ООО - продажа или уступка части доли?

[Romanescu]

Коллеги, подскажите,что лучше предпринять:
Есть ООО с одним участником. Часть доли (1%) необходимо передать другому лицу. Выхода два - продать или уступить. Подскажите, кто нибудь, что предпочтительнее в налоговом и юридическом плане?

Заранее спасибо.

[Аноним]

На мой взгляд,без разницы. В любом случае заниматься перерегистрацией. Но вот только, не возникнит ли при уступке вопросов по получению материальной выгоды, а соответственно вопросов по НДФЛ с 1%?

[B@lex]

не возникнит ли при уступке вопросов по получению материальной выгоды, а соответственно вопросов по НДФЛ с 1%?

а в соответствии с чем?

при возмездности уступки, какая разница от к-п?

[romanescu]

На мой взгляд,без разницы. В любом случае заниматься перерегистрацией. Но вот только, не возникнит ли при уступке вопросов по получению материальной выгоды, а соответственно вопросов по НДФЛ с 1%?

Спасиб,
по юр части понятно,
а вот как раз по налогам - да, при продаже НДФЛ. А вот при уступке? не подскажете?

[Аноним]

А уступка предполагается безвозмездная?

[romanescu]

а в соответствии с чем?

при возмездности уступки, какая разница от к-п?

то есть при возмездности тот же НДФЛ, так ?

а если безвозмездно? это отец передает дочери.

[romanescu]

А уступка предполагается безвозмездная?

вот еще не знаю. Как скажу так и будет вопрос в том - что лучше?

[romanescu]

Спасиб,
по юр части понятно,
а вот как раз по налогам - да, при продаже НДФЛ. А вот при уступке? не подскажете?

сорри, невнимательно прочитала.
Да. при возмездности видимо возникнет. Но только ли НДФЛ.

[Аноним]

Я так понимаю, что сделка между двумя физиками?!
Если продажа по номиналу, то не у одной из сторон не возникнит обязательств по налогам. Только у продающей стороны обязательство по подачи декларации.
Если продажа выше номинала, то Вы (как выгодополучатель) с разница заплатите НДФЛ.
Если уступка безвозмездная, то преобретающая сторона оплатит НДФЛ (как с мат. выгоды)
А вот разницы между возмездной уступкой и продажой, лично я не вижу.

[romanescu]

Я так понимаю, что сделка между двумя физиками?!.

да

Если продажа по номиналу, то не у одной из сторон не возникнит обязательств по налогам. Только у продающей стороны обязательство по подачи декларации..

по номиналу - в соответствии с данными Устава, так ?

Если уступка безвозмездная, то преобретающая сторона оплатит НДФЛ (как с мат. выгоды).

также с номинальной стоимости?

(спасибо!)

[Аноним]

Да, Вы все правильно поняли. Удачи.

[romanescu]

Да, Вы все правильно поняли. Удачи.

спасибо!
И Вам удачи

[Олег Ф]

1.При продаже доли в УК, общество признается налоговым агентом и обязано удержать налог в размере 13% от суммы сделки.
2. При дарении доли - одаряемый обязан перечислить те же 13%.
3. При договоре мены, если объекты признаны равноценными - обязанности по перечислению налога не возникает.
4. Как вариант: увеличение УК путем внесения средств новым участником.
Смотрите устав - нет ли ограничений на действия по отчуждению доли в УК.

[B@lex]

1.При продаже доли в УК, общество признается налоговым агентом и обязано удержать налог в размере 13% от суммы сделки.

вот с этого места поподробнее...

[Олег Ф]

Недавно читал разъяснения Минфина, где освещался этот вопрос. Реквизиты, к сожалению, не сохранил. 23 глава НК однозначно не регламентирует данный процесс, но ИМХО можно руководствоваться ст. 226 п. 1. Если выгодоприобретатель хотел применить налоговый вычет по данной сделке, то он должен был подавать декларацию сам с приложением заявления на вычет с доказательными документами. Но вычет вроде как отменили - и видимо Минфин счел правильным обязать организацию выступать налоговым агентом в данном правоотношении.

[КОША]

Непонятно как общество может быть налоговым агентом, если сделка между 2-мя физиками?

[B@lex]

Непонятно как общество может быть налоговым агентом, если сделка между 2-мя физиками?

КОША, вот и меня тоже вспучило))) но минфин и не такое написать может)))

[Аноним]

Вот письмо, из него все понятно. ООО не является налоговым агентом и вычет до сих пор существует.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 апреля 2006 г. N 04-2-02/335@

О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу определения налоговой базы при продаже доли в уставном капитале организации, сообщает.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 и статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Статьей 216 Кодекса установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
Согласно пункту 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, которая находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, которая находилась в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации (в редакции, действовавшей до 1 января 2005 года).
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Документально подтвержденные расходы по приобретению доли (долей) в уставном капитале организации и (или) денежное выражение внесенной учредителем ранее доли в уставный капитал, определенное по балансовой стоимости на момент внесения, относятся к расходам, связанным с получением доходов от их продажи.
Таким образом, разница между доходом физического лица - учредителя, полученного от продажи доли в уставном капитале организации, и суммой первоначального взноса в уставный капитал организации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Из положений статьи 815 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что вексель удостоверяет простое и ничем не обусловленное личное обязательство векселедателя уплатить по требованию или при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму денежных средств векселедержателю.
До реализации физическим лицом права требования по векселю указанное лицо не имеет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме.
Следовательно, в момент получения векселя у налогоплательщика не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц ввиду отсутствия объекта налогообложения.
Из представленных документов следует, что налогоплательщик продал ЗАО долю в уставном капитале ООО за 31 407 000 рублей по договору купли-продажи от 31.03.2004.
Оплата продажной стоимости доли в уставном капитале ООО произведена ЗАО путем перечисления в течение семи дней с момента подписания указанного договора на расчетный счет, указанный налогоплательщиком, денежных средств в размере 15 162 000 рублей и передачи налогоплательщиком в течение одного дня двух векселей ЗАО номинальной стоимостью 14 769 850 рублей и 1 475 150 рублей, что подтверждается выпиской банка и Актом приема-передачи векселей в счет оплаты доли в ООО от 31.03.2004.
Налогоплательщиком в Межрайонную инспекцию ФНС России N 11 по Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2004 год, в которой указан в том числе доход, полученный от продажи доли в уставном капитале ООО в сумме 15 162 000 рублей, поступившей на расчетный счет налогоплательщика.
Из запроса следует, что налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представлена декларация, не реализовано право требования по векселям, полученным в счет оплаты доли в уставном капитале, и, соответственно, не возникает объекта налогообложения.
Следовательно, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 год налогоплательщику следует указывать доход, полученный от продажи доли в уставном капитале ООО, в сумме 15 162 000 рублей, поступившей на расчетный счет налогоплательщика.
Сумма, полученная налогоплательщиком от реализации векселей в 2005 году, является доходом 2005 года.

И.Ф.ГОЛИКОВ

[jul-2000]

Аноним, и чего?

[КОША]

Есть на самом деле письмо Минфина о том, что общество является налоговым агентом при выплате ф/лицу за долю в УК (т.к. доля это не имущество, а имущественное право). Но там отношения общество-физик, а не физик-физик. В вашем случае физик будет уплачивать налог самостоятельно пп. 1) п. 1 ст. 228 НК

[bagattimka]

Коллеги, подскажите,что лучше предпринять:
Есть ООО с одним участником. Часть доли (1%) необходимо передать другому лицу. Выхода два - продать или уступить. Подскажите, кто нибудь, что предпочтительнее в налоговом и юридическом плане?

Заранее спасибо.

чтобы комар не подточил носик следует сделать следующее!!!
надо сделать договор займа между лицами владелец доли должен третьему лицу и после в счет погашения договора займа он уступает долю в ООО. Согласно НК денежные суммы и суммы и иные средства (% и.т.д не облагаются налогом).

[Аноним]

чтобы комар не подточил носик следует сделать следующее!!!
надо сделать договор займа между лицами владелец доли должен третьему лицу и после в счет погашения договора займа он уступает долю в ООО. Согласно НК денежные суммы и суммы и иные средства (% и.т.д не облагаются налогом).

8() каким это налогом не облагаются? денежные суммы и % не облагаются НДФЛ?! статью НК в студию!