налоги по подаркам детям сотрудников

[Солнышко 2006]

решили детям сотрудников до 14 лет подарить к новому году подарки.
подскажите, как правильно можно оформить?
1.приказ на подарки пофамильно
2. подписи
3. эта сумма не учитывается при налогообложении прибыли, но нужно начислить несчастные случаи:
4. по сотрудникам подарки до 4000 с начала года необлагаются НДФЛ
5. купим по товарному чеку через подотчетное лицо.

[Lenik]

4. так подарки ж детям а не родителям. стоимость явно меньше 4000 руб

[Анжелика Ник]

а несч.случаи с какой стати? вы эти подарки хотите на затраты отнести?

[Солнышко 2006]

так детям сотрудников, а что эти суммы (рублей около 500) никуда в 1-НДФЛ не относить?, я хотела через родителей
а по поводу несч случаев - они требуют начислять на все, даже не относимое на затраты - на подарки, премии, мат. помощи и т.п.

[Юстас]

правильно,несчастный надо по любому

[Марина-омск]

Все правильно, только мы составляли реестр, так как собирали подарки сами (конфеты, упаковка, мандарины, яблоки), потом делили на количество (ведомость со стоимостью подарка) и подписи с родителей, В НДФЛе паказывали как подарки, не облагалось налогом, т.к. суммы маленькие, менее 4000

[Солнышко 2006]

Созрели следующие два вопроса:
1)обязательно ли начислить НДС на стоимость переданных подарков детям сотрудников?
2)можно ли подарки детям платить не из прибыли, а взять на затраты?

[Глубинка]

Бухучет и отчетность




Дата: 11.12.2007
Как правильно списать расходы по приобретению новогодних подарков (корпоративных и для детей сотрудников) при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе налогообложения (15%)? Можно ли эти суммы включить в расходы, если да, то какими документами их оформить?

Бухгалтерский учет

Отметим, что существует точка зрения, в соответствии с которой приобретенные для вручения в качестве подарков ценности принимаются к бухгалтерскому учету с отражением по дебету счета 10 "Материалы" или счета 41 "Товары" с последующим списанием в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" при их вручении.

На наш взгляд, ценности, приобретенные организацией специально для вручения в качестве новогодних подарков как детям работников, так и партнерам, не могут рассматриваться в качестве актива организации и учитываться в составе материально-производственных запасов (материалов, товаров), так как они не предназначены для использования в производстве продукции или для продажи и не будут приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов").

По нашему мнению, затраты на приобретение новогодних подарков следует при приобретении подарков признать в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" и отразить по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

При этом организации следует обеспечить надлежащий контроль за движением этих ценностей.

Операцию по передаче подарков следует оформить в соответствии с требованием Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

В настоящее время унифицированные формы первичных учетных документов для оформления операций по вручению подарков работникам или третьим лицам не установлены. Организациям рекомендуется самостоятельно их разработать и утвердить в приложении к учетной политике.

В качестве первичного документа, подтверждающего проведение данной операции, может использоваться приказ руководителя организации с приложением ведомости выданных подарков.

Налогообложение

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров.

Таким образом, при вручении подарков у организации возникает объект обложения НДС.

В соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС.

В связи с тем, что безвозмездная передача товаров считается реализацией, НДС, предъявленный организации при приобретении подарков, можно принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом у организации должны быть счета-фактуры на приобретенный товар.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, относятся к расходам, не учитываемым при налогообложении (п.16 ст.270 НК РФ).

Таким образом, затраты на приобретение подарков не будет учитываться в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.

Если организация находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения: сумма доходов, уменьшенная на величину расходов), то она не сможет уменьшить доходы, учитываемые при исчислении единого налога, за счет затрат на подарки.

Перечень расходов, на которые в данном случае можно уменьшить доходы, является закрытым (ст. 346.16 НК РФ), а расходы на дарение подарков, проведение праздничных мероприятий там не указаны. Следовательно, организация не вправе уменьшить свои доходы на расходы по приобретению подарков.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Кашицына Татьяна

Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

[Ленульчик]

по сотруднику базу НДФЛ по подаркам показывать с учетом НДС или нет?
Допустим купили подарки,оприходовали на склад по 100 руб за штуку. выдали сотруднику.
В базу по НДФЛ сотруднику включаем 100 или 118?

[Солнышко 2006]

Глубинка, спасибо большое
а скажите пожалуйста, чтобы на стоимость предаваемых падарков детям сотрудников (а также если сотрудникам) начислить НДС нужно выписать сч-ф и занести ее в книгу продаж?
а НДС с такой сч-ф нужно относить туда же куда и обычный ндс на 90.3? или отдельно на 91.2?
а какое может быть наказание, если я в том году не начисляла НДС на подарки?

[Солнышко 2006]

Ленульчик, а 118 рублей это потому что вы купили по безналу? или потому что на стоимость подарков нужно начислить НДС?

[Atania]

стоимость явно меньше 4000 руб

вопрос опять же про эти 4000 руб. Это критерий для всех юр лиц или только бюджетников?

[Солнышко 2006]

для всех льгота по НДФЛ каждому сотруднику - не облагается сумма матпомощи до 4000 с начала года и стоимость подарков до 4000 с начала года

[Ленульчик]

Солнышко 2006: купили по безналу за 118, оприходовали на склад по 100руб.
Выдаем сотруднику: начисляем НДС с реализации 18 руб
В доход совокупный сотруднику сколько идет: 118 или 100?
Я понимаю что до 4000 льгота. Но в совокупный доход все равно ведь ставить надо и потом возможно что у работника уже были подарки на сумму больше 4000 руб.

[Солнышко 2006]

люди подскажите, плиз, что значит начислить НДС с подарков? выписать сч-ф как и на предоплату?, чтобы она не вошла в реализацию за этот месяц?

[Солнышко 2006]

Мне так никто и не ответил, позвольте мне повториться:
начислить НДС на стоимость переданных подарков сотрудникам и детям - это значит выписать сч-фактуру? (в одном экземпляре, как нна предоплату и чтобы реализация не увеличивалась)правильно?

[Соник]

Мне так никто и не ответил, позвольте мне повториться:

Солнышко, а вам ни кто и не отвечал, все сообщения адресованны Marge, которая и создала эту тему.

начислить НДС на стоимость переданных подарков сотрудникам и детям - это значит выписать сч-фактуру? (в одном экземпляре, как нна предоплату и чтобы реализация не увеличивалась)правильно?

девушка, я ни сколь не хочу обидеть вас, но вы сами поняли, какую фигню сморозили?
Читайте весь пост внимательно, в Консультанте я см. доки на 2007г., а статья хоть и раньше написана, но сути дела не меняет. Я и так уже разжевала или вам этого мало?
И потом, есть поиск по клерку, ищите, я уже вторую тему про подарки отвечаю, а там не только я есть, если вы в моих словах увидели неточность.

[Солнышко 2006]

Соник, вы меня конечно извините, но я свою тему создала еще 3.12, потом спросила еще раз, про проводки мне все понятно, меня интересует именно факт распечатывания сч-фактуры

http://forum.klerk.ru/showthread.php...0#post51410040

[Соник]

Очень интерестно и как это мой ответ попал к тебе в тему?!! Ну, это-то я узнаю Не поленилась нашла твою тему, но на будущее, я суда выхожу очень редко и следить за всеми темами это не моя обязанность, есть желание отвечу, нет и не буду.

начислить НДС на стоимость переданных подарков сотрудникам и детям - это значит выписать сч-фактуру? (в одном экземпляре, как нна предоплату и чтобы реализация не увеличивалась)правильно?

Какая выписка счет фактуры? Ты что эти подарки собралась продавать сотрудникам?
начислить НДС это значит в 1С:
в авансовом отчете набить наименование подарков, выбрать 41 или 10 сч., выбрать склад, написать сумму с НДС, ниже НДС, когда все это сделаещь и проведешь авансовый, нажмешь кнопочку ввести на основании и выберешь счет фактуру, заполнишь дату и недостающие сведения, проведешь ее, вот у тебе и попал НДС в книгу покупок. Это же ты преобретела подарки у кого-то и тебе соответственно выдали счет-фактуру и накладную.

[Cressis]

начислить НДС это значит в 1С:
в авансовом отчете набить наименование подарков, выбрать 41 или 10 сч., выбрать склад, написать сумму с НДС, ниже НДС, когда все это сделаещь и проведешь авансовый, нажмешь кнопочку ввести на основании и выберешь счет фактуру, заполнишь дату и недостающие сведения, проведешь ее, вот у тебе и попал НДС в книгу покупок. Это же ты преобретела подарки у кого-то и тебе соответственно выдали счет-фактуру и накладную.

Насколько я понимаю, эта процедура для зачета НДС , а никак не для начисления

[АльбинаShao]

Солнышко2006 Вы все правильно поняли. Для начисления НДС на сумму подарков надо выписать с/ф по принципу авансов, в одном экземпляре.

[pearlS]

Короче лече вам провести по серой бух. Чем мучиться

[Соник]

Для начисления НДС на сумму подарков надо выписать с/ф по принципу авансов, в одном экземпляре.

где сие написанно, покожите мне этот документ.

[Солнышко_2006]

Очень интерестно и как это мой ответ попал к тебе в тему?!!

это я еще раз подняла свой вопрос в чужой теме, за что и получила выговор за дублирование вопросов и была перенесена в свою тему.
Ни от кого конечно не требую и не требовала ответа, просто тема про подарки очень актуальна сейчас, раз многократно поднимается, значит и НДС на подарки не одна я начислить собираюсь. Бухучет веду не в программе, поэтому и спрашиваю.
Большое спасибо всем, кто ответил.
Наверное еще кому-нибудь пригодится.)

[АльбинаShao]

где сие написанно, покожите мне этот документ.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Если конкретней. Глава 21 статья 146

[Солнышко 2006]

АльбинаShao, спасибо

[Ленульчик]

Так никто и не сказал о базе НДФЛ. НДС включать в базу по сотруднику?

[Фадеева Татьяна]

угу.. меня тоже интересует этот вопрос:
Если подарок стоил 100 рублей... + при передачи начисляем ндс 18..
сотруднику в расчете показываем 100 или 118...

[Ученица 777]

вопрос опять же про эти 4000 руб. Это критерий для всех юр лиц или только бюджетников?

для всех

[Ленульчик]

Фадеева Татьяна, ответа нам так никто и не дал. Мы включили в доход сотруднику не 100 а 118. Думаю это правильно.