Кто платит налог с дивидендов? Тот, кто платит, или тот, кто их получает?

[Марина Волгина]

Приветствую! Помогите, пожалуйста. Не можем прийти с бухгалтером к консенсусу после прочтения налогового кодекса. Речь идет о п.2 и 3 ст 275 НК РФ, п.4ст.224,подп.1 п.3 ст.284 НК РФ.

А так житейская ситуация такова:

У нас есть единственный учредитель/юрлицо. Он нам как своей дочерней компании прислал решение о том, что мы ему должны выплатить дивиденды в размере 20 тыс. руб. по итогам 2008 года. Выплатить надо до конца 2009 года.

Вопрос: мы ему должны перечислить все 20 тыс. руб. или должны удержать с суммы дивидентов 9% в качестве налога и уплатить их (1800 р.), а учредителю перечислить только 18200 р.?
Кто должен платить с суммы дивидендов налог: тот, кто выплачивает дивиденды, или тот, кто их получает?

Я как директор поняла, что мы должны заплатить с суммы выплачиваемых дивидендов налог в размере 9% от суммы, а оставшееся 18200 р. перечислить учредителю. А бухгалтер говорит, что мы должны перечислить все 20 тыс. р., а учредитель уже сам платит налог с этой суммы.

Как правильно? Не можем однозначно истолковать НК.

[_UNA_]

ваша организация как налоговый агент удерживает НП...

[Rabbit25]

не правильно говорит бугалтер, юр лицо как налоговый агент удерживает 9% и платит их, а остальную сумму 18200 отдаете учередителю

[Денис В.]

да, см. ст. 275 НК:
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
2. Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений настоящего пункта.

и это:
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
4. По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

[Марина Волгина]

т.е. 9% от суммы дивидентов? А какая формулировка должна быть в платежном поручении при этом?

[Денис В.]

Марина Волгина, назначение - исключительно для вас.. например "НДФЛ с дивидендов за 2008 год"... главное отдельный КБК поставьте - с дивидендов он другой нежели с з/п.

[Марина Волгина]

не НДФЛ, я же выплачиваю дивиденды юрлицу. Думаю, налог на прибыль с дивидендов... КБК поищем.
У меня бухгалтер так и считает, что не мы должны платить налоги, а получатель... Сейчас заставлю ее искать.

[Марина Волгина]

Мы первый раз с таким столкнулись.

[Glawbuch]

не мы должны платить налоги, а получатель...

Так и есть. Получатель получает дИвиденды и платит с них налог 9%, а компания этот налог ПЕРЕЧИСЛЯЕТ.

[Денис В.]

Марина Волгина, пардон, оговорился... конечно НП..

первый раз с таким столкнулись.

нуу.. все когда-то впервые происходит.
Надеюсь, общесто-мама - резидент?

[Денис В.]

Получатель получает девиденды и платит с них налог 9%,

ну не путайте человека, ничо он не платит - отражает лишь у себя в ВРД и вычитает в листе 2...

[Glawbuch]

ну не путайте человека, ничо он не платит - отражает лишь у себя в ВРД и вычитает в листе 2...

Дивиденды, конечно. Физическое лицо?

[Денис В.]

Дивиденды, конечно. Физическое лицо?

Вы путаете лицо достаточно физическое
А в схеме, которую Марина указала оба лица весьма юридические

[Glawbuch]

Прошу прощения за невнимательность.

[Марина Волгина]

Да, у нас единственный учредитель / юрлицо. И резидент в Мск. А мы в Саратове.

Ну т.е. мы перечисляем ему 18200 р., а сами платим налог на прибыль 1800 р. с дивидедов. Так?

[Денис В.]

да, так.. все платите в федеральный бюджет и по месту нахождения общества-плательщика.

З.Ы. резидент Москвы - это сильно

[Марина Волгина]

Дорогой, правительство на другой планете живет!

[Денис В.]

Дорогая, для меня 4 года это уже как не секрет

З.Ы. бухгалтера принудительно загоняй на клерк!

[Марина Волгина]

да, надо. А то не проверила бы, имели бы долг по налогам. А это нехорошо.

[sawere]

После выплаты дивидендов не забудьте заполнить Раздел 1.3 и Лист 03 Декларации по налогу на прибыль организаций за тот отчетный период в котором фактически выплатили дивиденды и удержали налог. Налог в бюджет нужно заплатить в течение 10 дней с даты выплаты дивидендов.