НДС камералка !!!!

[Аноним]

Помогите,пожалуйста. Приняла дела у глав.буха. Она сдала декларацию по НДС за 4 квартал 2008 г., указав сумму к возмещению в 300 руб. Как следствие, сразу пришло требование на камеральную по НДС. Считаю сейчас самостоятельно НДС, получается, что мы должны были заплатить. Как мне быть теперь ????

[FM]

Уплатить налог и пени, потом подать уточненку.

[Аноним]

А с камералкой - то что делать ????? Требование пришло о предоставление документов .Звонить инспектору и говорить, что всё переделаем ????

[shrilanka]

при подаче уточненки, камералка по первой декларации прекращается
но с инспектором созвониться не помешает

[Аноним]

Хотите сказать, что они могут отозвать требование ?????

[FM]

запросто

[Аноним]

Спасибо, очень обрадовали. Буду звонить, выяснять !!!

[shrilanka]

мда.. не все так просто...
п.9.1 ст. 88
В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.
(п. 9.1 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

[FM]

shrilanka, документы еще не получены, использовать нечего.

[shrilanka]

shrilanka, документы еще не получены, использовать нечего.

но камералка то вроде как начата... и если буквально следовать НК, то она возобновится по уточненке...хотя в данном случае наверное можно будет договориться с инспектором

[FM]

Новая будет, а не возобновится. А по новой - у них к доплате и доки требовать нельзя.

[Аноним]

Правильно ли я предполагаю: В 4 квартале не предъявили к вычету НДС по нескольким счетоам-фактурам. перенесл вычет их на 1 квартал. но не спасло, т.к. в 1 квартале получилось к вычету и соответственно камералка. Готовлю документы: Журнал регистрации счетов-фактур, полученных за 1 квартал-в них не включаю счета-фактуры из 4 квартала, а в книгу покупок за 1 квартал вношу данные о счетах-фактурах 4 квартала, которые предъявляю к вычету в 1 квартале? Нужно ли предоставлять копию Журнала рег. СФ за 4 квартал или просто копии СФ предоставить?

Как лучше обосновать не предъявление СФ к вычету в 4 квартале?

[Демидова Татьяна]

А по новой - у них к доплате и доки требовать нельзя

Почему нельзя?

[Аноним]

Относительно вопросов налоговой по причине подачи уточненки:

Надо подать уточненку по НДС, к уточненке приложить письмо на фирменном бланке, за подписью генерального + главбуха, но на крайний случай вполне достаточно подписи только главбуха, с указанием, что при самостоятельной проверке прошлых периодов по НДС были выявлены технические ошибки при определении налоговой базы (при расчете налога за такой-то период). Правильная цифра такая-то (из уточненки). Доплата налога, пени и прочего - подтверждается копией платежки. Но это уже по желанию.

Относительно предоставления оправдательных документов по декларации с уплатой НДС в бюджет:
- требовать документы налоговой можно;

Законом это право налоговой никак не ограничено.

[Аноним]

Правильно ли я предполагаю: В 4 квартале не предъявили к вычету НДС по нескольким счетоам-фактурам. перенесл вычет их на 1 квартал. но не спасло, т.к. в 1 квартале получилось к вычету и соответственно камералка. Готовлю документы: Журнал регистрации счетов-фактур, полученных за 1 квартал-в них не включаю счета-фактуры из 4 квартала, а в книгу покупок за 1 квартал вношу данные о счетах-фактурах 4 квартала, которые предъявляю к вычету в 1 квартале? Нужно ли предоставлять копию Журнала рег. СФ за 4 квартал или просто копии СФ предоставить?

Как лучше обосновать не предъявление СФ к вычету в 4 квартале?

Помогите, пожалуйста.

[FM]

Почему нельзя?

п.7 ст. 88 НК РФ.

[FM]

Как лучше обосновать не предъявление СФ к вычету в 4 квартале?

получением их в этом периоде.

[FM]

Нужно ли предоставлять копию Журнала рег. СФ за 4 квартал или просто копии СФ предоставить?

а что его требуют?

[Аноним]

получением их в этом периоде.

Т.е. в 1 квартрале 2009 г.?!
Конверта у нас нет. Ездил Дир за документами. Как подтвердить можно, чтобы поверили? Может просто в графе "дата получения" поставить дату, к примеру: 11.01.2009 г.?

[Аноним]

а что его требуют?

Пока нет. Му еще документы за 1 квартал не отдавали.

[FM]

Имеете ввиду в журнале регистрации?

[Аноним]

Имеете ввиду в журнале регистрации?

Да в журнале регистрации. Это моя первая проверка. поэтому такие вопросы, извините.

[FM]

Как подтвердить можно, чтобы поверили? Может просто в графе "дата получения" поставить дату, к примеру: 11.01.2009 г.?

чтобы поверили - лучше всего конверт. В судах проходит и просто по дате в журнале регистрации.

[Аноним]

чтобы поверили - лучше всего конверт. В судах проходит и просто по дате в журнале регистрации.

Благодарю.

[Демидова Татьяна]

п.7 ст. 88 НК РФ.

Есть два мнения по данному вопросу:

Один из основных спорных вопросов, связанных с камеральной проверкой, - какие документы и в каком объеме может запросить налоговый орган при ее проведении. В новом п. 7 ст. 88 НК РФ установлено, что налоговый орган не вправе требовать дополнительные сведения и документы, за исключением тех случаев, когда документы (по правилам НК РФ) должны представляться вместе с налоговой декларацией.
В то же время налоговый орган вправе требовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов по НДС. Относительно того, в каких именно случаях налоговый орган может истребовать данные документы, возможны две точки зрения.

1. Налоговые органы вправе требовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, лишь тогда, когда налогоплательщик представляет налоговую декларацию по НДС с суммой налога к возмещению.
Эта точка зрения основана на следующем: в абз. 1 п. 8 ст. 88 НК РФ установлено, что при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных п. 8 ст. 88 НК РФ. При этом в абз. 2 п. 8 ст. 88 НК РФ говорится, что налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.
Следовательно, в п. 8 ст. 88 НК РФ установлены особенности истребования документов при камеральной проверке декларации с суммой НДС к возмещению. И именно для данных случаев в абз. 2 п. 8 ст. 88 НК РФ уточняется, что при проведении таких проверок могут истребоваться документы, подтверждающие вычеты. То есть при представлении налоговой декларации по НДС с суммой налога к уплате документы, подтверждающие вычеты, у налогоплательщика истребоваться не могут.

2. При проведении камеральной проверки налоговые органы вправе требовать документы, подтверждающие правомерность вычета НДС, в любых случаях, когда в декларации заявлены вычеты: как при представлении налогоплательщиком декларации с суммой налога к возмещению, так и при представлении декларации с суммой налога к уплате.
Такая позиция основана на том, что абз. 2 п. 8 ст. 88 НК РФ, устанавливающий право налоговых органов истребовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, является самостоятельной правовой нормой. В самом абз. 2 п. 8 ст. 88 НК РФ никак не ограничены случаи его применения, в нем не сказано, что право налогового органа истребовать документы, подтверждающие вычеты, действует лишь в случае, когда налогоплательщик сдает декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. То, что в первом абзаце п. 8 ст. 88 НК РФ идет отсылка на второй абзац этого пункта, означает лишь, что при камеральной проверке налоговой декларации с суммой налога к возмещению налоговый орган вправе потребовать представить указанные документы. Однако это не означает, что в иных случаях, при камеральной проверке налоговой декларации с суммой налога к уплате, истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов, нельзя: налоговый орган имеет на это право согласно абз. 2 п. 8 ст. 88 НК РФ, а абз. 1 п. 8 ст. 88 НК РФ это право никак не ограничивает.

Комментарий подготовлен специалистами АО "КонсультантПлюс"

[FM]

Странно, что специалисты "КонсультантПлюс" не указали по второму случаю, что все неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика. Теряют квалификацию.

[Демидова Татьяна]

Странно, что специалисты "КонсультантПлюс" не указали по второму случаю, что все неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика. Теряют квалификацию.

В законе эта норма есть, но она почти не действует. Точнее, у наших налоговиков неустранимых сомнений нет .

[Аноним]

В законе эта норма есть, но она почти не действует. Точнее, у наших налоговиков неустранимых сомнений нет

Не могу не согласиться. Из личного опыта - прошла два суда - споры с налоговой по НДС и штрафам - в суде именно эти нормы и действовали