Взаимосвязи прибыли и НДС

[ASD2000]

Если расходы не учитываются в целях налогообложения, то НДС с таких расходов подлежит возмещению? Понятно, что есть два мнения, но последние письма что я нашла на эту тему датированы 2005г. Хотелось бы узнать более свежие мысли и решения. И если это РБП, то НДС принимается к зачету в полной сумме или соответствующей расходам в данный месяц?
И еще: расходы, не учитываемые в целях налогообложения я учитываю на счету 91,2. Правильно ли это?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Мое глубокое убеждение:
А) - пп. 2. п. 1 ст. 146 НК РФ:
...Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:... передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
т. е. если не принимаем для целей НПР, значит для собственных нужд, значит доначисляем НДС (выписываем на свое имя счет-фактуру и включаем в книгу продаж, с соответсвующим вычем входящего НДСа по этим затратам с отражением в книге покупок = не вычитаем входящий НДС и не доначисляем НДС).
Б) - Основанием для вычета НДС является наличие счета-фактуры, оприходование ТМЦ (следовательно и прием оказанной услуги), дальнейшее использование указанных затрат для операций, являющихся объектом обложения НДС. Ничего про временной период включения в расходы для целей НПР не сказано. Значит включаем в вычеты по факту оприходования ТМЦ, оказания услуг. Более того, в НК РФ нет понятия РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, это они нас с вами своими письмами "лечат". Ну бог с ними, пойдем им навстречу.
В) Отражение расходов на счетах бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с правилами ПБУ "Расходы организации", а не в соответствии с НК РФ. Последний обязывает бухгалтеров вести регистры налогового учета, которые большинство бухгалтеров формируют на базе данных бухгалтерского учета. Каким образом? - Каждый своим! Этот образ должен быть закреплен в учетной политике. Поэтому где вы будете отражать расходы, не учитываемые в целях налогообложения НПР - дело ваше и вашей учетной политики, но не забывайте про ПБУ "Расходы организации".

[ASD2000]

УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ, а Ваше мнение на:

если это РБП, то НДС принимается к зачету в полной сумме или соответствующей расходам в данный месяц?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

П. "Б" именно об этом.

[ASD2000]

невнимательна была... опять нашла письмо от 2005г. В нем надо принимать к зачету и начислять НДС, а не просто не принимать к зачету
по понкту Б именно Вы принимаете ндс к зачету по частям или единовременно?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Я - единовременно.
Представьте, вы купили ОС "сейф" сроком службы - меяцев так 70. Вы же не будете вычитать НДС по 1/70 ежемесячно?!
Вот и с расходами будущего периода также. Главное, чтобы они уже начали использоваться для операций, являющихся объектом обложения НДС.

[Pologen]

А если расходы не включаются в базу по налогу на прибыль? Что тогда? Можно НДС принять к зачету или нет?

[Маргарита Ник]

Если расходы не включаются в базу по налогу на прибыль, значит

дальнейшее использование указанных затрат для операций, являющихся объектом обложения НДС.

не предусматривается... Так?

Можно НДС принять к зачету или нет?

А Вы сами как думаете?

[Pologen]

Думая, что не знаю - пока.
Деятельность у нас подлежит обложению НДС - услуги.