совокупный доход и компенсации

[Ленчик Н.]

Работнику выплачиваем компенсацию за использование личного транспорта - 4000 руб. Оклад - 6000.
Будет ли компенсация включаться в совокупный доход для предоставления налоговых вычетов? Почему?

[Хабаровск]

Вы же её облагаете подоходным. А как вы рассчитываете подоходный, если не включаете в совокупный доход? По каждому начислению отдельно?

[Ленчик Н.]

Зарплата идет на 70 счет -6000, а компенсация через 73 -4000, Ндфл удерживаем со сверхнормативов , т. е. с 2800 (так как норма 1200 руб) руб.- 364 (Д 73 К 68)

[Чиж]

Если Вы удерживаете НДФЛ с части компенсации, то должны учесть эту сумму и при предоставлении станд. налоговых вычетов.

[Хабаровск]

Зарплата идет на 70 счет -6000, а компенсация через 73 -4000, Ндфл удерживаем со сверхнормативов , т. е. с 2800 (так как норма 1200 руб) руб.- 364 (Д 73 К 68)

Неправильно, открываем 1-Ндфл
в строках заполняем код 2000 - З/П, 2400-Компенсация, далее отпуска, больничные, матпомощь и т.д. по кодам. Затем вычеты(не стандартные)-по кодам, получаем совокупный доход нарастающим итогом, затем в зависимости от него предоставляем стандартные налоговые вычеты 103-на себя, 101-102 на ребенка. И наконец получаем налогооблагаемую базу, на которую и насчитываем налог. Все это тоже нарастающим итогом.

[Чиж]

Хабаровск, что-"неправильно"?
Учитывать компенсацию на 73 счете неправильно?

[Хабаровск]

Хабаровск, что-"неправильно"?
Учитывать компенсацию на 73 счете неправильно?

Нет, расчитывать НДФЛ отдельно.

[Ленчик Н.]

Что значит НДФЛ отдельно рассчитывать?
Д73 К68 - правильная проводка! И выдаем по РКО сумму уже за вычетом НДФЛ

[Хабаровск]

Что значит НДФЛ отдельно рассчитывать?
Д73 К68 - правильная проводка! И выдаем по РКО сумму уже за вычетом НДФЛ

Вы в этом так уверены? Хорошо, немного дополним данный пример: (в нем не указан размер вычетов)
70 счет -6000, а компенсация через 73 -4000, Ндфл удерживаем со сверхнормативов , т. е. с 2800.
База - 8800 р.
Сотруднику к примеру положено 6400 р -вычетов.(одинокая мать 5 детей)
Облагаемая база - (8800-6400) = 2400 * 13% = 312 подоходный,
Если вы делаете (Д 73 К 68) - 364, то какая сумма у вас будет (Д 70 К 68) - ?

[Чиж]

...Как всегда, разговор ушел в сторону от сути вопроса....
Хабаровск, не о том спрашивали-то..

Будет ли компенсация включаться в совокупный доход для предоставления налоговых вычетов? Почему?

Будет.
Потому что стандартные вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%НДФЛ. А сверхнормативная компенсация как раз таким 13%нДФЛ и облагается.
(Хотя само удержание НДФЛ с сверхнормативных сумм спорно и не раз на форуме обсуждалось. Ну уж если облагаете...)

[Хабаровск]

...Как всегда, разговор ушел в сторону от сути вопроса....
Хабаровск, не о том спрашивали-то..
Будет.
Потому что стандартные вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%НДФЛ. А сверхнормативная компенсация как раз таким 13%нДФЛ и облагается.
(Хотя само удержание НДФЛ с сверхнормативных сумм спорно и не раз на форуме обсуждалось. Ну уж если облагаете...)

Это не уход в сторону, это указание на то, что при правильном подсчете, (по 1-НДФЛ), вопроса "почему" не возникало бы. А при раздельном подсчете вопросы возникают не только у бухгалтеров, но и у налоговой.

[Чиж]

А правильный подсчет НДФЛ-это какой?

Начисление компенсации идет на 73 счет. И это нормально.
При таком раскладе сумма компенсации в 1-НДФЛ автоматически не попадает. Приходится вносить ручками.
Вопрос-какую сумму компенсации вносить в 1-НДФЛ в ситуации автора?

[Хабаровск]

У нас попадает. А сумма? Я не знаю на каком основании автор не облагает 1200 НДФЛ-ом, может это и правильно, но у нас освобождают только от ЕСН. Так что либо 4000 и вычет, либо 2800. Код дохода я уже называл - 2400.

[Хабаровск]

А как вы 2-НДФЛ сдаёте?

[Ленчик Н.]

А на таком основании, что установлена норма компенсации-1200 законодательством, а значит и НДФЛ не облагается!

[Чиж]

Так что либо 4000 и вычет, либо 2800

Ых...... хорошенькое "либо"...
Хабаровск, Вы вроде бы IT, а не бухгалтер?...

установлена норма компенсации-1200 законодательством, а значит и НДФЛ не облагается!

Угу. Только 1200-это норма для прибыли. Для НДФЛ такой нормы нет.
....Впрочем, уж если удерживали, то сейчас заморачиваться не уже не стоит...

[Ленчик Н.]

Ну, правильно -норма для прибыли. А остальная часть идет за счет собственных средств(2800 руб), следовательно эта сумма как бы считается доходом работника и облагается НДФЛ 13%. Этот вопрос изучила хорошо в Консультанте.И кроме НДФЛ на эту сумму (2800) еще начисляются взносы от НС и ПЗ!
Вопрос: почему сейчас замарачиваться не стоит?

[Ленчик Н.]

Компенсация в пределах норм


В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей учитываются для целей исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Для коммерческих организаций, применяющих обычный и специальный режимы налогообложения, данные нормы установлены постановлением Правительства РФ от 08.02.02 № 92 и составляют:

– для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно – 1200 рублей в месяц;
При выплате компенсации работнику за использование личного автомобиля НДФЛ не начисляется, поскольку пунктом 3 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат налогообложению компенсационные выплаты в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
Компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются также ЕСН и на эти суммы не начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Компенсация сверх установленных норм

Согласно подпункту 38 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на компенсацию сверх норм за использование для служебных поездок личных автомобилей и мотоциклов.

Поскольку суммы компенсации сверх установленных норм не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, то такие компенсационные выплаты не облагаются ЕСН согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ и на них не начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование.

А вот НДФЛ на сумму превышения компенсационных выплат над нормами начислять нужно
(п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ). Кроме того, на эту сумму начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве (п. 10 постановления Правительства РФ от 07.07.99 № 765)

[Хабаровск]

Ых...... хорошенькое "либо"...
Хабаровск, Вы вроде бы IT, а не бухгалтер?...

Абсолютно верно, поэтому я и сказал

Я не знаю на каком основании автор не облагает 1200 НДФЛ-ом, может это и правильно

Под либо я подразумевал сумму которую автор облагает с 73 счета. Вопрос о размере этой суммы не стоял, и в этом я некомпетентен.

[Чиж]

Ленчик Н., откуда цитатка?
Вестимо, из какой-нибудь статьи...

А вот НДФЛ на сумму превышения компенсационных выплат над нормами начислять нужно
(п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ).

П.3 ст. 217 большой, процитирую фразу, которая ИМХО относится к компенсации по а/м:

"...Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
... возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

Для НДФЛ норма компенсации не установлена.

[Шмымзик]

Чиж, я тоже придерживаюсь этой точки зрения. Не облагается НДФЛ вся сумма компенсации.

Ленчик Н., ну если уж все-таки облагаете более 1200 НДФЛ-ом - то разумеется облагаемая сумма учитывается при расчете налога, т.е. входит в базу, из которой вычитаются вычеты

[Аноним]

У нас тоже компенсация за использ. личного автомоб. идет через 73 счет

Например: расходы - 2500
необлагаем 1500 (т.к. об.двиг > 2000 куб)
база/ НДФЛ 2500-1500=1000
НДФЛ 1000*13%=130
компенсация 2500-130=2370

В НДФЛ ввод в ручную - доход 1000, код дохода у нас правда 4800 ?
Вычеты как правило "съедает" з/плата

Проверяла налоговая по этому самому пункту (т.к. мы делали корректир. НДФЛ с этих сумм, они тут же и прибежали). Сказали, что все правильно.

[Аноним]

"Будет ли компенсация включаться в совокупный доход для предоставления налоговых вычетов"

Да.

[Ленчик Н.]

а почему код 4800 надо ставить?

Для НДФЛ норма компенсации не установлена. Я не поняла немного, разъясните?

[waw]

Для НДФЛ норма компенсации не установлена. Я не поняла немного, разъясните?

Это надо понимать буквально - в природе (в нормативных документах) не существует нормы компенсации по этому вопросу, которая бы касалась данного налога, поэтому фраза:

(в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации)

для вашего варианта может быть проигнорирована.

[Ленчик Н.]

Код -2400. Доходы от использования любых транспортных средств,¦
¦ ¦включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий¦
¦ ¦электропередач (ЛЭП), линий оптико - волоконной и (или)¦
¦ ¦беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей,¦
¦ ¦включая доходы от предоставления их в аренду, а также¦
¦ ¦штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного¦
¦ ¦законом или договором срока, в том числе при выполнении¦
¦ ¦погрузочно - разгрузочных работ

Он подходит для компенсации за использование личного транспорта?

[Чиж]

Да подходит.