Зачет пенсионки в ЕНВД

[yurokr]

Первые два квартала не платил пенсионку и не учитывал в Енвд
Если сейчас заплачу пенсионку якобы за третий квартал, можно ли учесть в Енвд

[Над.К]

Можно. Но взносы за 1 и 2 квартал можно учесть в декларациях 1 и 2 квартала. Сдавайте уточненки
Учесть взносы за 9 месяцев в декларации за 3 квартал нельзя

[yurokr(dark104)]

Просто всегда уменьшал Енвд на сумму страховых взносов, а платил их в конце года, знаю что так нельзя но всегда прокатывало. А в этом году уже за первый квартал мне предъявили обвинение в неуплате налога, что бы избежать штрафа доплатил налог, заплатил пеню и подал уточненку. А получается можно было просто уплатить пенсионку?
Заранее спасибо за ответ.

[А.ша]

вы фиксированный платеж имеете в виду?
можете уменьшить ЕНВД того квартала, в котором фактически уплатили фиксированный платеж

[yurokr(dark104)]

Да фиксированные

[tinkaer]

не более 1/4 годовой суммы в квартал можно зачесть

[А.ша]

Письмо ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@
Вопрос. Вправе ли индивидуальные предприниматели уменьшить сумму исчисленного за четвертый квартал 2008 года сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных за весь год в четвертом квартале?
Ответ:...
Поскольку законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации не связывает исполнение обязательств по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей с определенными периодами времени в течение календарного года, избранная индивидуальными предпринимателями периодичность уплаты фиксированных платежей (помесячно, ежеквартально либо единовременно в размере установленной стоимости страхового года) не может быть соотнесена с конкретным налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для целей реализации положений пункта 2 статьи 346.32 НК РФ.
В этих условиях, уплаченные индивидуальными предпринимателями суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей учитываются ими при исчислении суммы единого налога на вмененный доход по итогам тех налоговых периодов по единому налогу, в которых они были фактически уплачены (в нашем случае - IV квартал).
Таким образом, если индивидуальный предприниматель уплатил сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за весь год в IV квартале, то он вправе уменьшить сумму исчисленного за данный налоговый период единого налога на ту сумму из уплаченных страховых взносов, которая не будет превышать вместе с суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (если они были) 50 процентов от суммы исчисленного им за IV квартал единого налога.

Полный текст Письма: http://www.klerk.ru/doc/?156018
предпоследний вопрос

[Над.К]

А.ша, Вы конечно извините, но это письмо противоречит Налоговому кодексу А кодекс как-то главнее писем ФНС.
При этом тот же ФНС, в случае если в течение 3 кварталов года деятельности у ИП не было, будет резко возражать, если ИП включит фиксированные взнеосы за год в отчет одного налогового периода по ЕНВД. И будет права.

[А.ша]

но это письмо противоречит Налоговому кодексу

может, и противоречит... хотя тоже вопрос спорный.. та формулировка "в пределах исчисленных сумм" относится к взносам ОПС за работников
но оно есть - это письмо - и налогоплательщик может его использовать
если хочет, конечно

При этом тот же ФНС, в случае если в течение 3 кварталов года деятельности у ИП не было, будет резко возражать, если ИП включит фиксированные взнеосы за год в отчет одного налогового периода по ЕНВД.

у автора вопроса другой случай

[Cooler]

это письмо противоречит Налоговому кодексу

Ничуть.

тот же ФНС, в случае если в течение 3 кварталов года деятельности у ИП не было, будет резко возражать, если ИП включит фиксированные взнеосы за год в отчет одного налогового периода по ЕНВД.

И совершенно безосновательно, если бы у меня был ЕНВД, то я бы с ней (ФНС) поспорил:

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование

Как видим из тескта НК, оговорка "в пределах исчисленных сумм" относится только к страховым взносам за работников.

Такова особенность ЕНВД, с УСН этот номер не прокатит.

[Над.К]

может, и противоречит... хотя тоже вопрос спорный.

В чем спорный-то? ВОт представьте, что 2 квартала деятельности не было, а в 3 появилась. Почему такой ИПшник должен получать прерогативы перед теми, кто вел деятельность все 3 квартала и платил взносы все 3 квартала?
Да и вообще нюансов очень много. Если исходить из Вашей точки зрения, то ИП, проработавший дней 10 в декабре, и бездействующий весь год, может уменьшить ЕНВД за 4 квартал на всю сумму годовых взносов. А это как минимум не справедливо по отношению ко всем остальным ИП.

[Над.К]

Cooler, ну не согласна я с тобой

[Cooler]

ну не согласна я с тобой

А и не надо, ты, главное, с Кодексом соглашайся.

[Над.К]

А я соглашаюсь, только мы с тобой его по разному читаем

[Cooler]

мы с тобой его по разному читаем

Угу. Но в споре можно сослаться на:

Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 марта 2007 г. N 958/07
...
Согласно Правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем минимальный размер фиксированного платежа, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 11.03.2003 N 148, принятым во исполнение пункта 4 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", фиксированный платеж за текущий год уплачивается не позднее 31 декабря этого года.
Следовательно, предприниматель был вправе в течение 2005 года в любое время в период с 01.01.2005 по 31.12.2005 произвести уплату фиксированного платежа за год как единовременно в полном размере, так и частями.
Уплаченная сумма фиксированного платежа могла быть включена им в декларацию в размере, превышающем 450 рублей, если это не привело к уменьшению суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет во II квартале 2005 года, более чем на 50 процентов.

[Над.К]

Cooler, хошь я тебе десяток мнений ВАС приведу, от которых волосы на голове могут зашелится От ужаса от мнения судей
Ты вот процитировал текст из НК. А вот скажи, если ИП не платил взносы за ... ммм. 5 лет, и вдруг заплатил, он может уменьшить на все эти взносы за 5 лет налог текущего квартала?

[Cooler]

хошь я тебе десяток мнений ВАС приведу, от которых волосы на голове могут зашелится

Ха! Как будто у КС таких решений нету.

если ИП не платил взносы за ... ммм. 5 лет, и вдруг заплатил, он может уменьшить на все эти взносы за 5 лет налог текущего квартала?

По тексту НК - может! А вот по его трактовке... возможны варианты.