Взаимозачет при УСН 6% и ОСНО

[forrest gump]

Есть ООО "ААА" (УСН 6%) и ООО "БББ" (ОСНО).

1. "ААА" оказывает услуги "БББ" (договор - 05.2007, акт выполненных работ - 08.2007, счет - 10.2007) на сумму 100 руб..
2. "БББ" реализует "ААА" товар (договор - 08.2007, акт приема-передачи - 08.2007, счет - 10.2007) на сумму 200 (в т.ч. НДС 30,5 руб.)
3. 10.2007 - акт о зачете взаимных требований между "ААА" и "БББ". По нему остается задолженность "ААА" перед "БББ" 100 руб (в том числе НДС 30,5 руб.).
4. Задолженность гасится плат. поручениями "ААА" на счет "БББ".
5. В книге ДиР указывается доход "ААА" в размере 100 руб.

Вопросы: Правильно ли все сделано? Какой документ и дата указываются в Книге ДиР "ААА".

Заранее, спасибо.

[Над.К]

2. Хм, вообще-то на товар накладную дают, а не акт приема-передачи.
Дата акта о взаимозачете требований. И первичный документ тоже этот акт.

[forrest gump]

Спасибо.

2. Накладная тоже есть.

Меня в первую очередь интересовал второй вопрос. Я и сам так считал, но, на всякий случай, хотел с кем-то посоветоваться.

[AntonDr]

А если суммы взаимных требований равны - остается делать зачет на сумму без НДС и перечислять с ААА на БББ и обратно сумму НДС? или есть какой-то другой вариант?

[forrest gump]

Думаю, что только это и остается делать. НДС платежкой в одну сторону, эквивалент НДС - в другую. В книге ДиР – полная сумма.

[Cooler]

НДС платежкой в одну сторону

На неплательщиков НДС это требование не действует.

Не вижу криминала в том, чтобы таки указать сумму НДС в акте. Если неправ - объясните мне, кому и чем это грозит? Упрощенцу доначислят налог? Не с чего, он и так указывает в доходах всю сумму.

Откажут в расходах на сумму НДС? Не думаю, смотрим ст.346.17:

В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Остается - ОСНщику отказать в вычете? Так вычета все равно нету, контрагент неплательщик НДС.

[AntonDr]

Убедить бы только контрагента (который на ОСНО) в том, что к нему претензий быть не может, т.к. у него нет обязанности платить НДС отдельным пл/пор по причине отсутствия этого самого НДС. Они зарубают соглашение о взаимозачете уже на стадии заключения. "Мы не можем без отдельного перечисления" и все.

На неплательщиков НДС это требование не действует.

Минфин говорит что исключений НК для неплательщиков тут не делает, но проступок вроде как без последствий.

[Татьяна_М]

в продолжение темы.
Предположим, проводят зачет на 118 руб. Причем ОСН-щику зачитывается в т.ч. 18 руб. НДС, а упрощенцу - 118 руб. без НДС.
Получается, 118 рублей зачли, а СВЕРХ того упрощенец по идее должен перечислить ОСН-щику 18 руб. НДС отдельным п/пор.
В итоге у ОСН-щика "навар" 18 рублей, который можно с него истребовать по правилам главы 60 ГК РФ как неосновательное обогащение?...

Бред какой-то

[forrest gump]

На неплательщиков НДС это требование не действует.

Не вижу криминала в том, чтобы таки указать сумму НДС в акте.

Компания на ОСНО, в любом случае должна перечислить сумму НДС в бюджет. И если сделать зачет на всю сумму, то НДС этот компания на ОСНО заплатит, дополнительно, из своих средств. А ей это надо?

[AntonDr]

Компания на ОСНО, в любом случае должна перечислить сумму НДС в бюджет.

Да, прошла откгрузка на 118 рублей - 18 ставим к уплате (отражаем в декларации по строке 020 например) в том же налоговом периоде. Причем в этот момент речь о взаимозачете возможно даже не ведется.

И если сделать зачет на всю сумму, то НДС этот компания на ОСНО заплатит

Ну не именно этот НДС, а ту сумму которая получится к уплате в декларации.

дополнительно, из своих средств. А ей это надо?

тут не согласен. Финансовый результат будет один и тот же - что деньгами оплата пришла, что зачетом. Живыми деньгами должен быть уплачен НДС, предъявленный покупателю поставщиком. А компании на ОСНО никто НДС не предъявлял, потому что его поставщик применяет УСН.