Помогите!!!

[Mafa]

Здравствуйте. Помогите разобраться, пожалуйста.
Фирма заключила с физическим лицом договор подряда на сумму 18965р. Был выплачен аванс в размере 15000р. НДФЛ = 2465р., значит осталось выплатить за минусом налога 1500р. Но, согласно п.4 ст.226 НК, "удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты".
Что посоветуете в данной ситуации? Следовать п.5 ст.226, либо если налогоплательщик не возражает, то в рассматриваемом случае организация вправе не учитывать установленные Кодексом ограничения и удержать НДФЛ в полной исчисленной сумме? При этом данный порядок должен быть отдельно урегулирован сторонами договора путем внесения в него соответствующих изменений (дополнений)?

[Над.К]

Mafa, во-первых, прочтите правила форума, так темы называть нельзя.
Во-вторых, выплата у Вас 16500, просто часть из них Вы выплатили раньше.

[Mafa]

Извините, больше не буду
Спасибо!

[Mafa]

Подскажите еще, пожалуйста. НДФЛ и ПФ необходимо уплатить в день перечисления оплаты по договору подряда на карточку, а ЕСН до 15 числа следующего месяца?

[Над.К]

Mafa, кстати, НДФЛ с аванса по договору подряда надо было сразу удерживать. ЕСН и ПФ можно до 15 числа следующего месяца

[Mafa]

Но ведь НДФЛ с суммы авансов по договору подряда (а он у нас на строительно-монтажные работы) не исчисляется и не удерживается, а только после подписания сторонами акта о приемке работ и в этот момент организация обязана исчислить НДФЛ? Или я что-то путаю?

[Над.К]

Но ведь НДФЛ с суммы авансов по договору подряда (а он у нас на строительно-монтажные работы) не исчисляется и не удерживается, а только после подписания сторонами акта о приемке работ

Хм, а где такое в НК написано?

[LegO NSK]

Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Договор подряда - см. пп.1 п.1 ст.223
Трудовой договор - см. п.2 ст.223

[Mafa]

Все верно, вы правы. Спасибо. А что мне теперь за это будет и можно ли как-то исправить эту ситуацию?

[LegO NSK]

НДФЛ 2465 удержали, в бюджет перечислили?
Тогда только пеня будет, и то при выездной, если найдут.
Может и сами посчитать, там ИМХО несколько рублей получится.

[Mafa]

Да, все сделала.
Спасибо, успокоили!