НДФЛ

[persik]

Добрый день,

у меня такая проблема:
не со всех выплат сотрудников был удержан НДФЛ, т. е сотрудникам переплатили на сумму части неудержанного НДФЛ.
Можно ли удержать эту разницу в январе??и как
сдавать отчет в ФНС НДФЛ-2, какую сумму там указывать?Реально удержанную сумму или правильную?

Заранее благодарна за помощь..

[Шмымзик]

Можно ли удержать эту разницу в январе??

можно. И даже нужно.

и как
сдавать отчет в ФНС НДФЛ-2, какую сумму там указывать?Реально удержанную сумму или правильную?

А вы обычно НДФЛ с з/пл декабря когда удерживаете? Не в январе?

[ОMP2006]

Удержать из зарплаты без согласия работника ничего нельзя , за исключением счетной ошибки - читайте Трудовой Кодекс РФ . Добирать НДФЛ за прошлый налоговый период ( 2007 год) в 2008 году тоже нельзя , т.к. налоговый период для НДФЛ календарный год . Как вариант можно провести приходными ордерами последним днем декабря по кассе возмещения подоходного налога от каждого сотрудника , с которого недобрали . Тогда отчет по НДФЛ будет нормальным. Если не согласятся , подавайте свдения в налоговую с суммами недобора по работникам .

[Шмымзик]

Добирать НДФЛ за прошлый налоговый период ( 2007 год) в 2008 году тоже нельзя .

Читайте налоговый кодекс. И трудовой тоже читайте. Но особенно - налоговый. О порядке исчисления и удержания НДФЛ, расчете налоговой базы и т.п.

Удержать из зарплаты без согласия работника ничего нельзя

А вы от каждого работника ежемесячно берете согласие на удержание из его з/пл НДФЛ???

[Аноним]

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса.

[ОMP2006]

[QUOTE=Шмымзик;51452330]Читайте налоговый кодекс. И трудовой тоже читайте. Но особенно - налоговый. О порядке исчисления и удержания НДФЛ, расчете налоговой базы и т.п.


Да уж читаем .И где вы в налоговом кодексе увидели строчку о доборе НДФЛ в следующем налоговом периоде за предыдущий ?
А заявления каждый месяц , конечно , не требуются , но данная ситуация разовая , и связана с внесением денег в кассу .Не захочет работник вносить недобор - не имеете права удерживать , будет виноват бухгалтер , поскольку прошляпил .

[Шмымзик]

ОMP2006, статья 231, которую здесь уже процитировали.

Да уж читаем

ну давайте вместе читать...
ст.226:
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами применительно ко всем доходам, в отношении которых нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Т.е. общую сумму налога за налоговый период 2007 года мы определяем по итогам декабря. То есть ПОСЛЕ 31.12.2007 года. Считаем налоговую базу за весь год. Считаем сумму налога за весь год - нарастающим итогом. Вычитаем уже удержанную сумму налога. Получаем сумму, которую следует удержать при следующей выплате налплату денежных средств.
Если ближайшая выплата наличных будет даже в феврале или марте - тогда остаток налога будет удержан в феврале или марте. Попробуйте внимательно прочесть НК.

[Маринка]

У меня проблема аналогичная, но немножко похуже Хочу посоветоваться.
Итак, ситуация:
в течение 2007 года
- неправильно начислялась зарплата (сотрудник принят с 7-го числа, а ему начислен полный оклад за месяц, сотрудник был часть месяца в отпуске, а ему начислен полный оклад и т.п.),
- неправильно начислялись отпускные (начиная от неправильно рассчитанного среднего заработка и кончая тем, что вместо отпускных ставился просто оклад. Например, сотрудник идет в отпуск с 10.09 по 7.10, 28 календарных дней. Бухгалтер начисляет з/пл за 1-9 сентября, потом в качестве отпускных ставит 100% оклада, потом в октябре начисляет еще раз полный оклад ),
- предоставлялись вычеты 400 руб. сотрудникам, пришедшим не с начала года и имевшим доход уже больше 20000 руб.,
- не удерживался НДФЛ с больничных.
В результате имеем искажения по НДФЛ и по персучету.
Вопрос - что делать?
Надо ли сдавать корректировки? Возможно ли это? Что лучше - сделать перерасчеты текущей датой 2008 года или получить от сотрудников излишне выплаченные суммы в кассу? Если "в кассу", то как это оформить (бухсправка-перерасчет? Приказ?)?

Заранее благодарна за советы.
Вопрос о доплатах в бюджет и корректировках по ЕСН не стоит, это будет сделано обязательно!

[LegO NSK]

Получаем сумму, которую следует удержать при следующей выплате налплату денежных средств.
Если ближайшая выплата наличных будет даже в феврале или марте - тогда остаток налога будет удержан в феврале или марте. Попробуйте внимательно прочесть НК.

Шмымзик, проблема не такая простая, как Вам кажется. Так что мнение ОMP2006 имеет право на существование. Не удержав налог по итогам года и отразив недобор в 2-НДФЛ Вы, несмотря на ст.231, прощаетесь со своими обязанностями налогового агента, поскольку перекладываете налог на плечи налогоплательщика (пп.4 п.1 ст.228) и ИФНС по месту его жительства.

[Pologen]

Согласна с LegO NSK тут вариант либо сдать как удерживали НДФЛ (или пересдать) и написать суммы неудержанного НДФЛ, тем самым поставив работников в "неудобное" положение, когда налоговая будет ему писать уведомления заплатите НДФЛ (а работник "ни сном ни духом"!) или сдать как должно быть правильно удержан НДФЛ и внести излишне выплаченные суммы в кассу (тем более что подпись работников не требуется в приходном ордере!).

[Cooler]

несмотря на ст.231

А стОит ли на нее смотреть, раз она через ст.45 и 48 НК предусматривает взыскание (а не просто удержание!) недобранного налога агентом в судебном порядке?

Вменяемые ли люди сие измыслили? Какое предприятие (налагент) будет этим заниматься?

[Pologen]

Почему налоговый агент обращается в суде?! Это дело налоговых, предприятия подают информацию, если не взыскали, а дальше вступает в работу уже налоговые органы со всей своей госмашиной по взысканию налогов.