Обособленное подразделение.

[tariely]

Не подскажете какую отчетность нужно сдавать в налоговую где организация стоит как обособленное подразделение?

[Toys_06]

вот тоже сижу мучаюсь этим вопросом, в налоговую звонила, со мной просто не хотят разговаривать...
нужно ли я по обособке сдавать ЕСН и ОПС за 1 кв. и какие налоги должна платить. ОП без отдельного баланса и расчетного счета. При постановке на усет налоговая выдала уведомление, там указан только налог на прибыль и налог на доходы физ. лиц. В отчете по есн есть раздел для обособленных подразделений, нужно ли мне его заполнять, совсем запуталась...

[заурбек]

Налог на прибыль.
В соответствии со ст. 288 НК, общую сумму налога на прибыль по всей фирме вместе с филиалами платит сама головная фирма. При этом суммы, подлежащие уплате в федеральный бюджет, она не распределяет и платит единой платежкой. Налог, приходящийся на региональные и местные бюджеты, она перечисляет отдельно по месту своего учета и по месту учета филиала.
Уплата производится исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, и определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 Кодекса в целом по налогоплательщику.
Налог на имущество.

Так же, как и налог на прибыль, налог на имущество подлежит распределению между территориями, в которых расположено головное подразделение и обособленные подразделения. При исчислении налога на имущество предприятию, имеющему обособленные подразделения, следует учитывать, что:
- если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то налог на имущество по месту нахождения этого подразделения в общем случае не уплачивается;
- если обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, то уплата налога на имущество осуществляется по месту нахождения этого подразделения;
- уплату налога по имуществу, которое фактически используется подразделением, не выделенным на отдельный баланс, производит головное подразделение по месту своего нахождения;
- декларирование налога по имуществу, не выделенному на отдельный баланс, производится по месту нахождения головного подразделения (см. также Письмо Минфина России от 19.01.2006 N 03-06-01-04/07);
- если по месту нахождения обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, находятся объекты недвижимости, то уплата налога на имущество (в части, относящейся к этим объектам) осуществляется по месту нахождения подразделения. В этом случае декларирование по налогу на имущество также производится в том числе и по месту нахождения объекта недвижимости.
Особенностью налога на имущество является то, что этот налог региональный и конкретные правила его применения устанавливаются законодателями субъектов Федерации. Это приводит к тому, что ставки и льготы по данному налогу могут отличаться в местах расположения обособленных подразделений.

НДС.
Согласно п. 2 ст. 174 НК, уплату НДС и предоставление отчётности по нему производит головная фирма. Она платит всю сумму налога без разбивки по подразделениям по реквизитам своей налоговой инспекции .
По правилам п. 5 ст. 174 НК, представлять консолидированную декларацию фирма также должна по месту своего учета . Сдавать отчеты в инспекции филиалов фирма не обязана.
ЕСН, взносы в Пенсионный фонд.

Если филиал выделен на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и выплачивает сотрудникам зарплату, то он, согласно п. 8 ст. 243 НК , исполняет обязанность по уплате ЕСН за свою головную фирму. Если хотя бы одно из перечисленных выше трех условий не выполняется, то головная организация централизованно уплачивает ЕСН за свои обособленные подразделения, а также представляет расчеты по авансовым платежам по ЕСН и налоговые декларации по месту своего нахождения.
Во всех остальных случаях ЕСН за филиал должна платить головная фирма.
Филиал, который самостоятельно платит ЕСН, должен отчитываться по этому налогу перед налоговой инспекцией по месту своего учета. В расчете по авансовым платежам по ЕСН он должен указать лишь собственную сумму налога. Головная фирма также заполняет расчет только по своим начислениям, но при этом она дополнительно заполняет раздел, где указывает ЕСН по каждому филиалу.

Совместным Письмом МНС России от 14.06.2002 N БГ-6-05/835 и Пенсионного фонда РФ от 11.06.2002 N МЗ-16-255221 разъяснено, что в аналогичном порядке налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, расчетного счета и не выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы централизованно по месту своего нахождения.
Отчетность по взносам представляется аналогично отчетности по ЕСН. Если филиал платит взносы, то он сдает расчет по авансовым платежам только по своим суммам, а головная фирма – только по суммам, которые платит она. Вместе с этим головная фирма представляет расчет пенсионных взносов по организации в целом и с разбивкой по филиалам.

[tariely]

Я тоже не могу дозвонится в г. Одинцово. Хочу узнать должны ли мы подавать декларация по вмененке или нет

[buhar]

Доля прибыли расчитывается так?
ФОТ =9000, в т.ч.
по ОП- 5000, Амортизир. имущества ОП не имеет.
Доля прибыли= (5000/9000+0)/2=0,27
Что-то никак не врублюсь!

[Афина22]

Спасибо огромное, заурбек, за полный ответ, только вот еще один маленький вопрос как дело обстоит с НДФЛ? У меня открывается ОП без счета и баланса, ах да и еще надо ли регистрироваться еще гдето кроме налоговой к примеру ФСС, РОФОМС, статистика, ПФР?
Заранее благодарна

[заурбек]

Основываюсь только на правовых нормах(личного опыта по этому поводу не было).Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы ндфл как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.ФСС-нет,статистика-скорее всего да,пфр-нет,ФОМС-да.

[Афина22]

Сново спасибо за ответ.
Картина действий по созданию и оформлению ОП прояснилась вполне

[Elena2]

Может кто-то подскажет, как правильно выставлять счета за услуги.Являемся обособленным предприятием с балансом, р/сч. В сч-фактуре понятно. Продавец- головная организация, а в как в счете правильно написать? Мы пишем так же , как и в сч-фактуре.Но возникают проблемы с зачислением на р/сч. Покупатели в платежке указывают название, как в счете, т.е. Головную орг-цию. А счет открыт на филиал. Банк деньги не зачисляет.

[Над.К]

Правильно не зачисляет. Пишите так, как в банковской карточке указано.

[Elena2]

Тогда в счете и сч-фактуре продавец будет звучать по-разному. Это правильно?

[businka01]

счет выставляется от филиала, т.е. пишете свое название, в счете-фактуре в графе продавец указывается головная организация, в графе грузоотправитель- филиал, кпп филиала

[Олеся2802]

Все прочита, но так че-ио совсем не поняла какую отчетность надо сдавать по ОП?????? И как быть, если обособленное подразделение зарегистрировано, но там не оформлен ни один человек, ни продаж через него ни одной не было??? Нулевки сдать надо? По головной организации прибыль есть и сотруник, правда один всего.

[loshakova]

Все прочита, но так че-ио совсем не поняла какую отчетность надо сдавать по ОП?????? И как быть, если обособленное подразделение зарегистрировано, но там не оформлен ни один человек, ни продаж через него ни одной не было??? Нулевки сдать надо? По головной организации прибыль есть и сотруник, правда один всего.

вот и у меня такой же вопрос

[Олеся2802]

вот и у меня такой же вопрос

ну вот, что-то вот здесь я нашла http://www.klerk.ru/articles/?2582
только с имуществом все равно не понятно, форма 1152002 она еще действует? и актуальна ли эта таблица еще на сегодняшний день?

[Над.К]

Ну, формы может и другие, а список налогов тот же