Вопрос по 195-ФЗ : освобождение от НДС

[Dobroserdov]

Я руководитель небольшой фирмы, занимающейся разработкой программного обеспечения и меня обеспокоили изменения в НК с января 2008. Дело в том, что "в соответствии с поправками в ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения НДС реализация на территории РФ исключительных прав на...программы для ЭВМ". У нас был заключен договор (включая НДС) на передачу наших исключительных прав на програмное обеспечение в 2007 году, срок окончания догвора - 2008. Что произойдет с нового года с НДС? Мы должны его вернуть (весь или частично) заказчику?
Возможен ли письменный отказ от освобождния НДС с нашей стороны (начиная с 2008 года)?
Спасибо!

[Демидова Татьяна]

Что произойдет с нового года с НДС? Мы должны его вернуть (весь или частично) заказчику?

Либо вернуть, либо составить дополнительное соглашение об увеличении цены.

Возможен ли письменный отказ от освобождния НДС с нашей стороны (начиная с 2008 года)?

в вашем случае нет освобождения от НДС, а есть операции, не подлежащие налогообложению Это разные термины и к ним применяются разные статьи и разные правила.

Вот что говорит ст 149 по поводу освобождения:

5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 настоящей статьи. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

[Dobroserdov]

Либо вернуть, либо составить дополнительное соглашение об увеличении цены.
в вашем случае нет освобождения от НДС, а есть операции, не подлежащие налогообложению Это разные термины и к ним применяются разные статьи и разные правила.

Вот что говорит ст 149 по поводу освобождения:

Татьяна, спасибо за ответ!

К сожалению такое заявление мы предоставить не можем, т.к. передача прав на ПО относится к пункту 2 а не пункту 3.

Не совсем понимаю что подразумевается под допсоглашением об увеличении цены - какой цены, и как это может повлиять на НДС.

Неужели нет никакого способа обойти это нововведение в дальнейшем? Это же грозит коллапсом индустрии разработки ПО, ведь наверняка многие разработчики оказались в схожей с нашей ситуации. Нельз забывать и о необходимостм раздельного учета.

[Демидова Татьяна]

Dobroserdov, к сожалению, нет перед глазами новой редакции кодекса, но скорее всего вы правы.

Не совсем понимаю что подразумевается под допсоглашением об увеличении цены - какой цены, и как это может повлиять на НДС.

было 100 рублей в т.ч. НДС, станет 100 рублей без НДС.

[Dobroserdov]

Dobroserdov, к сожалению, нет перед глазами новой редакции кодекса, но скорее всего вы правы.
было 100 рублей в т.ч. НДС, станет 100 рублей без НДС.

Спасибо.

Если я правильно понимаю, то закон применим именно к передаче имущественных прав на ПО, следовательно в будущих договорах можно отдельно оговаривать сумму на разработку ПО, его тех. сопровождение и сумму на передачу прав - из всего этого только последнее не будет облагаться НДС?

[mvf]

Вы хотите продать отдельно программу за 10 с НДС... и отдельно право за 1 без НДС?

[Dobroserdov]

Вы хотите продать отдельно программу за 10 с НДС... и отдельно право за 1 без НДС?

Угу. Как бы вы могли прокоментировать этот вариант?

[Демидова Татьяна]

Dobroserdov, мне сегодня принесут новый К+, постараюсь залезть и посмотреть, что он говорит по этому поводу.

[mvf]

Угу. Как бы вы могли прокоментировать этот вариант?

Не знаю. IMHO продается "право", а не "программа".

[Dobroserdov]

Dobroserdov, мне сегодня принесут новый К+, постараюсь залезть и посмотреть, что он говорит по этому поводу.

Вопрос интересен, т.к. однажды со мной заключали авторский договор, по которому, условно говоря "разработка" - это была одна сумма, а передача прав - другая.