Учет невыясненных поступлений

**Bella08** · 14.10.2009, 14:29

Мы являемся администратором доходов. Подскажите проводки по отражению в учете невыясненных поступлений:
1 вариант:
Поступили деньги в ФК - Дт 210.02.180 Кт 205.10.660 (КБК невыянсенных поступлений)
При выяснении Дт 205.10.560 - Кт 210.02.180
Дт 210.102.180 - Кт 205.10.660 (Правильный КБК)
2 вариант:
Поступили деньги в ФК Дт 210.02.180- Кт 205.10.660 (КБК невыянсенных поступлений)
При выяснении Дт 210.02.180 - Кт 205.10.660 (сторно)
Дт 210.102.180 - Кт 205.10.660 (Правильный КБК)

Вариант 1 ближе к инструкции, но тогда обороты двоит, некрасиво

Поделитесь, пожалуйста, кто как делает...

**Воробьев Максим** · 20.10.2009, 16:01

Сторнирование применяется только для исправления ранее совершенных ошибок (за исключением операций по 5-му разделу).
Обороты никаким образом не "двоят". Уточнение НВП происходит на основании Уведомления и проводится по лицевому счету, соответственно должно проводится и по бухгалтерскому учету.
Т.ч. первый вариант.

**Matany** · 20.10.2009, 20:01

Можно и второй вариант..но там ошибка...когда сторнировали, то делаете правильную проводку..и там скорее всего не будет уже 180 , а будет 120 и соответственно счет 205.02...хотя у нас невыясненные поступления чаще идут по аренде имущества

**Plesen~** · 21.10.2009, 04:18

Сообщение от Matany

и там скорее всего не будет уже 180 , а будет 120 и соответственно счет 205.02...

нет,зависит от вида дохода

**пекарь** · 21.10.2009, 19:57

КБК невыясненных поступлений у вас начинается на 100...?

**Matany** · 21.10.2009, 20:22

Сообщение от Plesen~

нет,зависит от вида дохода

естественно...это было для примера

**Matany** · 21.10.2009, 20:27

Сообщение от пекарь

КБК невыясненных поступлений у вас начинается на 100...?

у нас на сотке обычно зависают средства при счете 40101 (имею в виду банковский), т.е. в бюджет они не поступили...на невыясненных у нас висят доходы, которые казначеи увидели, что они наши, но какие конкретно доходы не поняли (любят некоторые не смотреть в свои договора аренды и смотреть на КБК) и тогда кидают с нашим администратором в бюджет, а потом уж мы выясняем....поэтому сотка в бюджетном учете у администратора отсутствует

**Воробьев Максим** · 22.10.2009, 10:36

Matany
Второй вариант нельзя применять - обороты необоснованно занижаются.
Это конечно несущественная мелочь, которая ни на что не влияет, но проверяющий может и зацепится.

**Аноним13** · 22.10.2009, 11:56

Если начинается на 100, то администратор невыясненных поступлений казначейство. А если ППП-Ваше, то администратор невыясненных Вы. В федеральном бюджете администратор невыясненных только казначейство

**Matany** · 22.10.2009, 20:33

Сообщение от Воробьев Максим

Matany
Второй вариант нельзя применять - обороты необоснованно занижаются.
Это конечно несущественная мелочь, которая ни на что не влияет, но проверяющий может и зацепится.

простите конечно, но разве есть такие проверяющие, которые понимают в этом толк?...я не рисуюсь...просто мы с 2006 начали вести учет администратора доходов...формировали баланс...естественно все попало в отчет...дак потом с края звонили по нашим цифрам...требовали убрать!...типа не должно быть такого...что только не было!...и многие сейчас так и не ведут учет должным образом...так что на такие проводки никто сильно то пока не будет обращать внимание

**Воробьев Максим** · 23.10.2009, 10:04

Ну да, только "больной" проверяющий зацепится за это.
Росфиннадзору думаю вообще по барабану, т.к. никакого финансово-экономического смысла эти обороты не несут.
В то же время наш главный распорядитель на это обратил бы внимание.

**Plesen~** · 25.10.2009, 07:39

Сообщение от Воробьев Максим

Росфиннадзору думаю вообще по барабану, т.к. никакого финансово-экономического смысла эти обороты не несут.

ну это вы зря.. администрирование у меня сейчас под лупой рассматривали... и цеплялись к каждой цифре и почему и как.. пришлось лекции им читать, в том числе и про различия в администрировании в 2008 году и в 2009.... я понимаю,что цеплялись от неграмотности, но про отсутствие внимания со стороны Росфиннадзора это вы зря..зря...
и если экономического смысла они не несут, то при желании про искажение отчетности написать могут и отбиваться придется через суд

**Matany** · 25.10.2009, 13:16

Спасибо за тему...прочитав еще все раз пришла к выводу, что не надо недооценивать проверяющих...
Тут призадумалась еще и хочу спросить: при администрировании доходов для начисления вы какие используете документы-основания?...и вообще у кого-нибудь есть нормативный документ, в котором прописано как осуществляется учет или такого документа не требуется?

**desna** · 25.10.2009, 13:32

у нас для начисления дохода служит постановление (налагаем штрафы на физических и юридических лиц).

**Matany** · 25.10.2009, 19:00

Сообщение от desna

у нас для начисления дохода служит постановление (налагаем штрафы на физических и юридических лиц).

ну это понятно..а вот дебиторка прошлых лет?...в этом случае какой документ-основание?...или пришли доходы от продажи имущества, которое находилось в муниципальной казне?...в этом случае какой документ-основание?

**Воробьев Максим** · 26.10.2009, 09:55

Plesen~

и цеплялись к каждой цифре и почему и как..

Меня сколько не проверяли - упор делали на договора и целевое использование средств. Бухучет смотрели гораздо менее пристально.

и если экономического смысла они не несут, то при желании про искажение отчетности написать могут и отбиваться придется через суд

Поэтому в верхнем топике я и писал что лучше делать правильно

Matany

Тут призадумалась еще и хочу спросить: при администрировании доходов для начисления вы какие используете документы-основания?...и вообще у кого-нибудь есть нормативный документ, в котором прописано как осуществляется учет или такого документа не требуется?

Документ, регламентирующий учет доходов один - Инструкция 148н. Про НВП можно еще почитать в 92н, но там в основном для органов казначейства. Могут быть внутриведомственные документы - это искать надо.
Документы основания у нас: для НВП - платежка, для штрафов и пеней по 94-ФЗ - доп.соглашение с установленными пенями, штрафами, возмещение вреда - постановление.

ну это понятно..а вот дебиторка прошлых лет?...в этом случае какой документ-основание? или пришли доходы от продажи имущества, которое находилось в муниципальной казне?

Так дебиторка прошлых лет не начисляется. Она начислена в прошлом, а в текущем только гасится на основании платежки.
При получении доходов от продажи имущества - Договор продажи.

**Bella08** · 26.10.2009, 11:14

Спасибо всем, для меня вопрос очень важный, т.к. суммы большие приходят на невыясненные.
Главбух вышестоящей сказал делать сторно...

**Неизвестный** · 26.10.2009, 11:56

Сторно - это признание ошибки в бухгалтерском учете...

**Аноним** · 20.01.2010, 17:09

Почитала обсуждения на данную тему и задалась вопросом..правильно ли сама веду учет...дело в том, что поступления нвп я отражаю как и другие по ведомости кассовых поступлений (из фк), соответственно 21002.180/20510.660, затем по СЭДу мне приходит запрос на выяснение принадлежности платежа, тогда я уже делаю уточнение (то есть посылаю также по СЭДу уведомление). После этого мой невыясненный платеж в следующей ведомости отражается по коду НВП с минусом а по уточненному мною коду уже с плюсом. Тогда я делаю проводки 21002.180/20510.660 уже с минусом и 21002.000/20500.660 на ту же сумму с плюсом и правильным кодом
Скажите пожалуйста ваше мнение))

**montoya** · 09.04.2010, 11:52

помогите , пожалуйста, советом! совсем запутались.
ситуация следующая - у нас в казначействе на невыясненных зависли деньги (коммуналка и НДС по аренде) - плательщиком был неверно указан расчетный счет (бюджетный вместо внебюджетного). плательщик физическое лицо. мы являемся администратором дохода 05511303010010000(Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета и компенсации затрат федерального бюджета). можем ли мы уточнить эти деньги на себя - на внебюджетный счет по другому кбк соответстсвенно - и каким образом? вчера нам говорили, что не можем. сегодня сказали, что можем - что типа мы как администратор можем без запроса отправить уведомление, в котором эти деньги уточним на себя (как администратор дохода). а потом сделаем возврат, но... возврат нам нужен не на плательщика (т.к. это физ лицо) - а нам сказали, что возврат можно сделать на нужный нам КБК - то есть самим себе возвратить что ли - разве это реально - разве мы можем с 4 Лицевого счета уточнить на 3? Мне казалось, что нельзя. Если можно, подскажите, где это написано - все перечитала уже! Не вижу! что, в итоге-то делать? мы пока только один вариант видим - возврат казначейством этих денег плательщику на основании заявления плательщика. а потом плательщик заплатит на правильные реквизиты. или есть еще варианты?

Тема: Учет невыясненных поступлений

Опции темы

Поиск по теме