Не были приняты к учету матералы, как исправить?

[hel_2003]

Добрый день,

Недавно выяснилось, что в прошлом году не были оприходованы материалы, документы от поставщика получали только после запроса в апреле этого года. Документы датированы августом 2006 г.

Как исправить ситуацию в учете?
Принимать на учет материалы в апреле 2007, НДС к вычету тоже в апреле ставить?

И как проводить в БУ, через 91 счет или как обычно на счетах учета расходов (44)?


Спасибо.

[Руда]

вообще-то, по правилам, нужно вносить изменения в август 2006 года. Но я бы поставила к вычету (и оприходовала) суммы в апреле 2007г. Если налорги будут копать период, то получится, что вы в 2006 переплатили НДС, и прибыть тоже переплатили. А налоргам такой расклад точно не интересен.

[degna]

что вы в 2006 переплатили НДС, и прибыть тоже переплатили.

а в апреле 2007 года не доплатили НДС и уменьшили налог на прибыль

[Le-Ro]

В бухучете исправления нельзя вносить в прошлый период, если сдана отчетность. Все исправления уже отражаются в учете нового наступившего отчетного года. Ошибки, допущенные в прошлых годах, рассматриваются как прибыль или убыток прошлых лет, и согласно пунткту 8 ПБУ 9/99 и пункту 12 ПБУ 10/99 они подлежат обособленному отражению на счете 91 .
При выявлении фактов неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета составляется бухгалтерская справка об исправительных проводках. Ведь записи в учетных бухгалтерских регистрах производятся на основании первичных учетных документов (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"), которые впоследствии при архивировании хранятся вместе с учетными регистрами в качестве оправдательных документов произведенных бухгалтерских записей.

Таким образом, бухгалтерская справка об исправительных проводках фиксирует факт неправильного отражения хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета, обосновывает необходимость произведения исправительных записей и выполняет роль первичного документа, на основании которого производятся записи в учетных регистрах. Данные справки заносятся в регистры бухгалтерского учета обособленно.

Бухгалтерская справка составляется в произвольной форме, с заполнением всех необходимых реквизитов, требуемых пунктом 21 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и наименованием документа - "Бухгалтерская справка".

А в налоговом учете исправления делаются в период совершения ошибки и сдаются уточненные декларации-на прибыль и НДС в вашем случае

[hel_2003]

Почему в 2006 переплатили Налог на прибыль, а в 2007 недоплатили?

Ведь материалы "как бы будут числятся" у нас на складе. А в п.2 ст. 272 НК сказано, что датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство. Значит Налог на прибыль не меняется.

И по НДС: в статье 172 п.1 сказано, вычетам подлежат НДС после принятия на учет товаров. Материалы не были оприходованы на счет 10, как же мы можем принять к вычету НДС в 2006 г?
Может будет достаточно сделать форму М-4 без проводок 2006м годом?

[degna]

"как бы будут числятся" у нас на складе

будут числиться с какого числа?

[hel_2003]

Будут числиться с апреля 2007 на счете 10. Но не знаю когда делать форму М-4 в 2007 или можно 2006 но без проводок, но без проводок наверное не будет считаться принятием к учету.