Не совпадает Ф2 и Налог на прибыль

[Ульянов Дмитрий]

При передачи готовой продукции между структурными подразделениями, находящимися на отдельном балансе, имеющие свой р/сч, у передающей стороны в бухгалтерском учете делается проводка Дт79 Кт 43 и Д.79 (расчеты с филиалами) Кт 9101 на стоимость готовой продукции (отклонение себестоимости от отпускной цены), таким образом данная проводка оказывает влияние на показатели Ф2 "отчет о прибылях и убытках".
В налоговом учете передача ГП м/ду структурными подразделениями не приводит к налогооблагаемому доходы
1. Следует ли при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль данные суммы включать в строку 070 "доходы не учитываемые" листа 02?
2. Или как отразить данные операции, чтобы не было расхождений между Ф2 и налоговой декларацией по налогу на прибыль.

[mvf]

и Д.79 (расчеты с филиалами) Кт 9101

А это зачем?

[ZZZhanna]

как отразить данные операции, чтобы не было расхождений между Ф2 и налоговой декларацией по налогу на прибыль.

А какое отношение эти внутренние обороты организации вообще имеют к прибыли и доходу? И налог на прибыль и ф.2 заполняются в целом по организации, без учета оборота между подразделениями.

[Ульянов Дмитрий]

Объяснение такое. На 43 счете у нашего филиала собирается себестоимость продукции без учета общехозяйственных расходов и накладных. Наш филиал передает нам ГП по цене, сформированной на счете 43 + увеличивает ее на стоимость общехозяйственных и накладных, которые у филиала присутствуют на счете 90.8 и на счет 43 не попадают.
Поэтому и появляется проводка Дт 79 Кт 43 - передача ГП + Дт.79 Кт 91.1 - увеличиваем сумму к передаче на сумму общехозяйственных и накладных.
Далее формируем сводный баланс и филиал, который у себе показывает обороты по счету 91.1. - ставит их во второй форме во внереализационные доходы а в прибыли их нет. Вот и идет расхождение между Ф2 и декларацией.
Подскажите все таки как правильно оформлять данную передачу ГП, увеличенную на стоимость накладных расходов, так чтобы Ф2 и декларация не рвали.

[mvf]

43 - 40 :: 100 :: оприходована ГП по нормативной/плановой с/стоимости
79 - 43 :: 100 :: передали
40 - 20 :: 105 :: фактическая
79 - 40 :: 5 :: превышение

[Ульянов Дмитрий]

Уважаемый mvf, ни голова, ни филиалы не используют счет 40.
Проводки такие:
Д43 Кт 20 1000
Дт.90.8 Кт.26 300
Дт. 79 Кт. 43 500
Дт. 79 Кт. 91.1. 150 (пропорционально переданной ГП)

И вот на эти 150 рублей рвет Ф2 и декларация.

Как здесь то быть?

[mvf]

ни голова, ни филиалы не используют счет 40.

Значит двумя меньше:
43 - 20 :: 100
79 - 43 :: 100

[Ульянов Дмитрий]

Можно ли сделать такие проводки:

У филиала:

1. Дт. 43 Кт. 20 --- 1000
2. Дт. 90.8 Кт. 26 --- 150
3. Дт. 79 Кт. 43 --- 500
4. Дт. 79 Кт. 26 --- 150

У головы:

1. Дт. 43 Кт.79 ---500
2. Дт.26 Кт. 79 - ---150

[Ульянов Дмитрий]

Михаил - если передавать "двумя меньше", то где тогда передача накладных расходов, сформированных на счете 90.8. Счет 43 не содержит у нас накладных расходов, а продукцию нам передают вместе с частью (пропорциональной) накладных расходов, которые отражены проводкой Д.90.8 Кт.26 (44)

[mvf]

Ульянов Дмитрий, я никогда не сталкивался с "передачей накладных расходов".

[ZZZhanna]

Михаил - если передавать "двумя меньше", то где тогда передача накладных расходов, сформированных на счете 90.8. Счет 43 не содержит у нас накладных расходов, а продукцию нам передают вместе с частью (пропорциональной) накладных расходов, которые отражены проводкой Д.90.8 Кт.26 (44)

Если в филиале идет самостоятельное формирование прибыли на сч.90, то и передавать надо уже прибыль, а не выборочный кусок сч.90.
Если Вы хотите передавать именно расходы, то это надо делать на этапе формирования затрат до их списания на сч.90.8, т.е.
Д 79 К 26(44) в филиале,
Д 26(44) К 79 в голове.
А Вы искусственно завышаете себе прибыль.