Агентский договор и налоговый агент

[Silver Lynx]

Заключен агентский договор с иностранным юр лицом на представление интересов этого юр лица, поиск контрактов на территории РФ и пр... Соотн-но при получении денег на валютный счет ООО, был начислен НДС с аванса, а потом уже как обычно и с реализации. ПРи проверке налоговики сейчас говорят: вы должны были заплатить НДС еще и как налоговый агент, так как действовали в интересах 3его лица...
Я честно говоря, не совсем понимаю их логику, пока они это озвучили на словах, но мы же НДС заплатили со всей полученной суммы, какой еще налоговый агент? Тем более есть п. 1 ст.156 НК, там вроде про это написано....

[Январь]

А еще есть такой пункт:
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

[Silver Lynx]

но я все-таки так понимаю, что этот пункт относится к ситуации когда русское ООО платит заграницу деньги на основе агентсткого договора. А в нашем случае русское ООО получает деньги от иностранца... Мы реализуем услугу, а не иностранное юр. лицо. Или я не так понимаю?

[Silver Lynx]

да, еще хочу добавить, что данная ситуация была в 2007-2008 годах, а в то время как раз п.5 ст. 161 касался только товаров

[Тоня]

представление интересов этого юр лица, поиск контрактов на территории РФ и пр.

А точнее предмет договора? За что агент получает вознаграждение от принципала, в какой момент обязательства по договору считаются исполненными агентом?

[Silver Lynx]

Предмет договора:
"Принципал поручает Агенту, который принимает задачу, способствовать в исключительном порядке заключению договоров на поставку и передает Принципалу заказы на закупку, с исключительной ссылкой на сферы, указанные в Приложении 1 (далее именуемые "Сферы") и по клиентам, определенным в Приложении 2 (далее именуемые "Клиенты" и в отдельности каждый из них "клиент") и исключительно на территории, указанной в Приложении 3 (далее именуемая "Территория")."

Выглядело это следующим образом:
ООО получило деньги на валютный счет в качестве аванса. В бу были сделаны след проводки
Д. 52 К62 - получены деньги
Д 76АВ К68 - начислен НДС с аванса
Через полгода был подписан акт сдачи-приемки на эту сумму:
Д. 62 К90
Д 90 К68
ну и есс-но НДС с аванса к вычету

[Январь]

Silver Lynx, что-то так и не понятно, что вы делали для принципала
Деньги, которые вы получали, это только ваше вознаграждение, и вы не участвовали в расчетах?

[Silver Lynx]

ну если перевести на русский язык предмет договора, то мы искали клиентов для их продукции. Ни в каких расчетах мы не участвовали. В договоре за это дело было предусмотрено фиксированное вознаграждение, которое мы и получили авансом и с которого и заплатили все налоги.

[Январь]

Ни в каких расчетах мы не участвовали.

Хм... А тогда в какой момент вам налоговики предлагают выступить налоговым агентом? (п. 5 ст. 161 не подходит - там про участвующих в расчетах)

[Silver Lynx]

у меня такое впечатление, что пока она сказала эту фразу в воздух, до конца сама не понимая, что говорит... Посмотрим, что дальше будет и отразят ли они это в акте