Входной НДС при УСН

[Ученый]

Уважаемые коллеги!
Как правильно учитывать в расходах входной НДС при УСН?
в книге я прочитал два варианта.. например поступают материалы.. как только они поступили и оплачены мы пишем в книгу доходов и расходов весь НДС по приходу со ссылкой на счет-фактуру. 2й вариант мы списываем НДС по мере передачи материалов в производство/эксплуатацию пропорционально стоимости списывамых материалов.
Там же написано что товары для перепродажи приходуются по ценам без НДС а входной НДС списывается также по мере списания товаров. Это правильно?
Спасибо

[Cooler]

Однозначного ответа нет. Но списывать НДС пропорционально стоимости ТМЦ безопаснее.

[Аноним]

Но списывать НДС пропорционально стоимости ТМЦ безопаснее.

Еще безопаснее - вообще не списывать. Рекомендую....

[Andyko]

Аноним, какой вариант и почему Вам кажется предпочтительней?

[АлёнкаЯ]

Списывать НДС толко по мере реализации товаров и только!!!!!!

[Аноним]

а у меня в 1с УСН списывает НДС по приобретенным товарам при условии оплаты и оприходывания, даже если они не отгружены покупателям.Это что ошибка?

[Над.К]

Списывать НДС толко по мере реализации товаров и только!!!!!!

А это из какого пункта Налогового кодекса следует?

[Аноним]

вот и я про тоже...Но МИНФИН пишет письма в которых очень настоцчиво повторяет мысль про отнечение в расходы НДС только после реализации товаров и их оплаты покупателями....Интересует а на практике налоговая не вменяет уменьшение налоговой базы,если принял расход НДС ДО реализации товара и его оплаты покупателями?Есть ли где-нить статистика?

[АлёнкаЯ]

Формула расчета «входного» НДС
В письме от 20.06.2006 № 03-11-04/2/124 Минфин России разъяснил, как при применении упрощенной системы налогообложения определить расчетным путем сумму НДС, когда реализуются и оплачиваются товары с разными ставками налога.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации, учитываются по мере реализации этих товаров. Значит, и уплаченные суммы налога на добавленную стоимость нужно учитывать по мере реализации товаров. А сумму входного НДС следует рассчитывать так: стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается в текущем периоде, нужно умножить на соответствующую налоговую ставку данного налога.
Источник: Отдел новостей журнала "Упрощенка"

[Над.К]

АлёнкаЯ, это сильно притянуто за уши. Потому что НДС - отдельный вид расходов по УСН, и прописан в ст.346.16 отдельным пунктом от товаров. Так что все вышенаписанное на НК не основано

[Морис]

Принять к расходам НДС, предъявленный поставщиком в отчётном периоде.

В соответствии со статьей 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

8. Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам и услугам), приобретенным налогоплательщиком.
...
23. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без НДС), в части фактически реализованных товаров.

[Морис]

а у меня в 1с УСН списывает НДС по приобретенным товарам при условии оплаты и оприходывания, даже если они не отгружены покупателям.Это что ошибка?

нет это не ошибка. всё правильно!

[БВБ]

нет это не ошибка. всё правильно!

Было правильно, в прошлом году.
А теперь неправильно (для товара).

[крюча]

Так как делает основной народ,когда списывает при оплате поставщику или при отгрузке покупателю?
Оставлять как есть в 1С,или сторнировать сумму принятого, но не отгруженного НДС?Штрафы выписывает налоговая али как?

[АлёнкаЯ]

при отгрузке покупателю

[Аноним]

значит в 1С неправильно....а как вы выходите из положения?сторнируете сумму?

[Искорка]

при отгрузке покупателю

???
При реализации (отгрузка и оплата от покупателя).

[Andyko]

Искорка, это спорно.

[Искорка]

Andyko, спорно, что товар должен быть отгружен и оплачен покупателем? Или что товар должен быть получен и оплачен поставщику?

[Andyko]

спорно, что товар должен быть отгружен и оплачен покупателем?

.

[Над.К]

Спорно то, что момент реализации - это именно отгрузка и оплата от покупателя, а не просто отгрузка. Реализация происхожит в момент передачи права собственности на товар.

[Аноним]

значит по любому реализация должна состояться для приема к расходам НДС по товару?1С считает по другому...

[БВБ]

Цитата:
спорно, что товар должен быть отгружен и оплачен покупателем?

Даже я б сказал, не спорно, а неправильно.
Реализация -это когда только отгрузил или еще и денег подождать надо? Как ответите на вопрос - так и делайте.
В НК про оплату от покупателя при списании товара ни слова нет , есть только про реализацию.

[БВБ]

А вот это? НК РФ:

Ощущение, что НК писан так, чтобы , как можно больше, запудрить мозги.
Не подменяйте понятия доход и реализация.
Хотя, что имели ввиду в НК, одному его писателю известно. А может и он об этом не задумывался.

[Над.К]

Не успела быстро поправить - реализация может быть и после оплаты покупателем, смотря что написано в договоре. Может прнаво собственности переходит к покупателю только после оплаты.

[Аноним]

а не знаете в 1с УСН можно как-нибудь настроить ,чтобы НДС списывался после реализации товара покупателю?

[АлёнкаЯ]

а не знаете в 1с УСН можно как-нибудь настроить ,чтобы НДС списывался после реализации товара покупателю?

Я делаю- приходую товар с НДС, а когда отгружаю покупателю в 1С автоматом списывается вся стоимость товара с НДС.

[Ladymmc]

Я делаю- приходую товар с НДС, а когда отгружаю покупателю в 1С автоматом списывается вся стоимость товара с НДС.

Насколько я правильно поняла, то товар приходуется без выделения НДС на 19 счёт? А как быть с услугами, также?