Проценты по кредитам (даты начисления, списания, признание расходом)

[Порох]

Мозг кипит уже... Подскажите пжл, правильно ли я понимаю ситуацию:
1. В БУХ учете проценты по банк кредиту (в руб) должны начисляться ежемесячно, т.е. на посл день кажд месяца (п 8 ПБУ 15/2008) независимо от условий договора.
2. В НАЛОГОВ учете проценты признаются и вкл в состав расходов на конец соотв отчетн периода (п 8 ст 272 НК РФ)
3. БАНК списывает проценты по графику погашения (например, ежемесячно 5 числа)

Таким образом:

1. Сумма процентов по кредиту, которую Банк списывает ежемесячно 5 числа, будет отличаться от суммы, которую мы будем начислять ежемесячно в БУХГ учете бухг справками
2. В конце кажд квартала нужно будет сумму начисленных ПО БУХ УЧЕТУ процентов распределить на включаемые и не включаемые в состав расходов для налогообложения прибыли?

[AZ 2]

1. Не обязательно на последнее число, можете и 5, но ежемесячно
2. можете точно так же, но по итогам отчетного периода проверять предельный размер.

[Порох]

Простите, никак не пойму.
Т.е. начисляю 5 числа за весь текущий месяц. Получилась сумма
Банк снимет в этом месяце только за 5 дней. За оставшуюся часть месяца снимет в следующем месяце.
И на сч 66.2 всё время будет остаток не списанных банком процентов, который окончательно уйдет, когда погасятся все проценты по кредиту? Так?

[AZ 2]

Т.е. начисляю 5 числа за весь текущий месяц

предыдущий

[Порох]

Простите, не соглашусь, что предыдущего.

Как тогда быть с пунктом ПБУ 15/12:

Расходы по займам признаются прочими расходами и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 6 и 7 ПБУ 15/2008). Проценты включаются в затраты равномерно. Может быть так, что в соответствии с условиями договора предусматривается другая периодичность начисления процентов. Тогда можно исходить из условий, установленных в договоре, но только если такое включение процентов в расходы отличается от равномерного несущественно (п. 8 ПБУ 15/2008).

В моем случае существенно.

[AZ 2]

вы считаете что начисление 5-го числа каждого месяца это неравномерно?

[Порох]

Простите, не соглашусь, что предыдущего.

Как тогда быть с пунктом ПБУ 15/12:

Расходы по займам признаются прочими расходами и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 6 и 7 ПБУ 15/2008).

Обращаю Ваше внимание, на то, что должны расходы должны отражаться в том отчетном периоде к кот относятся.
Есл я начисляю 5 числа текущего месяца за ПРЕДЫДУЩИЙ месяц, то явное нарушение
Нас за такое уже штрафовали

[z_zajka]

По процентам можно вопрос... у меня получается часть % по кредитам не учитывается в расчете по налогу на прибыль, то есть не принимаются для целей налогообложения, в форме 2 эти непринимаемые должны пойти в строку как проценты к уплате (строка 070) или в прочие?

[AZ 2]

в форме 2

порядок признания процентов в НУ не влияет на порядок их отражения в бухгалтерской отчетности. В БУ все проценты указываются вместе.

[AZ 2]

Нас за такое уже штрафовали

кто и как аргументировали?

[Порох]

Всё, есть ответ на мой вопрос.
Выкладываю инфу. Может кому-нибудь пригодится.
Если кратко, то начисляем расчетым путем ежемесячно.
Не привязываясь к графику банка.
Аргументы ниже:

"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 2

<КОММЕНТАРИЙ
К ПРИКАЗУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 06.10.2008 N 107Н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
"УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ" (ПБУ 15/2008)">
…
В п. 6 ПБУ 15/2008 записано: "Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся".
Организация-заемщик производит начисление процентов в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в месяц и вне зависимости от предусмотренного договором фактического режима перечисления процентов, то есть систематически (например, ежемесячно); одновременно с возвратом основной суммы долга; после возврата основной суммы долга и т.д.
Независимо от факта уплаты проценты по кредиту (займу) должны начисляться в том отчетном периоде, к которому они относятся.

[Аноним]

Таким образом:
1. Сумма процентов по кредиту, которую Банк списывает ежемесячно 5 числа, будет отличаться от суммы, которую мы будем начислять ежемесячно в БУХГ учете бухг справками
2. В конце кажд квартала нужно будет сумму начисленных ПО БУХ УЧЕТУ процентов распределить на включаемые и не включаемые в состав расходов для налогообложения прибыли?

1. Все верно. На 66.2 будет пост остаток Счет обнулится когда кредит погасится
2. тож верно В конце квартала проверять с предельным размером