НДС по приобретенным ОС

[Tvani1]

Подскажите, пожалуйста! мы приобрели ОС стоимостью больше 20000р, мы сразу можем зачесть по нему НДС?
Знаю что вопрос не из серии интеллектуальных...........

[artbuh]

НДС по ОС берется в зачет после ввода в эксплуатацию в полной мере.
Но если вы надумаете его перепродать, НДС надо будет восстанавливать

[Январь]

если вы надумаете его перепродать, НДС надо будет восстанавливать

Это еще зачем? Если продавать с НДС, то ничего восстанавливать не надо.
И про ввод в эксплуатацию - спорный вопрос. Оно должно быть "принято на учет", а на какой счет бухгалтерского учета НК не уточняет.

[Tvani1]

Я запуталась.....то есть все-таки можно или нельзя учесть НДС сразу полностью, если мы приняли на учет ОС на Дт 01? А если не можем, то как тогда его учитывать (НДС)??

[Январь]

Tvani1, если на 01 уже учли, то однозначно можно НДС к вычету ставить.

[Tvani1]

СПАСИБО!!!!!!

[Rain8]

я лично принимаю ндс и при постановке ОС на 08, какие основания так не делать?

[Январь]

какие основания так не делать?

Многочисленные письма Минфина

Есть много судебных решений в пользу налогоплательщика, но сам факт их наличия говорит о том, что возможны проблемы.

[Rain8]

Многочисленные письма Минфина

Есть много судебных решений в пользу налогоплательщика, но сам факт их наличия говорит о том, что возможны проблемы.

согласна, но мне так выгоднее и удобнее делать ))
а Вы, Январь, как учитываете НДС при принятии ОС на 08 или 01 ??

[Январь]

Я сразу учитываю, но обычно и ввод в эксплуатацию не затягивается.

[Rain8]

Я сразу учитываю, но обычно и ввод в эксплуатацию не затягивается.

получается, что и Вы морально готовы к потенциальным проблемам по этому вопросу )))

а какие аргументы на Ваш взгляд говорят в пользу 08 счета при зачете НДС?

[Январь]

Rain8, аргумент простой
Ст. 172 НК
Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

Не написано же, на какой конкретно счет БУ надо принять.

[Светлана Качурина]

Делаю ввод в эксплуатацию, после оприходования ОС и принимаю к вычету НДС.

я лично принимаю ндс и при постановке ОС на 08, какие основания так не делать?

Вот здесь это возможно по сданиям, сооружениям. Когда эксплуатировать уже начали, а документы на регистрации.

[Rain8]

Rain8, аргумент простой
Ст. 172 НК
Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

Не написано же, на какой конкретно счет БУ надо принять.

Ясно, спасибо ))
Только, уверена, на этот "до боли знакомый" налоговикам аргумент они уже придумали несколько доводов в пользу 01 счета ((

[Rain8]

Вот здесь это возможно по сданиям

наверное, Зданиям )

[Светлана Качурина]

Rain8 не наверное, а точно.

[Cressis]

Rain8, аргумент простой
Ст. 172 НК
Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.
Не написано же, на какой конкретно счет БУ надо принять.

Как раз написано, что принять на учет основные средства можно только на счет 01, а Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств...

[Rain8]

Как раз написано, что принять на учет основные средства можно только на счет 01, а Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств...

а где это у Вас как раз написано?

[Cressis]

а где это у Вас как раз написано?

это не у нас это в ПРиказе МФ № 94н от 31.10.00

[Январь]

Cressis, вопрос был где в НК написано.
Да, вопрос спорный, поэтому если есть возможность, то лучше не тянуть с вводом в эксплуатацию.

[Cressis]

"Не написано же, на какой конкретно счет БУ надо принять"
В НК вообще нет про счета БУ
Далее см. ф.ОС применяются для а) включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, - в момент приобретения, для объектов, требующих монтажа, - после приема их из монтажа и сдачи в эксплуатацию)
Куда уж тянуть-то?

[Январь]

Куда уж тянуть-то?

Однако притягивают же
Позиция 2. Право на вычет не зависит от счета, на котором учтено имущество

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.04.2009 N Ф04-1990/2009(3825-А75-49) по делу N А75-3167/2008
Суд указал, что право на налоговый вычет не зависит от того, на каком счете учтено оборудование.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.05.2007 по делу N А28-5658/2006-113/23
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.08.2008 N А33-12889/07-Ф02-3777/08 по делу N А33-12889/07
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2007 N А33-6072/06-Ф02-3596/07 по делу N А33-6072/06
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.10.2006 N А33-9939/06-Ф02-5042/06-С1 по делу N А33-9939/06
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.02.2006 N А33-4794/05-Ф02-6965/05-С1
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2008 N Ф03-А59/07-2/6134 по делу N А59-1278/06-С15
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.12.2007 N Ф03-А24/07-2/5406 по делу N А24-1470/07-20
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2008 N Ф04-6707/2008(15249-А03-41) по делу N А03-2535/2008-31
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.09.2007 N Ф04-6686/2007(38514-А27-41) по делу N А27-18890/2006-2
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.05.2007 N Ф04-2976/2007(34246-А27-37) по делу N А27-15746/2006-6
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.06.2006 N Ф04-3644/2006(23685-А46-14) по делу N 23-1515/05
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.02.2006 N Ф04-234/2006(19508-А67-31)
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.02.2006 N Ф04-231/2006(19403-А67-31)
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.08.2005 N Ф04-4810/2005(13377-А27-31)
Постановление ФАС Московского округа от 08.09.2008 N КА-А40/8309-08-2 по делу N А40-20118/07-98-129
Постановление ФАС Московского округа от 24.07.2008 N КА-А41/6836-08 по делу N А41-К2-2469/08
Постановление ФАС Московского округа от 14.07.2008 N КА-А40/6169-08 по делу N А40-729/08-139-4
Постановление ФАС Московского округа от 02.07.2008 N КА-А40/4426-08 по делу N А40-40313/07-76-214
Постановление ФАС Московского округа от 18.06.2007, 25.06.2007 N КА-А41/5365-07 по делу N А41-К2-5182/06
Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2006, 18.01.2006 N КА-А40/13710-05
Постановление ФАС Поволжского округа от 21.10.2008 по делу N А55-8800/07
Постановление ФАС Поволжского округа от 24.08.2006 по делу N А55-16134/2005-43
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2009 по делу N А05-8942/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.03.2009 по делу N А42-4080/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2008 по делу N А52-4433/2007
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.06.2005 N А56-49468/04
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.06.2006 N Ф08-2797/2006-1173А по делу N А32-62139/2005-51/1370
Постановление ФАС Уральского округа от 13.09.2007 N Ф09-6893/07-С2 по делу N А76-13388/06
Постановление ФАС Уральского округа от 22.03.2007 N Ф09-1870/07-С2 по делу N А47-6062/06
Постановление ФАС Уральского округа от 05.12.2006 N Ф09-10783/06-С2 по делу N А50-11650/06
Постановление ФАС Уральского округа от 25.07.2006 N Ф09-6350/06-С2 по делу N А07-6436/06
Постановление ФАС Уральского округа от 15.05.2006 N Ф09-3665/06-С2 по делу N А60-875/06
Консультация эксперта, 2006

Постановление ФАС Московского округа от 10.06.2008 N КА-А40/4799-08 по делу N А40-24252/07-33-143
Суд признал правомерным применение вычета после оприходования оборудования, требующего монтажа, на счете 08-4.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.02.2008 N Ф08-582/08-204А по делу N А53-5713/2007-С5-14
Суд отклонил довод налогового органа о том, что вычет НДС, уплаченного при приобретении основных средств, производится по мере постановки их на учет в качестве таких средств на счет 01 "Основные средства". Глава 21 НК РФ не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров на каком-либо определенном счете плана счетов, имеет значение лишь факт принятия товара к учету в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.08.2007 по делу N А65-14996/06
Суд указал, что поскольку на момент приобретения оборудование, требующее монтажа, не отвечало понятию "основное средство", то оно правильно было учтено на счетах 07 и 08. Поэтому налогоплательщик правомерно применил вычет.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Центрального округа от 27.10.2006 по делу N А08-2092/06-17

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.03.2008 по делу N А56-16690/2007
Суд указал, что налогоплательщик правомерно применил вычеты по НДС после принятия на учет объекта незавершенного строительства на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.10.2007 по делу N А26-696/2007 (Определением ВАС РФ от 08.02.2008 N 1112/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.09.2007 N Ф03-А51/07-2/2878 по делу N А51-13355/2006-37-266
Суд указал, что общество правомерно применило вычеты по НДС после принятия на учет транспортных средств на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15.12.2008 N Ф08-7322/2008 по делу N А32-12323/2006-12/249
Суд отклонил довод налогового органа о том, что у налогоплательщика отсутствует право на возмещение НДС, поскольку ОС было учтено не на счете 01, а на счете 08.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2008 N Ф04-6727/2008(15331-А67-42) по делу N А67-218/2008
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2008 N Ф04-1668/2008(1938-А45-25) по делу N А45-806/2004-СА40/45
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.2008 по делу N А05-2987/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.09.2008 по делу N А56-43490/2007

[Cressis]

Да, вопрос спорный, поэтому если есть возможность, то лучше не тянуть с вводом в эксплуатацию.

Вопрос был про тянуть со вводом ... Но все равно спасибо за подборку

[Rain8]

Вопрос был про тянуть со вводом ... Но все равно спасибо за подборку

вопроса про "тянуть со вводом" вообще не было, вопрос был про учет НДС
И Январь как раз на него ответила )

[Cressis]

вопроса про "тянуть со вводом" вообще не было, вопрос был про учет НДС

у вас не было, у нас был

[Др.чеб]

[QUOTE=Январь;52219641]Однако притягивают же
Позиция 2. Право на вычет не зависит от счета, на котором учтено имущество

может быть оно зависит от того как оно учтено на том или ином счете ?

[Январь]

Др.чеб, в каком смысле "как"?

[Др.чеб]

Др.чеб, в каком смысле "как"?

все вопросы возникают в части приобретения ОС
а что такое ОС как их кфалифицируют указано в ПБУ 6
если даже учитывать ОС на счете 08 но при этом они будут соответсвовать требованиям ПБУ (срок действия, для операций облагаемых, инвентарный номер) все будет учтено тогда и доказательная база будет выглядеть добрее

а то что нету момента ввода - это не является основанием для вычета

просто есть арбитражи не в пользу налогоплательщиков - но это в основном в части того что не выстроена доказательная база своей точки зрения - хотите считать правоты...(это мое личное)

но в своем предприятии я исчисляю НДС по моменту перевода на 01 счет потому как это общепринятая позиция исключающая налоговые последствия - хотя бы в этом вопросе ...