Как учесть ежедневники

[Ан.]

Подскажите, как по бухгалтерскому и налоговому учету учитывать покупку ежедневников, которые предназначены для подарков клиентам.

[WWW]

Оптимальный вариант как расходы на рекламу (если на них есть информация о вашей фирме). Приход - на счет 10, расход - на счет 26 или 44.

[ТИМ*]

Подскажите, как по бухгалтерскому и налоговому учету учитывать покупку ежедневников, которые предназначены для подарков клиентам.

Если для подарков, то 41 счет, потом НДС с безвозмездной реализации, и подаете сведения о доходах на ваших клиентов, т.к. они получают доход в натуральной форме.

[Ан.]

Если для подарков, то 41 счет, потом НДС с безвозмездной реализации, и подаете сведения о доходах на ваших клиентов, т.к. они получают доход в натуральной форме.

Клиенты- это организации в разных городах России (как определить кто получил?)

[Ан.]

Оптимальный вариант как расходы на рекламу (если на них есть информация о вашей фирме). Приход - на счет 10, расход - на счет 26 или 44.

На обложке есть название фирмы.Расход на 44 по мере раздачи? Как списание МПЗ?

[ТИМ*]

Клиенты- это организации в разных городах России (как определить кто получил?)

Налоговый кодекс не содержит таких разъяснений.
Но на самом деле я шучу.

Когда у меня возникала такая ситуация, я списывала это как раздачу сувениров на выставке. Но выставка на самом деле была.

Потому что этих предметов обычно такое количество, что списать их для собственных нужд нелогично.

[dmitrijj-simanov]

Если для подарков, то 41 счет, потом НДС с безвозмездной реализации, и подаете сведения о доходах на ваших клиентов, т.к. они получают доход в натуральной форме.

НДФЛ здесь не будет: в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы в размере, не превышающем 4000 руб. , не подлежит обложению (освобождена от обложения) по налогом на доходы физических лиц.
По поводу НДС: облагаем если стоит более 100 руб.
Бух. учет: изначально учитываем на 10. А когда передаем, то делаем прводку: Д 44 К 10

[ТИМ*]

НДФЛ здесь не будет: в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы в размере, не превышающем 4000 руб. , не подлежит обложению (освобождена от обложения) по налогом на доходы физических лиц.
По поводу НДС: облагаем если стоит более 100 руб.
Бух. учет: изначально учитываем на 10. А когда передаем, то делаем прводку: Д 44 К 10

НДФЛ не будет, но сведения надо подать. Так предписывает НК.
А может, эти люди еще где-то подарки получали, и всего на сумму больше 4000, тогда с них д.б. удержан НДФЛ.

[dmitrijj-simanov]

НДФЛ не будет, но сведения надо подать. Так предписывает НК.

В предыдущем посте Вы писали о том, что раздаете сувениры на выставке. Как Вы подаете сведение на тех, кто их получил???
Сугубо из практического интереса.

[Тоня]

Так предписывает НК.

Статья?

[dmitrijj-simanov]

НДФЛ не будет, но сведения надо подать. Так предписывает НК.
.

Подпунктом 7 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

[ТИМ*]

В предыдущем посте Вы писали о том, что раздаете сувениры на выставке. Как Вы подаете сведение на тех, кто их получил???
Сугубо из практического интереса.

Вы видели, что я написала, что шучу?

Если на выставке, то это реклама, т.е. раздача неопределенному кругу лиц, и НДФЛ не будет. И сведения подавать не надо.

[dmitrijj-simanov]

НДФЛ не будет, но сведения надо подать. Так предписывает НК.
А может, эти люди еще где-то подарки получали, и всего на сумму больше 4000, тогда с них д.б. удержан НДФЛ.

В каком месте этго поста вы шутите???

[ТИМ*]

Статья?

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

[dmitrijj-simanov]

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Это если нужно удерживать и нет возможности. А если не нужно???
В нашем случае не нужно.
Вот письмо в подтверждение: N 03-04-06-01/316.

[Тоня]

Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

А где здесь обязанности налогового агента, если цена вопроса менее 4000?

[ТИМ*]

В каком месте этго поста вы шутите???

Я шучу по поводу НДФЛ.
Все, что касается НДФЛ - шутка. Ну в том смысле, что требования НК практически невозможно исполнить. А все выдержки из НК - настоящие.
Т.е. это если и шутка, то не моя, а законодателей.

Шутка, в отличие от обмана, это сообщение ложной информации в расчете на то, что собеседник поймет, что это ложная информация. При обмане расчет на то, что собеседник сочтет информацию правдивой.
(Это я тоже шучу, а то вы еще подумаете, что серьезно)

А про выставку - серьезно. Т.е. так все и было. Если надо, могу привлечь свидетелей.

[dmitrijj-simanov]

Короче, НДФЛ не удерживается, Декларации на получателей не подаются.
Расходы для прибыли списываются как рекламные, в пределах нормативов.
НДС начисляется если сумме ежедневника более 100 руб.
Проводка по передаче ежедневника получателю: Д44 К10

[ТИМ*]

А где здесь обязанности налогового агента, если цена вопроса менее 4000?

4000 должно считаться суммарно по всем источникам, а не по каждому в отдельности.

[ТИМ*]

Короче, НДФЛ не удерживается, Декларации на получателей не подаются.

Сведения надо подавать. Я привела выдержку из НК.

[dmitrijj-simanov]

Сведения надо подавать. Я привела выдержку из НК.

Я тоже привел выдержки из НК и письма налоговой, где сказано что не нужно. И аргументы против Вашей выдержки.
Пусть автор темы решит сам.

[Тоня]

Я привела выдержку из НК.

Вы не привели выдержку, из которой следует, что в данном случае (мы все о стоимости ежедневника в 4 тыщи) даритель является налоговым агентом.

[ТИМ*]

Я тоже привел выдержки из НК и письма налоговой, где сказано что не нужно.

Простите. где вы эти выдержки привели?
У меня нет возможности найти это письмо.
Это первое.
Письмо - не нормативный документ.
Это второе.
Повторяю в 26 раз - я шучу.
Это третье.

[ТИМ*]

Вы не привели выдержку, из которой следует, что в данном случае (мы все о стоимости ежедневника в 4 тыщи) даритель является налоговым агентом.

А исключений нет. От обязанности налогового агента никто не освобождается потому, что выплаченный доход меньше 4000 р.

[dmitrijj-simanov]

Простите. где вы эти выдержки привели?
У меня нет возможности найти это письмо.
Это первое.
Письмо - не нормативный документ.
Это второе.
Повторяю в 26 раз - я шучу.
Это третье.

Для Вас письмо и не документ. А налоговая будет руководствоваться им.
А если у Вас нет возможности быть в курсе изменений и уточнений законодательства, то не нужно спорить, что кто-то не прав.

Как я уже писал:
Подпунктом 7 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

[Тоня]

Беру свои слова назад, не видела, что с 2009 в 228-НК внесли ключевое изменение в виде "физические лица, получающие от физических лиц..."

[dmitrijj-simanov]

Беру свои слова назад, не видела, что с 2009 в 228-НК внесли ключевое изменение в виде "физические лица, получающие от физических лиц..."

Какие слова Вы берете назад??? И чьё мнение считаете более верным???

[Аноним]

Подскажите, как по бухгалтерскому и налоговому учету учитывать покупку ежедневников, которые предназначены для подарков клиентам.

Как покупку канцелярских товаров, используемых в производственном процессе. Материальные расходы.

[dmitrijj-simanov]

Как покупку канцелярских товаров, используемых в производственном процессе. Материальные расходы.

И то, что Вы их будете отдавать клиентам никому не говорите.

[Ярослав]

Как покупку канцелярских товаров, используемых в производственном процессе. Материальные расходы.

Ага, я бы тоже учел как канцтовары.