разница м-ду мин.налогом и единым

[Аноним]

Добрый вечер!
Скажите, а можно как то в новой декларации по усн за 2009 год отразить разницу между минимальным и единым налогом за 2008 год?

[Над.К]

Можно. Причем где отразить, прямо написано в порядке заполнения декларации - в расходах.
Стоило ждать столько времени ответа?

[Алёна77]

Подскажите, пожалуйста. А, как эту разницу отразить в программе, чтоб она попала в КУДиР ? Ведь 220 строка,куда нужно внести эту разницу, в декларации должна совпадать с расходами в КУДиР.

[МариАнт]

Присоединяюсь к Алёна77
Как отразить в учете разницу между минимальным и единым налогом, а то она весит в дебете 68.11, а куду её?

[МариАнт]

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я посчитала аванс к уплате по единому налогу за 1 квартал 2010 года (при объекте налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)?
Доход за 1 кв.2010 г. - 100 р.
Расход за 1 кв.2010 г. (включая 1 р. - расход за декабрь 2009 г., который был уплачен в марте 2010 г.) - 98 р.
Минимальный налог за 2009 год (уплаченный в марте 2010 года) - 4 руб.

Единый налог за 1 кв.2010 г. = (100-98) * 15% - 4 = -3,70 р., т.е платить аванс по УСН за 1 кв.2010 г. не нужно.

[ARNO]

Мне кажется, что уплаченный мин.налог за 2009 год относиться к нологовому периоду 2009год, а исчисленный аванс к уже другому налоговому периоду- 2010 году, сам налог в расходах не учитывается, а полученный убыток за прошлый налоговый период(2009) можно будет зачесть только по итогам 2010 года, а за полученный доход в 1 кв-ле 2010придется заплатить аванс. Правильно ли я рассуждаю?

[МариАнт]

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 346.16. Порядок определения расходов
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
Комментарий к статье:

Сумма единого налога расходом не признается
Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ поставил точку в споре о возможности учесть в расходах суммы уплаченного единого налога. Ранее пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешал признавать как расходы все налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством РФ.
Финансовое ведомство ранее не раз указывало, что единый налог в расходах не учитывается (см. Письма Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-11-04/2/281, от 29.04.2005 N 03-03-02-04/1/104). Такую же точку зрения заняли и некоторые суды (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.09.2006 N А21-6217/2005, от 29.06.2006 N А21-7688/2005, от 27.06.2006 N А21-6218/2005, от 22.05.2005 N А21-7689/2005, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.06.2006 N Ф03-А51/06-2/2167, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.01.2007 N А19-14377/06-40-Ф02-7162/06-С1, от 13.12.2005 N А78-2962/05-Ф02-6280/05-С1).
В то же время в судебной практике существовала и противоположная точка зрения - единый налог в расходах учесть можно (см. Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 07.09.2006 N Ф04-5795/2006(26193-А03-32), от 07.09.2006 N Ф04-5793/2006(26195-А03-32), Постановление ФАС Поволжского округа от 17.05.2006 N А65-28896/2005-СА2-8, Постановление ФАС Московского округа от 18.08.2005 N КА-А40/7678-05).
В новой редакции пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ прямо предусмотрено, что к расходам относятся все виды налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, за исключением суммы единого налога. Таким образом, спор закончился не в пользу налогоплательщиков.

Значит, не учитываем и:
Единый налог за 1 кв.2010 г. = (100-98) * 15% = 0,30 р. (пусть р. будет у.е. = тыс.руб.), т.е. нужно заплатить 300 руб., так?

[МариАнт]

Что скажите?

[МариАнт]

А расходы за оказанные услуги в прошлом году, но оплаченные нами в 1-м квартале 2010 года, я учитываю в расходах при исчислении аванса к уплате по единому налогу за 1 квартал 2010 года?