налоговый учет декретных больничных

**Магда** · 20.12.2009, 22:06

доброго всем времени суток!
ситуация: сотрудница принесла больничный декретный. организация приняла решение доплатить ей до фактического заработка. бухгалтер рассчитал сумму за счет ФСС и сумму доплаты. денежку выплатили сотруднице единой суммой по предоставлении больничного листа.
вопрос: как в налоговом учете учитывать эти суммы?
вариант 1: списать всю сумму в затраты единовременно в месяце начисления
вариант 2: списывать также как переходящие отпускные
как быть с доплатой до фактического заработка?
буду очень благодарна за ответы!

**Магда** · 21.12.2009, 09:28

ну неужели никто не знает? помогите, пожалуйста!!! столкнулась с этим в первый раз.

**Генук** · 21.12.2009, 09:29

1. режим налогообложения
2. цифры

**Магда** · 21.12.2009, 10:09

1. общая система налогообложения
2. сумма за счет ФСС 170 тыс, доплата до фактич заработка 40 тыс. (начисления)
с доплаты НДФЛ удержали

**Генук** · 21.12.2009, 10:17

прописана ли эта доплата в трудовом или коллективном договоре?

**Магда** · 21.12.2009, 11:37

доплата нигде не прописана. списывается за счет чистой прибыли согласно приказа руководителя. вопрос с доплатой снимается.
а по поводу суммы декретных? больничный ведь выдается на 140 дней, а это почти 4,5 месяца. как списать эти расходы?

**Смирнишка** · 21.12.2009, 13:21

Сообщение от Магда

а по поводу суммы декретных? больничный ведь выдается на 140 дней, а это почти 4,5 месяца. как списать эти расходы?

расходы списываете сразу Д69-К70, а когда ФСС возместит, то Д51-К69

**Магда** · 21.12.2009, 13:56

я правильно поняла? в расходы по налоговому учету списываем сразу всю начисленную сумму (170 тыс) в месяце начисления? не надо распределять по месяцам пропорционально как при переходящих отпускных? пардон, что повторяюсь, просто сумма не маленькая, хочу для себя уточнить.

**БухАнка** · 21.12.2009, 13:59

В части, возмещаемой ФСС, нет расходов ни в БУ, ни в НУ. Есть только взаиморасчеты с ФСС. Так что ни сразу, ни потом

.

**Генук** · 21.12.2009, 13:59

чужие расходы из ФСС (69) никак не связаны с расходами для налога на прибыль

**Смирнишка** · 21.12.2009, 15:43

расходы списываете сразу Д69-К70 - все 170 т.руб.

**Магда** · 21.12.2009, 16:15

всем откликнувшимся большое спасибо!!! всех с наступающим!!! пошла переваривать...

**Магда** · 21.12.2009, 16:27

а можно еще вопросик?

наш ФСС говорит, что если в форме 4-ФСС в разделе ЕСН начисления (строка 3) больше чем начисление больничных (строка 15), то это не возмещается за счет ФСС, а считается переплатой по ЕСН в части ФСС. и отправляют нас в налоговую. типа не платите теперь ЕСН в части ФСС. так ли это? извините, если получилось сумбурно.

**Аноним** · 22.12.2009, 15:53

У меня тоже такая же ситуация была, часть выплатили с ФСС, а остальную говорят с налоговой "трясите". Пошла в налоговую составила акт сверки, написала письмо на зачет в счет других налогов, от налоговой ни ответа ни привета, через месяц звоню в ФСС, что бы спросить как быть с суммой переплаты, если плавно перетечет на следующий год, они мне "приезжайте мы вам доплатим", пока горячо сдала все документы мне перечислил через два дня. С ФСС работать приятнее, чем с налоговой.

**ZloiBuhgalter** · 22.12.2009, 16:07

> С ФСС работать приятнее, чем с налоговой.

Это Вас ещё не трясли ФСС проверяющие....

**Смирнишка** · 23.12.2009, 06:44

если переплата возникла из-за возмещения пособий, то вернет ФСС, а если из-за платежей, то только налоговая
нам часть суммы возвращала налоговая, часть - ФСС

**Магда** · 24.12.2009, 10:54

понятно. всем спасибо за ответы! будем бороться с налоговой.

Тема: налоговый учет декретных больничных

Опции темы

Поиск по теме