В какой момент восстановить в прибыль?

[Алекс5]

Подскажите пожалуйста по следующей ситуации. Фирма работает по методу начисления. Полтора года назад были приняты у субподрядчика работы, подписаны акты КС-2, КС-3, суммы выполненных работ взяты в расходы, но работы так и не были оплачены и возможно уже не будут. Должны ли мы восстановить в прибыль взятые в расходы, но неоплаченные работы и в какой момент?

[Svetishe]

По сроку исковой давности нужно не работы вернуть, а долг подрядчику списать в доходы и включит в базу по прибыли.

[Алекс-5]

То есть долг списать в доходы по истечении трех лет, я правильно понял?

[Svetishe]

Да

[Алекс-5]

Спасибо.
А если обратная ситуация нам деньги перечислили, но работы так и не проводились. По идее также по истечении трех лет показываем прибыль. Но налоговая же может засомневаться, мол вы работы выполнили еще три года назад, просто акты не оформляли. Как тогда доказать, что работы действительно не выполнялись?

[FM]

Как тогда доказать, что работы действительно не выполнялись?

Никак. Пусть налоговая доказывает, что они выполнялись...

[Алекс-5]

Да налоговая вряд ли что то станет доказывать, просто начислит пени и все

[Svetishe]

На что пени?

[Алекс-5]

На что пени?

В сообщении №5 ситуация. Деньги пришли, а работы не выполнялись, актов выполненных работ соответственно тоже нет. Через 3 года поеказываем прибыль. Но налоговая может решить, что работы выполнялись, просто нет документов и доначислить пени за 3 года.

[Svetishe]

А как она может решить? Получили аванс, уплатили НДС с аванса, сидите курите, три года прошло, отнесди на доходы, уплатили налог на прибыль, причем больше, чем если бы работы выполнялись. Я не вижу оснований для пени вообще. И даже точки их возникновения не вижу.

[Алекс-5]

Ну а если налоговая придет через 2 года. Получится деньги пришли 2 года назад, актов выполненных работ нет, налог на прибыль не уплачен, что они делают в этих случаях?

[Svetishe]

Ну так аванс не отработан. Какой налог на прибыль? Хоть и через три года, если срок исковой давности прерывался, аванс остается авансом.

[Алекс-5]

А в случае перехода на упрощенную систему налогообложения нужно ли долг подрядчику списывать в доходы и включать в базу по прибыли на дату перехода на упрощенку, не дожидаясь срока исковой давности?

[FM]

нужно.

[Алекс-5]

А на основании чего это нужно делать? Пункт 1.1 статьи 346.25 Налогового кодекса гласит: На дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.
Если организация приняла работы от субподрядчика, но не оплатила их, то при переходе на упрощенку под этот пункт такая ситуация не подпадает, и включать долг в базу по прибыли не нужно. Или я не прав?

[FM]

Алекс-5, если вы говорите об ситуации в посте 1, то действительно не нужно.

[Алекс-5]

Понял, большое спасибо