ООО на УСН + ЕНВД

[Алексей-Ст]

Помогите пожалуйста с расчетом ЕНВД.
розничная торговля осуществляется:
1) канцтовары, носители информации (диски, дискеты, флешки), мышки, клавиатуры, изредка персональыне компьютеры.
оказанеи услуг:
1) распечтака текста с носиетля (2 ПК стоит на 14 кв. м.)
2) копирование - 2 ксерокса на тех же 14 кв. м.
3) ламинирование и брошюровка пластиковыми пружинами - на тех же 14 кв. м.
4) перезапись носителейинформации - с дискеты на компакт, или с компакта на флешку (только фото или текстовые дкоументы или домашнее видео с диска на диск)
5) печать изображения на поверхности диска возможно с его записью.
6) печать фотограйия от 10х15 до А1 с носителя клиента - на принтере и плотере.
7) изготволение печатей и штампов (негербовых, лицензия не нужна)

Сотрудников занято в данной точке - 3 человека, плюс по безналу ООО директор и бухгалетр + менеджер. Итого общая численность организации 6.

Каим методом считать ЕНВД. отдельно два вида услуги и товары.
и от какой площади отталкиваться для расчета.

И что отнести к ЕНВД по услугам и товарам, а что к УСН хотя деньиг приянты через ККМ.

[ЛО]

Каим методом считать ЕНВД. отдельно два вида услуги и товары.
и от какой площади отталкиваться для расчета.

Розницу от площади торгового зала, ЕНВД по бытовым услугам от кол-ва работников.

что отнести к ЕНВД по услугам и товарам, а что к УСН хотя деньиг приянты через ККМ.

пробивать на разные отделы

[Алексей-Ст]

Этоопнятно. сейач делим по отделам полученные суммы.
Но загвоздка в чем - куда крутить коэффицент от числаробочих дней при условии - торговой площади ЕНВД...

и второе какимобразом делить:
что понял для себя, поправьте если не так:
ЕНВД - ксерокопии, канцтовары, носители информации, компьютеры

УСН - печати и штампы, ламинирование, брошюровка

к чему отнести рапсечатку документов с носителя для студентов?
к чему отнести - перенос изображения на кружку, майку, коврик... (все кроме маек наше, майку приносит клиент).

визитки - если нал то ЕНВД, если юрлицо и безнал то УСН.
Правильно?

[ЛО]

Но загвоздка в чем - куда крутить коэффицент от числаробочих дней при условии - торговой площади ЕНВД...

Это вы о чем? О корректировке К2 по фактически отработанному времени?

[Алексей-Ст]

нет К1 = 1,081
К2 = 0,330 (прочие бытовые услуги) тут 7500, и число сотрудников занятых в торговой точки =3 (3,без остальных сотрудников ООО - директора, бухгалтера, менеджера) Правильно?
К2 = 0,462 (розинчая торговля), тут 14 кв. м. и 1800 за кв.м.

К ечму отнсоить услуги ЕНВД или УСН:
1) печтаь пок омпакт дискам
2) перезапись дискет
3) нанесение изображения на кружки, ткань.

[Алексей-Ст]

Это вы о чем? О корректировке К2 по фактически отработанному времени?

Нужно это делатьили нет? у кого узнать или из какого номартивного документа?

[ЛО]

число сотрудников занятых в торговой точки =3 (3,без остальных сотрудников ООО - директора, бухгалтера, менеджера) Правильно?

нет, АУП тоже считается.

К2 = 0,462 (розинчая торговля), тут 14 кв. м. и 1800 за кв.м.

здесь правильно

К ечму отнсоить услуги ЕНВД или УСН:
1) печтаь пок омпакт дискам
2) перезапись дискет
3) нанесение изображения на кружки, ткань.

Надо смотреть ОКУН в части бытовых услуг, если там есть что-нибудь похожее, то ЕНВД, нет - УСН.

[ЛО]

УСН - печати и штампы, ламинирование, брошюровка

Вот, кстати, насчет ламинирования:
Письмо Минфина России от 20.02.08 № 03-11-04/3/83
«О применении ЕНВД в отношении услуг по ламинированию»


Вопрос: Организация оказывает населению услуги по ламинированию. Подлежит ли указанная деятельность обложению ЕНВД?
Ответ: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации).
Статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определено понятие бытовых услуг как платных услуг, оказываемых физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Указанный классификатор утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163.
Оказываемые населению услуги по ламинированию могут быть отнесены к группировке «018329 Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы» и, следовательно, подлежат налогообложению в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

[Алексей-Ст]

нет, АУП тоже считается.

здесь правильно

Надо смотреть ОКУН в части бытовых услуг, если там есть что-нибудь похожее, то ЕНВД, нет - УСН.

АУП - не занят непосредсвтенно в торговой точке. у них отдельный офис и отдельные задачи. Все равно число занятых лиц полный состав численнсоти по ООО?

[ЛО]

Письмо Минфина России
от 27.08.2007 № 03-11-04/3/333
«О порядке распределения численность работников АУП»
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере оказания услуг бань, гостиниц и прачечной как населению, так и юридическим лицам. Численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала организации составляет 15 человек. Налогообложение деятельности организации производится в двух режимах: общем и ЕНВД по каждому виду деятельности и подразделению. Разъясните, какой порядок определения физического показателя (количество работников) для исчисления ЕНВД?

Ответ: В соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, в том числе в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Поскольку согласно ОКУН населению оказание услуг прачечной и оказание услуг бани относятся к бытовым услугам, то данные услуги подпадают под налогообложение ЕНВД.
Физическим показателем для исчисления суммы единого налога на вмененный доход при осуществлении бытовых услуг населению согласно статье 346.29 Кодекса является количество работников, включая индивидуального предпринимателя.
В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Среднесписочная численность работников за каждый календарный месяц налогового периода рассчитывается в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", № П-5(М) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденным постановлением Росстата от 20.11.2006 № 69.
При определении физического показателя для исчисления суммы ЕНВД показатель количество работников включает численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала организации.
Порядок распределения численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по отдельным из которых уплачивается ЕНВД и в качестве физического показателя используется количество работников, Кодексом не определен.
При этом для деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, в целях исчисления налога на прибыль организаций существенны исключительно стоимостные результаты деятельности (в данном случае - доходы от реализации).
Таким образом, при оказании бытовых услуг населению, облагаемых единым налогом на вмененный доход, и при оказании бытовых услуг юридическим лицам, налогообложение которых осуществляется в рамках общего режима налогообложения, для расчета ЕНВД следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием услуг, облагаемых единым налогом на вмененный доход (включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала).
Порядок распределения численности административно-управленческого и общехозяйственного персонала между несколькими видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, определяется налогоплательщиками самостоятельно.

[Алексей-Ст]

Надо смотреть ОКУН в части бытовых услуг, если там есть что-нибудь похожее, то ЕНВД, нет - УСН.

Помогите пожалуйста разобраться. более досканально. Простос ОКУН есть некотоыре проблемы с опнмианием его.

1) УСН - сканирование и распознование текста, можно ли сканированеи списать на ЕНВД. или нет.
2) Ламинирвоание и УСН, и ЕНВД-услуги
3) ксерокопии - ЕНВД-услуги
4) брошюровка - и УСН и ЕНВД-услуги
5) визитки - ЕНВД-услуги и УСН
6) печати и штампы - только УСН
7) канцтовары - ЕНВД-товыры (14 кв. м. и 1800 с кв. м.)

что делать с остальным:
0) распечатка текста с носителя без внесения изменений.
1) печтаь по компакт-дискам
2) печать фотографий - у меня не лаборатория, а струйный принтер
3) перенос изображения на ткань, пазлы, коврики, кружки, фотокристалы
4) перезапись дисков
5) печтаь по пластиковым кратам (т.е. персонализация и вообще печать по пластику)

[ЛО]

перенос изображения на ткань, пазлы, коврики, кружки, фотокристал

подходит к
018110 Изготовление черно-белых и цветных (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых и стеклянных изделиях

[Алексей-Ст]

Можно ли каким не будь заканным образом. уйти на УСн и ЕНВД-от площади. т.е. убрать ЕНВД-услуги (от кол-ва сотрудников).

У нас в городе был семинар 1С+бухучет. Так там московские аудиторы - говорили что ксерокопия - это продукция т.е. товар а не услуга. только у меня не осталось документов которыми они оперрировали чтоб уточнить сейчас. РАньше не было нужды.