Дата документов следующим месяцем по услугам этого месяца.

[Anna_G]

Возможна ли ситуация, когда услуги оказаны в мае, а акт за них выставляется 1-го июня? Договор предусматривает данный вариант.
По НК:"1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место"

[mane4ka23]

впринципе почему бы и нет)
тем более что и май и июнь один отчетный период))

[Спектр]

Да, вы должны их учесть в мае, т. к. счет вым выставлен в мае
А акт-это результат работы(услуги) за месяц.

[Anna_G]

Если поменять условие: Акт, счет, счет-фактура выставлены 1 июля по услугам июнь. Начисление по операции - 1 июля.
Возможна ситуация?

[Январь]

Anna_G, а что за услуги?

[Anna_G]

Комиссия за подключение, которую считают продавцы по итогам месяца и предоставляют дилерам, дилеры передают субдиллерам.

[Январь]

ИМХО, по комиссии возможны такие расхождения в датах. Начисляется по дате утверждения отчета/акта.
Но лучше этого не делать...

[Anna_G]

на что опираться в рассуждениях, что можно?
договора я думаю не достаточно..

[Спектр]

почитайте ст.272 п.7.3 НК Там сказано,что дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров...

[ZZZhanna]

Да, вы должны их учесть в мае, т. к. счет вым выставлен в мае

Причем здесь счет?

А акт-это результат работы(услуги) за месяц.

Я принимаю к учету документы датой утверждния - в данном случае 01.06.Хотя как раз в данном случае не важно - отч.период один. А вот если акт за июнь будет выставлен 01.07 - вряд ли ИФНС примет в июньских расходах.ИМХО.
PS. Мне вообще прислали в мае акты от 04.05 по услугам за февраль, март, апрель...

[Ralchik]

Если учесть расходы раньше, то можно придраться к занижению налогооблагаемой базы. Поэтому позже не раньше! И с точки зрения налоговых рисков безопаснее зачесть в июне.

[Спектр]

Так надо НК руководствоваться, а не страхом перед налоговой.
На что тогда написана ст.272 п.7.3 НК? Для кого? Если в договоре написано, платить в текущем месяце (т.е. аренд. плата вносится наперед, то и расход возник в месяце оплаты)
Проверка налоговой еще раз подтвердила, что надо читать договор. А акт можно получить и через год!...

[Elen.ka]

аренд. плата вносится наперед, то и расход возник в месяце оплаты..

да и расходы будущих периодов для чего тогда?

[ZZZhanna]

аренд. плата вносится наперед, то и расход возник в месяце оплаты)
Проверка налоговой еще раз подтвердила, что надо читать договор.

А Здесь речь, насколько я понимаю, не об арендной плате, а о неких иных услугах. Мало ли что там в договоре написано - относить на затраты без наличия акта выполн.работ - нельзя.

[BorisG]

Мало ли что там в договоре написано - относить на затраты без наличия акта выполн.работ - нельзя.

Смело, конечно, но это не так.

[Вям]

А вопрос то был про доходы? Почему расходы обсуждаются?
С расходом (если он внереализационный) - по указанному пункту 273 ст - написано "или по условиям договора или по дате предъявленных документов либо последний день периода". Дальше дело вкуса, я бы в соответствии со здравым смыслом выбрал последнюю возможность.
Если речь про доходы, то ситуация немного мутная, (мало информации), но больше похоже на доходы от реализации, и тогда их надо учитывать, как и было указано в вопросе, в период выполнения работ (оказания услуг), т.е. в том месяце, за который они оказаны, а не в следующем, когда оформили документы

[mlet]

А у нас вот ситуация: акты за услуги связи (телефония) приносят к концу следующего месяца (за июнь к концу июля). И что получается? Каждый квартал сдавать уточненки потом из за них? У нас одна фирма такая - и что-то менять они не хотят - им так удобно.

[Anna_G]

Тут ситуация двоякая.. Для одни это доход, для других расход.
а у нас и то, и другое.
Мы выставляем документы на комиссию, нам выставляют документы на комиссию (мы часть комиссии передаем). Соответственно это по-любому должно проходить в одинаковые даты, чтобы соблюсти принцип соответствия доходов расходам. Однако из-за нехватки времени для расчета, выставления документов, контроля поступающих документов до 20 числа по НДС - хотелось бы законными методами отодвинуть дату выставления документов на следующий месяц.
Насколько я понимаю, это все-таки условия договора.)

[Аноним]

ПБУ 10/99

18. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Расход проводите в июне, несмотря на то, что документ выписан 1 июля

[Январь]

Расход проводите в июне, несмотря на то, что документ выписан 1 июля

Без документов? Смело.

[ZZZhanna]

Смело, конечно, но это не так.

А как? Хотите сказать, что бывают ситуации, когда можно принимать в расход услуги без наличия документов , подтверждающих, что они оказаны? (аренду не рассматриваем).

[Anna_G]

Вопрос: Организация получила в январе 2004 г. счет за оказанные ей в декабре услуги телефонной связи. В каком периоде организация должна учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 февраля 2004 г. N 04-02-05/1/12
".....Подпунктом 3 п.7 ст.272 Кодекса определено, что датой осуществления прочих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов.
Дата признания расходов на оплату услуг телефонной связи будет определяться в соответствии с порядком оплаты услуг, предусмотренным в договоре оказания услуг телефонной связи.
Если исходя из условий договора оказания услуг телефонной связи обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета, то датой признания расходов будет являться дата выставления счета.
Таким образом, при применении метода начисления расходы на оплату услуг телефонной связи будут относиться к тому налоговому (отчетному) периоду, в котором возникла обязанность оплатить оказанные оператором связи услуги, в порядке, предусмотренном договором оказания услуг телефонной связи.
...."
В общем, на это будем ссылаться в случае чего по расходам.

[ZZZhanna]

Вопрос: Организация получила в январе 2004 г. счет за оказанные ей в декабре услуги телефонной связи. В каком периоде организация должна учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
Ответ: ...Подпунктом 3 п.7 ст.272 Кодекса определено, что датой осуществления прочих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов....
Если исходя из условий договора оказания услуг телефонной связи обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета, то датой признания расходов будет являться дата выставления счета...."

Как правило, в телефонных счетах эти даты - последний день месяца, за который выставляются документы. Т.е. счет получен в январе, но дата там указана обычно 31 декабря. так что этот ответ, в общем-то, ни о чем. ИМХО.

[dilettante]

Подскажите, пожадуйста, какой датой принимать к учету документы? В акте написано услуга за февраль, но дата самого акта 31.03.10. И так каждый месяц. Спасибо

[Январь]

Подскажите, пожадуйста, какой датой принимать к учету документы? В акте написано услуга за февраль, но дата самого акта 31.03.10.

Раньше 31.03 нет у вас оснований отражать в учете.
А вообще, с поставщиком ругаться

[dilettante]

Спасибо, разговаривали. Это крупный Дистрибьютор по лицензируемым программам. Как они сказали, что аудиторы разработали для них такой документооборот. Что когда заканчивается месяц, они собирают информацию, делают отчет об использовании программ, дата отчета 11.03.2010,выставляют нам счет по этому отчету, потом передают данные дальше, и после составляют сам акт, в котором написано что услуга за февраль, но дата самого акта 31.03.10. Что акт не могут сделать задним числом. Что это все движение происходит в текущем режиме, поэтому так.

[Елена Владимировна Ч]

да всю жизнь относили расходы к тому периоду, к которому они фактически относятся, а не когда там акт и не когда они оплачены. написано ЗА февраль, значит к февралю и неважно, каким акт числом.

[dilettante]

да всю жизнь относили расходы к тому периоду, к которому они фактически относятся, а не когда там акт и не когда они оплачены. написано ЗА февраль, значит к февралю и неважно, каким акт числом.

Такая ситуация каждый месяц Закрывая 1 квартал, сумму за март узнаем только после 20 апреля., когда услуги за март будут датированы актом от апреля. И как тогда отнести их тому периоду, к которому они относятся?

[Январь]

написано ЗА февраль, значит к февралю и неважно, каким акт числом.

Без первичного документа? Документа то в феврале нет.

[dilettante]

Раньше 31.03 нет у вас оснований отражать в учете.

Если отражать по дате акта, получается что искажается бухгалтерская отчетность? Услуги за прошлый месяц будут отражены в следующем..