НДС при взаимозачете при условии что на УСН

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Если организация на УСН, продает товар (сумма 5000р.) организации на ОСН, которая ей оказывает услуги (сумма 10 000р.) Можно и как правильно провести взаимозачет этих операций?

[Andyko]

Можно.

[Аноним]

А как правильно?

[Andyko]

Как обычно, актом.

[Аноним]

а с НДС как?

[Andyko]

Не нужно.

[Аноним]

Спасибочки, но я извиняюсь, конечно, за настырность, но на основании какого доккмента?

[ЛО]

МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-07-11/139
от 24/05/2007
Вопрос: О применении с 1 января 2007 г. п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований, в частности, если покупатель применяет специальный налоговый режим и не является налогоплательщиком НДС и если хозяйственные операции были фактически осуществлены в 2006 г.

Ответ: В связи с письмом по вопросам применения п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении зачетов взаимных требований Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Как правомерно отмечено в письме, согласно указанному п. 4 ст. 168 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), уплачивается покупателем налогоплательщику отдельным платежным поручением при осуществлении безденежных форм расчетов за реализуемые товары (работы, услуги), в том числе при проведении зачетов взаимных требований.

В связи с этим в налоговом периоде, в котором осуществляется взаимозачет, покупателю товаров (работ, услуг) следует уплатить их поставщику соответствующую сумму налога отдельным платежным поручением.

В случае если покупателем перечисление налога в указанном порядке не производится (как предполагается согласно второму вопросу письма), то, следовательно, нарушается действующая с 1 января 2007 г. вышеуказанная норма п. 4 ст. 168 Кодекса и на основании п. 2 ст. 172 Кодекса сумма налога, не перечисленная покупателем продавцу товаров (работ, услуг), не может считаться правомерно принятой покупателем к вычету и подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен взаимозачет.

Если при произведении взаимозачета покупатель не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и применяет специальный налоговый режим, то исключений из действующего порядка перечисления этого налога отдельным платежным поручением для такого хозяйствующего субъекта Кодексом не установлено. При этом для такого покупателя в сумму взаимозачета включается сумма налога, перечисленного отдельным платежным поручением. В случае если покупатель, не являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, не перечислил сумму налога отдельным платежным поручением, то взаимозачет у этого хозяйствующего субъекта производится без учета этой суммы. При этом продавцу, не являющемуся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога покупателем не перечисляются.

Поскольку, как указано выше, норма Кодекса о перечислении налога на добавленную стоимость отдельным платежным поручением вступила в действие с 1 января 2007 г., при проведении взаимозачетов в 2007 г. по хозяйственным операциям, фактически осуществленным в 2006 г., исключений из вышеизложенного порядка применения налога на добавленную стоимость не установлено.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА

[Andyko]

На основании абсолютной бесполезности предполагаемой к осуществлению Вами акции для обеих сторон.

[Аноним]

Спасибо всем за помощь!

[Аноним]

Если при произведении взаимозачета покупатель не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и применяет специальный налоговый режим, то исключений из действующего порядка перечисления этого налога отдельным платежным поручением для такого хозяйствующего субъекта Кодексом не установлено. При этом для такого покупателя в сумму взаимозачета включается сумма налога, перечисленного отдельным платежным поручением. В случае если покупатель, не являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, не перечислил сумму налога отдельным платежным поручением, то взаимозачет у этого хозяйствующего субъекта производится без учета этой суммы. При этом продавцу, не являющемуся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога покупателем не перечисляются.

Объясните, пожалуйста, на пальцах что это значит.

И как провести взаимозачет на 800 руб, если мы (УСН 6%) должны другому ООО (ОСНО) 1200 руб, а они нам 800 руб.

я только пытаюсь стать начинающим бухгалтером.

[Январь]

И как провести взаимозачет на 800 руб, если мы (УСН 6%) должны другому ООО (ОСНО) 1200 руб, а они нам 800 руб.

Делаете взаимозачет на 800 руб., остаетесь должны 400

[Аноним]

Делаете взаимозачет на 800 руб., остаетесь должны 400

никакой НДС мы им отдельно не перечисляем, так?

[Январь]

никакой НДС мы им отдельно не перечисляем, так?

Так

[Аноним]

Так

и можно еще один глупый вопрос, очень хочется разобраться.
что они теряют (ООО на ОСНО) при этом взаимозачете?

[Cooler]

что они теряют (ООО на ОСНО) при этом взаимозачете?

Ничего сверх того, что уже потеряли, купив товар у спецрежимника - а именно, входящий НДС.

[Аноним]

Ничего сверх того, что уже потеряли, купив товар у спецрежимника - а именно, входящий НДС.

а как объясняется их нежелание проводить взаимозачет, причем они это мотивируют тем, что потеряют НДС?

[Январь]

а как объясняется их нежелание проводить взаимозачет, причем они это мотивируют тем, что потеряют НДС?

Какой НДС они собираются терять? От вас для них нет никакого НДС к вычету. НДС со своей реализации они так и так заплатят. Может, вы им забыли сказать, что вы на упрощенке?

[Аноним]

Какой НДС они собираются терять? От вас для них нет никакого НДС к вычету. НДС со своей реализации они так и так заплатят. Может, вы им забыли сказать, что вы на упрощенке?

мы уже давно с ними сотрудничаем, и то что мы на упрощенке они прекрасно знают. и когда сложилась ситуация, что мы оказались друг другу должны, мы предложили сделать взаимозачет, что бы не гонять деньги со счета на счет. их бухгалтер категорично отказалась проводить взаимозачет, сказав, что при этом они теряют НДС.
а я в бухгалтерии новичок и просто пытаюсь понять что к чему.

[degna]

их бухгалтер категорично отказалась проводить взаимозачет, сказав, что при этом они теряют НДС.

на категоричности стоим!