ЕСН в части ФБ начислен но не уплачен

[qweli44]

Добрый день всем! Пожалуйста подскажите... Начислен ЕСН в части ФБ 6% , но не уплачен за 2 квартал. Налоговая естественно сняла вычет в 14 % з 2 квартал. Теперь надо доначислить 14 % в ФБ. Вопрос: На какой счет начислять? Занижает ли в этом случае начисленные 14 % налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? И надо ли подавать после уплаты в ФБ уточненную декларацию с налоговым вычетом этих злостчастных и уплаченных 14%?

[Генук]

Вы не так поняли... за неуплату ЕСН_ФБ идёт только пени... никто вычетные взносы в ПФР не снимает и снять не может

[Тоня]

Начислен ЕСН в части ФБ 6% , но не уплачен за 2 квартал

А взносы заплатили?

[qweli44]

"АКТ камеральной проверки. Занижение сумм ЕСН, зачисляемого в ФБ в связи с неуплатой страховых взносов на обяз пенс.страхование за полугодие. За 2009 г.предприятием применен налоговый вычет в сумме 48000 руб, которая превышает сумму фактически уплаченных страховых взносов за тот же период, что привело к занижению суммы ЕСН, подлеж. зачислению в ФБ на сумму такую то"

[qweli44]

нет, не заплатила, поэтому и сняли вычет

[Генук]

дык... видите? неуплата была не ЕСН_ФБ, а взносов в ПФР... просто расчёт пеней ЕСН_ФБ пойдёт не с 6%, а с 20%... только и всего... поэтому ничего в декларациях переделывать не надо...

просто платить налоги с ФОТ лучше всего начинать с ПФР

[qweli44]

Уважаемый, Генук! У меня сняли вычет по ФБ, который занижается на суммы начисленные и Уплаченные в ОПС. Но к сожалению, я не уплатила ни одного из этих налогов. Я должна доначислить неуплаченную сумму в ФБ 14% и уплатить ее. и уплатить эту же сумму в Пенсионный фонд, когда появятся деньги. У меня вопрос в другом, на какой счет доначислять сумму в 14 %, если занижает налогооблагаемую прибыль, то я спокойно начисляю на свой затратный счет, если нет, то куда????

[qweli44]

Сумму ЕСН, которую нужно заплатить в федеральный бюджет, можно уменьшить на сумму "пенсионных" взносов, только в том случае если эти взносы уплачены....

[qweli44]

"Уточненные расчеты по авансовым платежам сдавать не надо

Формально в квартальном расчете следует отразить сумму начисленных, а не уплаченных пенсионных взносов. Об этом прямо говорится в рекомендациях по заполнению формы, утвержденных приказом Минфина России от 17 марта 2005 г. N 40н. Для начисленных пенсионных взносов в расчете предусмотрена строка 0300 раздела 2. То же самое Минфин России разъяснил в письме от 25 января 2006 г. N 03-05-02-04/4.
И в рекомендациях по заполнению расчета не сказано, что организации нужно корректировать данные о начисленных пенсионных взносах, если они вовремя не перечислены в бюджет. Но налоговики настаивают, чтобы в такой ситуации фирма сдавала "уточненку". Аргументируют они свою позицию тем, что раз на сумму неуплаченных вовремя пенсионных взносов возникла недоимка по ЕСН, то она должна быть отражена в отчетности.
Однако заполнять лишние бумаги фирме не нужно. Ведь после того, как задолженность по пенсионным взносам будет погашена, недоимка по ЕСН у организации исчезнет. А значит, первоначальный расчет (где указана сумма начисленных пенсионных взносов) будет считаться верным. Тем более что штрафы за несдачу "уточненки" Налоговый кодекс РФ не предусматривает.""
Это все, что нашла в Гаранте.

[Генук]

второй раз:
чтобы не шла увеличенная пеня по ЕСН_ФБ срочно уплатите недоплаченные взносы 14% в ПФР - по обычному КБК стандартной платёжкой...

также второй раз: на будущее все проплаты ЕСН начинайте со взносов в ПФР

[Тоня]

Я не понимаю связи между начисленным по 2 кв. ЕСН и налогом на прибыль

на какой счет доначислять сумму в 14 %, если занижает налогооблагаемую прибыль, то я спокойно начисляю на свой затратный счет, если нет, то куда???

Что занижает прибыль и зачем начислять ЕСН?

[qweli44]

Второй раз: налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета. Второй раз: я знаю что платить изначально. Просто сейчас нет денег, и нет их уже давольно давно. заплатить немедленно не могу.

[Генук]

в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...

также в третий раз: уплатите 14% ПФР и перестанет идти увеличенный расчёт пеней по ЕСН_ФБ по камеральным актам...

[Тоня]

налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета

В акте так и написано?

[qweli44]

Цитирую акт камеральной проверки: "По результатам проверки предлагается: 1) взыскать с ООО"Василек" суммы неуплаченных налогов, в таком то размере на КБК ЕСН, зачисляемый в ФБ. 2. Внести необходимые исправления в бухгалтерский и налоговый учет.

[qweli44]

КБК 18210201010011000110

[Генук]

в четвёртый раз: срочно уплатите именно ПФР - тогда исчезнет виртуальная недоимка по ЕСН_ФБ и размер пени будет зафиксирован...

[qweli44]

При выездной налоговой проверке была выявлена сумма занижения ЕСН в федеральный бюджет, так как сумма примененного налогового вычета превысила сумму фактически уплаченного страхового взноса в ПФР. Теперь у нас в лицевой карточке появилась задолженность по ЕСН в федеральный бюджет в такой же сумме, что и по страховым взносам, т.е. задолженность увеличилась вдвое.
Как показать эту сумму недоимки по ЕСН в бухгалтерском балансе? Как будет закрываться задолженность по акту сверки при оплате страхового взноса?

С одной стороны, п. 2 ст. 243 НК РФ позволяет налогоплательщикам уменьшать сумму ЕСН на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в Пенсионный фонд. С другой стороны, если сумма уплаченных страховых взносов меньше, чем начисленных, в соответствии с п. 3 ст. 243 НК РФ это ведет к образованию недоимки по ЕСН.
Анализ этих двух норм приводит к однозначному выводу о том, что в случае неуплаты страхового взноса в установленный срок у налогоплательщика возникает недоимка по ЕСН, на сумму которой подлежат начислению пени. Кроме того, возникает недоимка и по взносам в ПФР, на которую также начисляются пени.
Соответственно в случае несвоевременной уплаты взносов в ПФР налогоплательщику придется заплатить пени как по ЕСН, так и по взносам в ПФР. Для того чтобы в бухгалтерском балансе отражалась реальная информация о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом и внебюджетными фондами, по нашему мнению, учет расчетов по ЕСН и страховым взносам в ПФР нужно вести следующим образом:
Д-т счета 20 (26, др. счетов) - К-т счета 68 /"ЕСН"
- начислен ЕСН в федеральный бюджет;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 69 /"ПФР"
- начислены страховые взносы в ПФР.
Если до 15-го числа следующего месяца предприятие не уплатит начисленные взносы в ПФР, то в учете необходимо сделать проводку по доначислению ЕСН:
Д-т счета 76 /"Отложенный вычет" - К-т счета 68 /"ЕСН"
- увеличена сумма ЕСН на сумму налогового вычета, равного сумме неуплаченных взносов.
При погашении недоимки по взносам в ПФР автоматически происходит уменьшение (погашение) суммы недоимки по ЕСН, поскольку посредством уплаты взносов налогоплательщиком устраняется причина возникновения недоимки по ЕСН (см., в частности, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.03.2005 N Ф04- 1705/2005 (9752-А27-18)).
После перечисления взносов в ПФР в учете делаются две проводки:
Д-т счета 69 /"ПФР" - К-т счета 51
- погашена недоимка по страховым взносам в ПФР;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 76 /"Отложенный вычет"
- уменьшена сумма недоимки по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР.
Т. Крутякова
1 сентября 2006 г.
"Новая бухгалтерия", выпуск 9, сентябрь 2006 г.

Спасибо всем, все нашла.

[qweli44]

Денег нет и не будет до декабря. были бы и проблем бы не было.

[Тоня]

Ужас какой! А зачем этот огород? Вы у себя в учете в разрезе 69 счета эту недоимку не видите?

[Генук]

выкиньте эту статью на помойку... в бухучёте ничего не должно отражаться...
виртуальное увеличение недоимки ЕСН_ФБ для расчёта пеней при желании можно отразить в налоговых регистрах учёта расчётов с бюджетом, если таковые ведутся на предприятии...

[бух2007]

в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...

Генук, налоговая доначисляет ФБ в связи с неправомерным вычетом.

на какой счет доначислять сумму в 14 %,

Не на какой. Просто оплатите.
Потом, когда будут деньги, оплатите ОПС- подадите уточненку по ОПС (изменится раздел 2.1)-проведут камералку и уменьшат вам ФБ.

[бух2007]

все проплаты ЕСН начинайте со взносов в ПФР

Золотые слова. Говорю это постоянно, но меня никто не слышит.
Скупой платит дважды.

[Генук]

бух2007, и Вы туда же... ну ничего же не даст проплата ЕСН_ФБ - через пять дней в налоговой появится помесячная разноска:
15.08.09
15.09.09
15.10.09
и опять побежит увеличенный расчёт пеней ЕСН_ФБ, и опять будет акт камералки...

проплачивать надо ПФР...

устал... делайте что хотите... флаг в руки и барабан на шею...

[бух2007]

Генук, я это прохожу ежеквартально.
ФБ доначисляют- снимаю с р/с инкассовым.
Когда потом (не скоро) проплачиваем ОПС- сдаю уточненку- прошу камералку-получаю решение об уменьшении в ФБ-жду разноски в лицевой счет-и вуа-ля-у нас переплата по ФБ.

[Генук]

извращенцы

такое впечатление, что вокруг меня все под ноль платят налоги и никто не держит дебетовое НЗ...

[бух2007]

проплачивать надо ПФР...

Согласна. Но поздно пить боржоми, когда почки отвалились.
Если уже есть акт на доначисление ФБ- эту сумму все равно с р/с снимут. Потому что даже если успеешь проплатить ОПС после акта но до инкассового - камералку быстро не делают.
Доначисляют они быстро, а уменьшают очень медленно.

[Флагман]

Подскажите,пожалуйста, а какие уточненные расчеты нужно сдать, чтобы налоговая уменьшила ЕСН в ФБ на уплаченные позже срока пенсионные взносы? Я сдала уточненный расчет по ЕСН 1,5 мес. назад,но увеличенная сумма налога все еще числится в лицевой карточке.

[бух2007]

Сдайте уточненку по ОПС. Поправьте там раздел 2.1 Обнулите его.

[Генук]

не по ОПС, а именно по ЕСН