Возврат аванса, как считать налог?

[Witus]

Здравствуйте все!

ИП, УСН6. Возник такой вопроc:

Клиент, Юрлицо или физлицо нам перечислили безналом аванс за поставку комплектующих или работы по ремонту.

Работы или поставку мы не совершили по каким-либо причинам.
Как вернуть деньги обратно? Просто оформить платеж на такую же сумму на рс клиента? Как обосновать невключение суммы этого "не отработанного" аванса в налогооблагаемую базу?

Спасибо заранее.

[Над.К]

Просто оформить платеж на такую же сумму на рс клиента

Да

ак обосновать невключение суммы этого "не отработанного" аванса в налогооблагаемую базу?

Тем, что дохода нет.

[Witus]

Над.К, Спасибо за мгновенный ответ!

Да
Тем, что дохода нет.

А как это показать? Если бы был наличный расчет я бы показал аннулированную БСО или кассовый чек. А быть при безнале? Что я покажу налоговой чтобы подтвердить что это был возврат денег а не просто мой стандартный расход на что-либо? Просто квитанцию о возврате денег?

[Над.К]

У Вас должен быть договор с заказчиком. Потом договор расторгается, аванс возвращается.

[Witus]

У Вас должен быть договор с заказчиком. Потом договор расторгается, аванс возвращается.

Договора только в виде счета или квитанции на оплату. Больше ничего нет. Поэтому непонятно ка расторгнуть такой договор.....

[Над.К]

Очень просто. Вы вообще на каком основании деньги возвращаете? Пусть покупатель напишет письмо, что в связи с невыполнением условий договора, просит вернуть уплаченный им аванс. Кстати, и в платежном поручении на возврат должно быть написано "возврат аванса", а не какие-нибудь там расходы.

[Witus]

Спасибо. Кажется дошло. Либо можно составит акт в котором написать что то типа:
стороны пришли к соглашению что поскольку работы по договору о ремонте (счет номер такой-то) не выполнены, аванс уплаченный исполнителю должен быть возвращен Клиенту на такие то реквизиты в такой то срок. Печати подписи.
Правильно?

[Над.К]

Правильно

[v_andrew]

Простите, что переспрашиваю - на УСН 6% (объект налогообложения - "доходы") - с возвращенного аванса налог не платится? Вроде же Минфин и ФНС против?

[Cooler]

Не платится. Т.к. не должен платиться.

А мнение Минфина меняется чаще, чем семь пятниц на неделе.

[Над.К]

v_andrew, а чье еще мнение надо спросить?
Ни Минфин ни налоговая не могут отменить ст.41 Налогового кодекса.

[Первоклашка]

Подскажите, а возвращенный аванс при УСНО 15%? получение аванса и его возврат прошли в разных кварталах. Я должна подать корректировку за тот квартал в котором был получен аванс или просто уменьшить доходы полученные в следующем квартале?

[Над.К]

Не надо корректировку.

[Первоклашка]

То есть, просто уменьшаю доходы в следующем квартале?

[Над.К]

Да.

[Kulan]

А как быть если аванс по расторгнутому договору еще не возвращен, полученный аванс включать в доход?

[Andyko]

да

[Kulan]

Но реализации ведь не было и договор расторгнут.

[Над.К]

Ну мало ли что не было. Аванс же вы получили, а он включается в доходы

[Kulan]

Над.К, я не оспариваю ничью точку зрения, я просто хочу понять. Вот дословно читаю НК, там написано, при определении дохода учитываются доходы от реализации. (ст.346.15) Нет у нас реализации, ничего не отгружали и не будем уже, деньги вернем. Все случилось в одном налоговом периоде, кроме возврата. Почему эту сумму надо включить в доход? Что я недопонимаю?

[Над.К]

Kulan, Вы аванс получили? В этот же день вы обязаны поставить его себе в доходы. Договор вы расторгли? Ну вот когда вернете деньги, в тот день сторнируете себе доходы, поставив в графу доходы сумму с минусом.
Авансы при УСН являются доходом. Это уже не подлежит оспариванию. Разве что пожелаете пойти в Конституционный суд и то наверняка проиграете

[Kulan]

Я не спорю про авансы, но можно ли данную сумму считать авансом?

[Над.К]

В момент получения аванса он был авансом? Ну так почему не считать-то? В доходы вы аванс ставите в день поступления денег, а не в конце отчетного периода

[Kulan]

Да-а, все очень печально получается. И с "аванса" придется заплатить и стоимость покупных товаров в расход не поставишь

[Andyko]

доход можно уменьшить датой возврата

[Машустик]

ООО на УСН 15%
По договору (возмездного оказания услуг) получена 100% предоплата от Заказчика. Исполнитель не может выполнить условий договора и должен вернуть деньги. Основанием для возврата является п.2 ст.782 ГК РФ.
Как правильно оформить возврат денег:
должен ли Исполнитель писать письмо Заказчику с объяснением или достаточно составить Акт о расторжении договора и возврате денег Заказчику?
что указать в назначении платежа:
" возврат предоплаты за услуги такие-то, в связи с расторжением договора №, пункт такой-то" нужно ли при этом ссылаться на статью ГК РФ?
Нужно ли указывать в КУДИР, при списании этих денег в расходы, в качестве основания п.1, абзац 3, ст 346.17?