тоже будет 50 000?
Таким образом строка 160, 180 будет такая -201 553?
А в декларации за полугодие и 9 месяцев 2010 уже не нужно будет заполнять приложение 4 к листу 04? - это я в инструкции вычитала.

Проверьте меня, пожалуйста. Очень жду ответа!!!!

**degna** · 27.03.2010, 22:12

Правильно ли я понимаю, что при получении убытка необходимо еще заполнять приложение 4 к листу 02:

да, особенно если хотите потом использовать этот убыток для уменьшения налоговой базы в следующих годах,

Данное приложение я должна заполнить за 2009 год и 1 кв 2010.

да

**Аноним** · 27.03.2010, 22:28

Сообщение от degna

да,

Зачем? Ведь этот убыток получен в отчетном периоде, а не является убытком прошлых периодов, уменьшающим налоговую базу в отчетном.

**degna** · 27.03.2010, 22:38

Ведь этот убыток получен в отчетном периоде, а не является убытком прошлых периодов, уменьшающим налоговую базу в отчетном.

положено

**Аноним** · 27.03.2010, 22:59

Сообщение от Аноним

Зачем? Ведь этот убыток получен в отчетном периоде, а не является убытком прошлых периодов, уменьшающим налоговую базу в отчетном.

Данный убыток является убытком прошлых лет, т. к. убыток за 2009год. И в 1 кв 2010 года он будет уменьшать налоговую базу.

**Аноним** · 27.03.2010, 23:01

Сообщение от Аноним

Данный убыток является убытком прошлых лет, т. к. убыток за 2009год. И в 1 кв 2010 года он будет уменьшать налоговую базу.

Извиняюсь, неверно процитировала. Не сразу поняла Вас.

**Аноним** · 27.03.2010, 23:37

Сообщение от degna

положено

В декларации 2009 -го - НЕ положено.

**Аноним** · 28.03.2010, 08:45

Сообщение от Аноним

В декларации 2009 -го - НЕ положено.

Я нахожусь в сомнениях, где можно прочитать, надо или не надо заполнять приложение 4 к листу 02 в декларации за 2009, если образовался убыток в 2009 году???

**Генук** · 28.03.2010, 09:07

обязательно... будут только строки 160 и 180

**degna** · 28.03.2010, 09:36

В декларации 2009 -го - НЕ положено.

сорри, если нет убытков не перенесенных за прошлые года, не положено

**Генук** · 28.03.2010, 09:47

для первого текущего убытка в 2009 году обязательно должны быть заполнены строки 160 и 180 Приложения № 4 к Листу 02 как сумма из строки 100 основного Листа 02 (строки 060), но с плюсом.

**Аноним** · 28.03.2010, 22:16

А за 1 кв 2010 нужно при таком раскаладе будет заполнять этот лист? По 1кв. тоже будет убыток.

**Аноним** · 28.03.2010, 22:41

Сообщение от Генук

для первого текущего убытка в 2009 году обязательно должны быть заполнены строки 160 и 180 Приложения № 4 к Листу 02 как сумма из строки 100 основного Листа 02 (строки 060), но с плюсом.

Чем установлено данное "обязательно"?

**Генук** · 29.03.2010, 07:37

54н

Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4
к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка,
уменьшающего налоговую базу" Декларации
9.3. Строки 160 - 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2009 N 135н)

**Аноним** · 29.03.2010, 10:43

Сообщение от Генук

54н

Только вот как-то не вяжется само название этого приложения с инструкцией: "Расчет убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу"... Налоговая база у меня не уменьшается, ее просто нет, она нулевая. Я ничего не уменьшаю на сумму убытка.
Это все наше законодательство, как кто понимает его, так и делает...

**Генук** · 29.03.2010, 10:57

если не застолбить 160 и 180 сейчас, то неоткуда будет браться 010 в 1-ом квартале

**Юляча** · 21.04.2010, 13:55

Подскажите, а если убыток получен в 1 квартале, то прил.№4 листа 02 нужно заполнять или только в годовой?

**degna** · 21.04.2010, 21:18

а если убыток получен в 1 квартале,

2010 ?

**Юляча** · 22.04.2010, 07:22

Да, убыток получен в 1кв.2010г. впервые, до этого не было убытков.
Нужно ли заполнять прил.4 к листу 02 или в годовой декларации его заполнять?

**Генук** · 22.04.2010, 07:53

нет

**Аноним10** · 22.04.2010, 11:17

Сообщение от Генук

если не застолбить 160 и 180 сейчас, то неоткуда будет браться 010 в 1-ом квартале

В книге "Годовой отчет -2009", подготовленный издательством "Главбух", сказано, что приложение 4 заполняется, если только на начало года имеется непокрытый убыток:

"В.2.36 Из чего состоит приложение № 4 к листу 02
Это приложение заполняют налогоплательщики, которые на начало года имеют остаток убытка, не перенесенного на будущее. По строке 010 приложения указывается остаток убытка на начало года, который состоит из остатка убытка, полученного до 1 января 2002 года, и неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года. По строке 020 отражается сумма остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года (в соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1). В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 года (строка 030), показывают убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 Налогового кодекса РФ с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130).
Показатель строки 140 (налоговая база) определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 листа 02, строке 100 листов 05 и строке 530 листа 06. При этом показатели листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка. Показатель по строке 150 (сумма убытка, уменьшающего налоговую базу) переносится в строку 110 листа 02 декларации. Если в отчетном году также получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка за отчетный год.

В.2.37 Сложности в заполнении приложения № 4 к листу 02
Для расчета суммы убытка, на которую можно уменьшить текущую прибыль, компания должна заполнить специальное приложение № 4 к листу 02 декларации «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу». Причем его заполняют только те налогоплательщики, у которых есть на конец года остаток неперенесенного убытка. Но представить это приложение нужно независимо от того, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила компания за налоговый период."

**Генук** · 22.04.2010, 11:30

Аноним10, читайте нормальную газету УНП, а не бульварный листок...

**Аноним** · 06.05.2010, 10:56

Подскажите, а если за 2009г получен убыток (к примеру 17000), то в строках 100 (налоговая база) и 120 (налоговая база для исчисления налога) Листа 2 нужно ставить "0" или же указывать сумму этого убытка с "-", т.е. -17000

И как в таком случае заполняются строки 50 и 80 Раздела 1: там надо ставить сумму налога к уменьшению (при условии, что организация вновь созданная в октябре 2009г и это первая декларация на прибыль , сразу годовая) или пустыми оставлять эти строки???

Очень прошу помочь, хочу уяснить сдавать ли уточненную декларацию

**Аноним** · 06.05.2010, 11:10

Еще в строках 210, 220 и 230 и 280 и 281 этого же Листа 2 как быть.
Получается, что я рассчитала налог на прибыть с убытка и проставила его в этих строках (280 и 281) к уменьшению, а теперь очень засомневалась, что неправильно все это...

**Генук** · 06.05.2010, 12:02

лихо Вы Родину на деньги поставили за свой убыток...

сдавайте уточнёнку с прочерками 180-310

**Аноним** · 06.05.2010, 12:40

Сообщение от Генук

лихо Вы Родину на деньги поставили за свой убыток...

сдавайте уточнёнку с прочерками 180-310

спасибо, что откликнулись
а как мне быть с Раздел 1 (1.1) там все строки оставить тоже пустыми?

**Генук** · 06.05.2010, 12:41

естественно, т.к. туда прямиком идут нули по 270-281

**Аноним** · 06.05.2010, 13:19

спасибо вам преогромное!
а еще такой глупый вопрос, из-за того, что я умудрилась начислить налог на прибыль на этот убыток в программа (вы мне уже советовали убрать его напрочь, что я и сделала), у меня показатели в бух балансе и отч о приб и убытках тоже получились некорректными.
Мне надо отправлять уточненный баланс и От о приб и уб в налоговую или нет?

**Генук** · 06.05.2010, 13:32

не надо... всё равно не возьмут

**Gellaa))** · 07.05.2010, 12:19

подскажите и мне пожалуйста, я неправильно наверное заполнила декларацию по прибыли.
у меня по строке 100 сумма убытка я поставила 200 000,00 с минусом. По строке 210,220,230 из строки 290 за 9 месяцев.По строке 280,281 поставила из строк220,230. Строки 180-200 не заполнены, там нули. В разделе 1.1 заполнены 050,080 из строк 280,281.Раздел 1.2 не заполнен. Так не правильно???

Тема: Отражение убытка в налоговой декларации

Опции темы

Поиск по теме