Уважаемые бухгалтера!

[Наталия-НЭТ]

Помогите горе-ученику!Решите задачу
Задача.
Предприятие на приобретение деревообрабатывающего станка 1 июня получило в банке кредит 120,000руб под 20%годовых на срок до 31августа.Оплата %банку происходит в последний день каждого месяца согласно договору. 1июля предприятие перечислило за станок согласно договору. 5июля на основании приёма передачи, накладной и счёт-фактуры станок был получен в сумме 120,000р. в т.ч. НДС 18305р. 5июля была оказана услуга транспортной организацией по доставке станка на предприятие и 6 июля перечислили за транспортировку 6000р. в т.ч. НДС 915р..
Определить балансовую стоимость станка по бухгалтерскому и налоговому учету, если известно, что кредит был погашен в срок,т.е. 31августа.

Спасибо.

[Аноним]

При чем здесь кредит? Балансовая стоимость станка будет составлять 106779,66 (стоимость станка+транспортные расходы без НДС). Кредит и проценты по нему вы учитывете на 66 счете по соотвествующим счетам. Проценты списываете на 91.2, в пределах установленных законодательством.

[Инна_О]

В целях налогообложения прибыли действительно %% в первоначальную стоимость не включаются...
А вот в целях БУ...
проценты по займу, начисленные до принятия этого объекта в состав основных средств, включаются в его стоимость и погашаются посредством начисления амортизации (п. п. 3, 7, 9, 12 ПБУ 15/2008).
Что касается процентов, начисленных после ввода в эксплуатацию, то они признаются прочими расходами в период их начисления (п. п. 6, 7 ПБУ 15/2008, п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99).

А считайте сами))))

[Аноним]

При чем здесь кредит? Балансовая стоимость станка будет составлять 106779,66 (стоимость станка+транспортные расходы без НДС). Кредит и проценты по нему вы учитывете на 66 счете по соотвествующим счетам. Проценты списываете на 91.2, в пределах установленных законодательством.

Здесь кредит взят под инвестиционный актив, посему проценты надо относить на счет 08, то есть они включаются в стоимость ОС.
И поэтому в БУ и НУ стоимость будет разная из-за разных ставок по процентам.

[Инна_О]

И поэтому в БУ и НУ стоимость будет разная из-за разных ставок по процентам.

не поэтому))), а потому как в НУ проценты есть внереализационные расходы...и не важно на что взят кредит))

[Инна_О]

Вопрос: Об учете расходов в виде процентов за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта основных средств, в целях исчисления налога на прибыль.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 января 2009 г. N 03-03-06/1/20

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу налогообложения прибыли организаций сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
Согласно п. 5 ст. 270 Кодекса расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в п. 9 ст. 258 Кодекса, при определении налога на прибыль организаций не учитываются.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 Кодекса в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 Кодекса.
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного), начисленные за фактическое время пользования заемными средствами.
Таким образом, проценты за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта основных средств, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов налогоплательщика в размере, установленном ст. 269 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
19.01.2009

[Аноним]

не поэтому))), а потому как в НУ проценты есть внереализационные расходы...и не важно на что взят кредит))

прошу прощения! конечно ваша правда