Налог на доходы с процентов

[Arina@]

Добрый день, уважаемы клерки. Наша фирма только что зарегистрировалась и денег на расч. счету еще соответственно нет, а уже нужно произвести некоторые расходы. Решили оформить договор займа с учредителем (физическое лицо), он же является сотрудником фирмы, доля УК 50%. В связи с этим у меня возникли некоторые вопросы:
1) Займ будет недолгосрочный на 2-3 месяца. Какой наименьший %-т я могу прописать? Конечно хотелось бы займ беспроцентный, но читала, что налоговики часто придираются к этому.
2)Когда учредитель получит свои %-ты по займу, могу ли я сразу, как налоговый агент удержать с него подоходный налог? Или ему придется самому подавать декларацию о доходах физических лиц?
3)Вносить деньги нужно в кассу организации или по этому договору можно сразу автоматом на расчетный счет. Лимит по кассе еще не установлен.

Благодарю за помощь.

[lidik]

Сделать безпроцентным.
Можно через кассу: приняли и в этот же день положили на расч. счет.

[Arina@]

Сделать безпроцентным.
Можно через кассу: приняли и в этот же день положили на расч. счет.

Я немного опасаюсь делать беспроцентным, ведь с точки зрения налоговиков фирма получает материальную выгоду, хотя Налоговый кодекса не содержит такого понятия. Что-то я не знаю, как лучше сделать.
Если всё же процентный, остается открытым вопрос, кто должен удержать налог на доходы у штатного сотрудника, выдавшего займ, одновременно являющимся учредителем?

[jul-2000]

1.

Конечно хотелось бы займ беспроцентный

Ну и делайте. имеете полное право.
2.

Когда учредитель получит свои %-ты по займу, могу ли я сразу, как налоговый агент удержать с него подоходный налог? Или ему придется самому подавать декларацию о доходах физических лиц?

Удержать вы не просто можете, а обязаны. Только лучше не подоходный налог, а НДФЛ Потом на него подаете 2-НДФЛ, но и он сам по окончании года обязан будет подать декларацию в налоговую.
3. Через кассу. Т.к. лимит не установлен, и, следовательно, = 0, этим же днем либо сдать в банк либо выдать в подотчет кому-нибудь.

[mos-mo]

у юр.лиц мат.выгода не возникает при беспроцентном займе
делайте спокойно беспроцентный займ

[lidik]

Я немного опасаюсь делать беспроцентным, ведь с точки зрения налоговиков фирма получает материальную выгоду, хотя Налоговый кодекса не содержит такого понятия

Если бы фирма выдает физику займ беспроцентный, тогда появляется такое понятие как "материальная выгода".
А по отношению к организации не встречала.

[Arina@]

Окей, буду делать тогда беспроцентный (Вопрос с НДФД тогда отпадает). Вот еще пару вопросиков у меня возникает:
2) Можно ли деньги от физического лица принести сразу в банк минуя кассу? ( расшифровка "Получены средства до гововору займа №....)
2) Смогу ли я списать на затраты товары, купленные за счет средств займа, принять к вычету по ним НДС, если займ будет еще не погащен в течение нескольких месяцев. (Займ будет краткосрочный)

[jul-2000]

2) Можно ли деньги от физического лица принести сразу в банк минуя кассу? ( расшифровка "Получены средства до гововору займа №....)

Банк все равно в квитке напишет, что принято от ООО "Ваша фирма". Так что через кассу.

2) Смогу ли я списать на затраты товары, купленные за счет средств займа, принять к вычету по ним НДС, если займ будет еще не погащен в течение нескольких месяцев. (Займ будет краткосрочный)

Угу. Тем более что теперь НК вообще не содержит условия оплаты для получения права на вычет НДС.

[Arina@]

Банк все равно в квитке напишет, что принято от ООО "Ваша фирма". Так что через кассу.
Угу. Тем более что теперь НК вообще не содержит условия оплаты для получения права на вычет НДС.

Ой, спасибочки вам огромное

[_Kuza]

ну а НДФЛ со всем суммы полученнойв виде %-ов по окончании договора я удерживаю, а больше ничего кроме НДФЛ перечислять с этой суммы не надо?

[_Kuza]

у меня получается:
50 - 73 получен займ от сотруника
91 - 73 начислены проценты по займу
73 - 68 НДФЛ с суммы процентов
73 - 50 возвращен займ и проценты (за минусом НДФЛ с начисленных процентов)

все верно?

[конторская крыса]

Добрый день.Подскажите,плиз.проводки по удержанию налога на доходы нерезидента-юрика у источника выплаты в РФ,и еще :какова особенность заполнения декларации по налогу на прибыль в этой связи.Спасибо.

[FM]

Какие доходы нерезидент получает?

[конторская крыса]

Проценты по договору займа,у нерезидента нет подтверждения резиденства.

[FM]

Д 76 (66) к 68
В заполнении декларации по налогу на прибыль никаких особенностей нет. По выплаченным суммам нерезу подаете
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ИНФОРМАЦИЯ) О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ.

[конторская крыса]

Судя по проводке налог удерживается из дохода нерезидента,да?
Я думала,что за наш счет.Проясните,пожалуйста,эту позицию.

[FM]

Судя по проводке налог удерживается из дохода нерезидента,да?

[Аноним]

Это законодательно закреплено?Вы можете дать ссылку на статью НК? Я веду расчеты по займу через сч 67.23,а расчеты по процентам через 67.24.В моем случае будет проводка Дт 67.24 Кт.68 или Дт 67.23 Кт 68?
Спасибо.

[конторская крыса]

Это мой вопрос

[FM]

Это законодательно закреплено?Вы можете дать ссылку на статью НК?

п.1 ст. 309 НК РФ, ст. 310 НК РФ.

Я веду расчеты по займу через сч 67.23,а расчеты по процентам через 67.24.В моем случае будет проводка Дт 67.24 Кт.68

[конторская крыса]

Могу ли я не перечислять этот налог ,если у меня висит переплата в бюджет по налогу на прибыль и к тому же получен убыток за полугодие?
Или я обязана его перечислить хотя бы потому,что в данном случае являюсь налоговым агентом и статус в пп будет "2" подскажите,пожалуйста.

[FM]

вопрос неоднозначный. налоговая может отказать, хотя это не правомерно.

[конторская крыса]

Согласно ст. 287 п.2 - всего три дня дается на перечисление налога,значит все-таки придется пополнить бюджет,и наверно КБК другой,да?Где его найти?

[FM]

На сайте ФНС КБК были.
http://www.nalog.ru/html/docs/kbk_09.doc

[конторская крыса]

Спасибо за информацию.

[конторская крыса]

У меня возникла такая проблема:доход выплачен в июне,а налог в бюджет перечислен в июле.Налоговый расчет я должна подать за отчетный период,в котором была выплата,значит до 28 июля,но графу по перечислению налога в этом расчете я не заполняю,да? А как налоговая на это посмотрит?И еще вопрос:налог перечислен в рюблях по курсу на дату выплаты дохода,а надо было пересчитать на дату перечисления налога в бюджет.Курс вырос,получается недоплата в бюджет.Что делать?Сейчас все пересчитать и доплатить? Куда списать курсовую разницу,на 91 счет,да?

[FM]

Налоговый расчет я должна подать за отчетный период,в котором была выплата,значит до 28 июля,но графу по перечислению налога в этом расчете я не заполняю,да? А как налоговая на это посмотрит?

заполните, укажите сумму и дату.

Курс вырос,получается недоплата в бюджет.Что делать?Сейчас все пересчитать и доплатить?

Куда списать курсовую разницу,на 91 счет,да?

[конторская крыса]

вопрос следует за вопросом.Дело в том,что курс сегодня меньше,чем был на дату перечисления налога в бюджет.Как расчитать доплату:
пример: % доход составил 100 $
налог = 100$ *20 %=20 $
перечислено в бюджет 600.00 по курсу 30.00
надо было перечислить 640.00 по курсу 32.00
получается недоплата 40.00
но сегодня курс 31.00
Вопрос:надо ли пересчитывать или просто перечислить 40.00.
если пересчитать,то получается ,что надо доплатить всего 20.00

[FM]

ИМХО 40 по текущему курсу + доплата 600х(32-30).

[конторская крыса]

простите,не поняла,что такое "+ доплата 600х(32-30)."

20$* курс 30.00=600 руб
20$* курс 32.00=640 руб
получилась недоплата в 40 руб