аттестат профбухгалтера

[vvv_0105]

Уважаемые коллеги, кто сдавал тестирование в этом году
на аттестат профбухгалтера? Помогите с вопросами!!!

[mvf]

А зачем Вам вопросы, если Вы профессионал (ну или хотите им стать)?

[Lakomka]

Уважаемые коллеги, кто сдавал тестирование в этом году
на аттестат профбухгалтера? Помогите с вопросами!!!

Вот тест который я прошла 11,04,07

Проходил в Екатеринбурге 11.04.2007. Вариант № 3.


1. Фирма "А" является плательщиком налога на прибыль организации. Отчетными периодами по налогу на прибыль для фирмы являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

28 февраля 2007 года фирма продала принадлежащее ей оборудование первоначальной стоимостью 185000 руб. и сроком полезного использования пять лет после трех лет его эксплуатации (включая февраль 2007 года) за 59000 руб(в том числе НДС-9000 руб.)Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2007 года фирма сможет учесть в составе прочих расходов и убытков от продажи:

А. в сумме 24000 руб.
Б. в сумме 15000 руб.
В. в сумме 5000 руб.
Г. в сумме 1000 руб.

2. А.В,. Иванов- главный бухгалтер московской организации"А", являющейся плательщиком налога на прибыль, в период с 17 по 19 апреля 2007 года находилась в служебной командировке в Самаре. Согласно приказу директора организации "А", работникам бухгалтерии суточные при крмандировках по территории России выплачиваются в повышенном размере 500 руб. в день. За три дня командировки Ивановой было выплачено в качестве суточных 1500 руб. Без учета этой суммы с начала года работнице уже было начислено и выплачено 300 000 руб.

Какую сумму ЕСН должна будет заплатить организация"А" с выплаченных Ивановой суточных:

А. 0 руб
Б. 150 руб.
В. 270 руб.
Г. 390 руб.
3. В январе 2007 года покупатель в оплату приобретенных у организации "А" товаров выдал ей простой собственный вексель со сроком погашения через полгода. Бухгалтер организации "А" должен учесть этот вексель на счете:

А. 58 "Финансовыее вложения"
Б. 62 "Расечты с покупателями и заказчиками"
В. 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Г. 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

4. Организация "А" применяет упращенную систему налогооблажения (объект налогооблажения - доходы, уменьшенные на величину рассходов) По итогам 2006 года общая сумма доходов организации составила 1 000 000 руб., общая сумма расходов, учитывая при налогооблажении - 950 000 руб. В I-III кварталах организация "А" деятельность не осуществляла и авансовые платежи по единому налогу не уплачивала. В какой сумме организация "А" должна заплатить налог по итогам 2006 года:

А. 3000 руб.
Б. 5000 руб.
В. 7500 руб
Г. 10 000 руб.

5. Организация "А" купила у П.С, Иванова поддержанный персональный компьютер за 10 000 руб. Иванов является российским налоговым резидентом. Обязана ли организация "А", выплачивая Иванову деньги, удержать налог на доходы физических лиц:

А. Да, если Иванов является работником организации "А"
Б. Да, если помимо этого в течение налогового периода организация "А" выпалчивала Иванову и другие доходы в денежной форме.
В. Да, в любом случае
Г. Нет

6. 24 января 2007 года работнику организации "А" Н.В. Сергеев принес в бухгалтерию больничный лист, выписанный на время его болезни с 19 января(пятница) по 23 января(вторник) 2007 года включительно. Страховой стаж Сергеева - восемь лет. Как бухгалтерия оргназиции "А" оплатит Сергееву пособие по временно нетрудоспособности:

А. Пособие за 19 и 20 января будет оплачено за счет средств организации "А", а за 21, 22 и 23 января- за счет средств ФСС России
Б. Пособие за 19 будет оплачено за счет средств организации "А", а за 22 и 23 января- за счет средств ФСС России, за выходные дни пособие не выплачивается
В. Пособие будет полностью оплачено с 19 - 23 января- за счет средств ФСС России
Г. В данной ситуации за счет средств ФСС России пособие не выплачивается, но организация "А" может выплатить за счет собственных средств.

7. В феврале 2007 года организация "А" признала предъявленые ей штрафные санкции на общую сумму 12 000 руб., в том числе:

- 7000 руб. - штраф за нарушение условий оплаты приобретенных товаров по договору с фирмой "Б";
- 5000 руб. - штраф за несвоевременное представление налоговоой декларации по НДС за январь 2007 года.

Чтобы отразить этот факт в учете, бухгалтер организации "А" должен сделать следующие бухгалтерские записи:

А. Дебет 91 Кредит 60 - 7000 руб.,
Дебет 91 Кредит 68 - 5000 руб.

Б. Дебет 91 Кредит 60 - 7000 руб.,
Дебет 99 Кредит 68 - 5000 руб.

В. Дебет 99 Кредит 60 - 7000 руб.,
Дебет 91 Кредит 68 - 5000 руб.

Г. Дебет 99 Кредит 60 - 7000 руб.,
Дебет 99 Кредит 68 - 5000 руб.

8. В январе 2007 года организация "А" демонтировала объект основных средств. Рыночная стоимость материалов, полученных в результате демонтажа, на момент их оприходования составила 10 000 руб. В марте 2007 года эти материалы были списаны в производство. К этому моменту рыночная стоимость этих материалов упала до 9500 руб. Какую сумму бухгалтер организации "А" должен учесть для целей налогооблажения прибыли в составе материальных расходов:

А. 0 руб.
Б. 2400 руб.
В. 9500 руб.
Г. 10 000 руб.

9. В феврале 2007 года общество с ограниченной ответственностью "А" безвозмездно получило от одного из своих участников А.В. Кузьмина комплект офисной мебели. Для целей налогового учета полученная мебель была учтена в составе амортизируемого имущества. В каком из перечисленных ниже случаев полученный обществомдоход не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

А. Стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 10 000 руб.
Б. Стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 20 000 руб
В. Доля А.В. Кузьмина в уставном капитале ООО - 25 процентов
Г. Доля А.В. Кузьмина в уставном капитале ООО - 75 процентов

10. Организация "А", являющаяся плательщиком НДС, уплачивает этот налог по месячно. Организация должна была подать декларацию по НДС за февраль 2007 года не позднее 20 марта 2007 года, но сделала это тока 25 апреля. По этой декларации организация должна заплатить 100 000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсуствии смягчающих и отягчающих обстоятельств:

А. 5000 руб.
Б. 10 000 руб.
В. 20 000 руб.
Г. 30 000 руб.

11. Организация "А" зарегистрирована в Москве. На работу в этой организации по трудовому договору устроился А.С. Петров, приехавший в столицу из Самары. Петров получил в Москве временную регистрацию. У Петрова есть ИНН, полученный им в самарской налоговой инспекции. Должен ли Петров получить новый ИНН в московской инспекции:

А. Да, в налоговой инспекции по месту временной регистрации
Б. Да, но только Если Петров получит в Москву постоянную регистрацию
В. Да. если трудовой договор с московской фоирмой заключен на срок более года
Г. Нет

12. Из-за временного отсуствия свободных денежных сресдств организации "А" обратилась к своей дочерней фирме"Б" с просьбой перечислить в бюджет часть налога на прибыль, причитающуюся к уплате организацией "А" по итогам 1 квартала 2007 года в федеральный бюджет. Возможно ли осуществить эту операцию:

А. Да, если доля организации "А" в уставном капитале организации "Б" превышает 50 процентов
Б. Да, если доля организации "А" в уставном капитале организации "Б" превышает 75 процентов
В. Да, если организация "А" и "Б" состоят на налоговом учете в одном и том же муниципальном образовании
Г. Нет

13. Организация "А" выплатила А.В. Петрову за выполненные работы по договору гражданско-правового характера 20 000 руб, но неудержала налог на доходы физических лиц. Птеров явялется российским налоговым резидентом. Заявление о предоставлении налоговоых вычетов от его не поступало. Если при проверке инспектор обнаружит, что налог не был удержан, то при отсутствии смягчающих и отягачающих обстоятельств организации как налоговому агенту будет предъявлен штраф:

А. 520 руб.
Б. 1040 руб.
В. 2600 руб.
Г. 5200 руб.

14. В ноябре 2006 года организации "А" приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его полезного использования был уставнолен в пять лет. Учетной политикой организацией установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете- способом списания стоимости по сумме чисел срока полезного использования.

Организация "А" является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету " Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Какую проводку бухгалтер организации "А" должен сделать в декабре 2006 года:

А. Дебет 99 Кредит 68 - 480 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство
Б. Дебет 68 Кредит 99 - 480 руб. - отражено постоянный налоговый актив
В. Дебет 68 Кредит 77 - 480 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство
Г. Дебет 09 Кредит 68 - 480 руб. - отражено отложенный налоговый актив

15. В феврале 2007 года организация "А" представила организации "Б" денежный заем в сумме 250 000 руб. сроком на полгода под 10 процентов годовых. Деньги были перечислены с расчетного счета организации "А" на расчетный счет организации "Б". Организация "А" и "Б" являются взаимозависимыми. Отражая эту операцию в учете, бухгалтер организации "А" должен сделать проводку:

А. Дебет 58 Кредит 51 - 250 000 руб.
Б. Дебет 66 Кредит 51 - 250 000 руб.
В. Дебет 67 Кредит 51 - 250 000 руб.
Г. Дебет 79 Кредит 51 - 250 000 руб.

[vvv_0105]

Большое спасибо!

[kadyik]

Вот тест который я прошла 11,04,07

Ответы есть?

[Аноним]

Вопросы варианта № 5 были 17.04.07 в Ярославле
Такие же, что и в варианте № 3:
2, 5, 7-15

плюс 4 новых:
1) Согласно учредительным документам, уставный капитал ООО «А», зарегистрированного в январе 2007 г., - 200000 руб. По состоянию на 31.03.07 г. учредители оплатили 50 % уставного капитала. В бух. балансе на 31.03.07 г. по строке «Уставный капитал» бухгалтер должен записать:
А. 50000 руб.
Б. 100000 руб.
В. (100000 руб.)
Г. 200000 руб.

2) Организация «А» является плательщиком НДС, налоговым периодом по НДС для нее является месяц. Согласно налоговой декларации, до 20.02.07 г. включительно организация «А» должна была заплатить в бюджет НДС за январь 2007 г. в сумме 10000 руб., но сделала это только 26.02.07г. В феврале 2007 г. ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 10,5 % годовых. Какую сумму пеней придется заплатить организации «А» за просрочку уплаты налога:
А. 17,26 руб.
Б. 17,50 руб.
В. 21,00 руб.
Г. 22,50 руб.

3) 15.01.07 г. организация «А» отгрузила фирме «Б» партию товаров на общую сумму 200000 руб. Организация «А» использует право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика по НДС и исчисляет налог на прибыль по методу начисления. Согласно договору, фирма «Б» должна была оплатить товары не позднее 15.02.07 г., однако свои обязательства не выполнила.
26.02.07 г. организация «А» уступила право требования долга по договору с фирмой «Б» компании «В» за 140000 руб. В этот же день денежные средства от переуступки права требования поступили на расчетный счет организации «А». Какую сумму бухгалтер организации «А» должен признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов в качестве убытка от уступки права требования при расчете налога прибыль за 1 кв. 2007 г.:
А. 0 руб.
Б. 30000 руб.
В. 60000 руб.
Г. Не более суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, с долгового обязательства в 200000 руб. за период с 15 по 26 февраля 2007 г.

4) ЗАО «А» зарегистрировано в Москве, ООО «Б» - в Московской области. В январе 2007 г. ЗАО «А» и ООО «Б» заключили договор о совместной деятельности по строительству в Московской области медицинского центра. В качестве вклада в простое товарищество ЗАО «А» внесло строительное оборудование, а ООО «Б» - партию строительных материалов. Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено ООО «Б».
Кто из участников договора простого товарищества должен платить налог на имущество организаций по переданному в совместную деятельность строительному оборудованию:
А. ЗАО «А»
Б. ООО «Б»
В. Каждый из участников простого товарищества пропорционально стоимости его вклада в общее дело.
Г. Оборудование, используемое для строительства объектов социальной инфраструктуры, налогом на имущество организаций не облагается.

[катер]

подскажите пожалуйста, возможно ли получить аттестат профбухгалтера дистанционно?

[Бух.51]

Сегодня состоялся очный этап аттестации в г. Мурманске. Вариант № 8, но вопросы очень схожие. Уважаемые клерки, кто раньше уже успел принять участие в данном мероприятии и получил результаты - обнародуйте, пожайлуста правильные ответы... Для проверки самой себя - ну очень надо.... Особенно интересует ответ на вопрос №6 Варианта 3.

[Цвия Ицхок]

вопрос 6-А

[Цвия Ицхок]

Открытое акционерное общество в установленном порядке произвело дополнительный выпуск акций на общую сумму 200 000 руб. Выпуск состоит из 1000 акций номиналом по 200 руб. Все акции были размещены среди акционеров по цене 230 руб. каждая. Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, отражая в учете задолженность учредителей по оплате акций?
А. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 83 - 30 000 руб.
Б. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 91 - 30 000 руб.
В. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 98 - 30 000 руб.
Г. Дебет 75 Кредит 80 - 230 000 руб.

В результате инвентаризации, проведенной в марте 2006 г. на оптовом складе ЗАО "Промторг", была обнаружена недостача товаров сверх норм естественной убыли. Товары были приобретены в декабре 2005 г. у фирмы "Б", работающей по упрощенной системе налогообложения. Балансовая стоимость недостающих товаров составила 7000 руб. Виновником недостачи был признан кладовщик А.В. Сидоров, который также признал свою вину. Директор "Промторга" принял решение взыскать с Сидорова 7500 руб. - рыночную стоимость товаров на дату обнаружения недостачи. Согласно приказу эти деньги будут удерживаться из зарплаты Сидорова в течение трех последующих месяцев.
Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, чтобы зафиксировать в учете задолженность работника по возмещению материального ущерба?
А. Дебет 73 Кредит 94 - 7500 руб.; Дебет 41 Кредит 91 - 500 руб.
Б. Дебет 73 Кредит 94 - 7500 руб.; Дебет 41 Кредит 98 - 500 руб.
В. Дебет 73 Кредит 94 - 7000 руб.; Дебет 73 Кредит 91 - 500 руб.
Г. Дебет 73 Кредит 94 - 7000 руб.; Дебет 73 Кредит 98 - 500 руб.

15 июля 2005 г. организация "А" приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л. с., а 20 июля 2005 г. зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована организация "А", ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на 1 л. с. мощности двигателя. Какую сумму транспортного налога должна заплатить организация "А" за 2005 г. по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено)?
А. 125 руб.
Б. 208,33 руб.
В. 250 руб.
Г. 500 руб.

Там еще про муниципалитет и курсовые разницы, кому надо, стучите)

[Цвия Ицхок]

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ОЧНОГО ЭТАПА АТТЕСТАЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ-
в консультанте, эти вопросы были в прошлом году, 80% из них повторяются.

[Цвия Ицхок]

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ОЧНОГО ЭТАПА АТТЕСТАЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ

Долгожданный момент! Мы публикуем вопросы, которые задавались на втором этапе программы "Аттестат Главбуха", и варианты ответов с указанием правильного. Проверьте себя!

Задания очного этапа аттестации <*>

--------------------------------
<*> В каждом городе давался свой вариант теста, где предлагалось лишь 15 заданий из приведенных здесь. Поэтому нумерация вопросов и расположение вариантов ответа могут не совпадать с теми, что были в брошюре, которую вы получили на экзамене.

1. В ноябре 2005 г. организация "А" приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в том числе НДС - 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В мае 2006 г. оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал организации "Б". В какой сумме бухгалтер организации "А" должен восстановить НДС по оборудованию, переданному в уставный капитал?
А. 0 руб.
Б. 8100 руб.
В. 9720 руб.
Г. 10 800 руб.

Правильный ответ: В
(пп. 1 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

2. 10 января 2006 г. предприятие "А", использующее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и исчисляющее налог на прибыль по методу начисления, отгрузило фирме "Б" партию товаров на общую сумму 160 000 руб. Согласно договору фирма "Б" должна была оплатить товары не позднее 10 февраля 2006 г., однако свои обязательства не выполнила.
25 февраля 2006 г. предприятие "А" уступило право требования долга по договору с фирмой "Б" компании "В" за 140 000 руб. В этот же день денежные средства от переуступки права требования поступили на расчетный счет предприятия "А". Какую сумму бухгалтер предприятия "А" должен признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов в качестве убытка от уступки права требования при расчете налога на прибыль за I квартал 2006 г.?
А. 0 руб.
Б. 10 000 руб.
В. 20 000 руб.
Г. Не более суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, с долгового обязательства в 140 000 руб. за период с 10 по 25 февраля 2006 г.

Правильный ответ: Б
(п. 2 ст. 279 Налогового кодекса РФ).

3. 17 марта 2006 г. организация "А" за 18 000 руб. приобрела два авиабилета Москва - Берлин для сотрудников коммерческого отдела, с 23 марта отправляющихся в служебную командировку в Германию. Цель командировки - заключение договора на поставку для организации "А" технологического оборудования. Какую запись должен сделать бухгалтер, отражая в учете оприходование авиабилетов?
А. Дебет 08 Кредит 60 - 18 000 руб.
Б. Дебет 26 Кредит 60 - 18 000 руб.
В. Дебет 50 Кредит 60 - 18 000 руб.
Г. Дебет 97 Кредит 60 - 18 000 руб.

Правильный ответ: В
(Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 50 "Касса").

4. Организация "А" заключила срочный трудовой договор (сроком на один год) со специалистом по маркетингу П. Паскалем - гражданином Франции, временно проживающим на территории Российской Федерации. За январь 2006 г. ему было начислено 75 000 руб. Кроме того, в январе организация "А" выплатила А.В. Петрову - индивидуальному предпринимателю - 25 000 руб. по договору гражданско-правового характера за оказание услуг переводчика (оказание переводческих услуг - один из видов предпринимательской деятельности А.В. Петрова). Какую сумму ЕСН должно будет заплатить предприятие "А" с выплаченных сумм (полагаем, что условий для применения регрессивных ставок нет)?
А. 0 руб.
Б. 19 500 руб.
В. 25 275 руб.
Г. 26 000 руб.

Правильный ответ: Б
(п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ).

5. В январе 2006 г. организация "А" начала строительство производственного склада для собственных нужд. В январе затраты на строительство составили:
- заработная плата рабочим, занятым в строительстве (включая расходы на социальное страхование), - 80 000 руб.;
- стоимость использованных строительных материалов - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.);
- амортизация строительной техники - 20 000 руб.;
Строительство планируется завершить в апреле 2006 г. Налоговый период по НДС у организации "А" - месяц. Какую сумму НДС бухгалтер организации "А" должен начислить к уплате в бюджет по итогам января 2006 г.?
А. 0 руб.
Б. 18 000 руб.
В. 36 000 руб.
Г. 72 000 руб.

Правильный ответ: В
(п. 2 ст. 159 Налогового кодекса РФ).

6. В январе 2006 г. организация "А" приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета составила 120 000 руб. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию было решено начислять линейным способом. Кроме того, в состав расходов отчетного периода было решено включить расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов от первоначальной стоимости приобретенного оборудования (использовать амортизационную премию в соответствии со ст. 259 Налогового кодекса РФ).
Какую сумму в налоговом учете организация "А" сможет включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией, за I квартал 2006 г.?
А. 15 600 руб.
Б. 16 000 руб.
В. 17 400 руб.
Г. 18 000 руб.

Правильный ответ: А
(п. п. 1.1 и 2 ст. 259 Налогового кодекса РФ).

7. В течение всего 2005 г. А.В. Петров проработал в ОАО "А" менеджером, его оклад составлял 10 000 руб. в месяц. Кроме того, у Петрова имеется несколько обыкновенных акций ОАО "А". Помимо ежемесячной заработной платы в течение 2005 г. организация "А" начислила и выплатила Петрову следующие суммы (без учета удержанного налога на доходы физических лиц):
- в феврале 2005 г. - 5000 руб. - в качестве премии за производственные результаты;
- в марте 2005 г. - 15 000 руб. - в качестве дивидендов от долевого участия в деятельности организации;
- в апреле 2005 г. - 10 000 руб. - в качестве премии к юбилею.
У Петрова есть пятилетний сын, и Петров представил в бухгалтерию заявление на получение стандартных налоговых вычетов на ребенка. За какой период и в какой общей сумме бухгалтерия организации "А" должна была предоставить Петрову в 2005 г. стандартные налоговые вычеты на ребенка при условии, что никаких других доходов, кроме вышеперечисленных, в указанном году Петров не получал?
А. За январь - февраль в общей сумме 800 руб.
Б. За январь - февраль в общей сумме 1200 руб.
В. За январь - март в общей сумме 1200 руб.
Г. За январь - март в общей сумме 1800 руб.

Правильный ответ: Г
(п. 3 ст. 210 и пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

8. В результате инвентаризации, проведенной в марте 2006 г. на оптовом складе ЗАО "Промторг", была обнаружена недостача товаров сверх норм естественной убыли. Товары были приобретены в декабре 2005 г. у фирмы "Б", работающей по упрощенной системе налогообложения. Балансовая стоимость недостающих товаров составила 7000 руб. Виновником недостачи был признан кладовщик А.В. Сидоров, который также признал свою вину. Директор "Промторга" принял решение взыскать с Сидорова 7500 руб. - рыночную стоимость товаров на дату обнаружения недостачи. Согласно приказу эти деньги будут удерживаться из зарплаты Сидорова в течение трех последующих месяцев.
Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, чтобы зафиксировать в учете задолженность работника по возмещению материального ущерба?
А. Дебет 73 Кредит 94 - 7500 руб.; Дебет 41 Кредит 91 - 500 руб.
Б. Дебет 73 Кредит 94 - 7500 руб.; Дебет 41 Кредит 98 - 500 руб.
В. Дебет 73 Кредит 94 - 7000 руб.; Дебет 73 Кредит 91 - 500 руб.
Г. Дебет 73 Кредит 94 - 7000 руб.; Дебет 73 Кредит 98 - 500 руб.

Правильный ответ: Г
(Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 98 "Доходы будущих периодов").

9. В декабре 2005 г. организация "А" выплатила материальную помощь пяти своим бывшим работникам - гражданам России, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, по 10 000 руб. каждому. Никаких других выплат в течение 2005 г. указанным лицам не производилось. Налог на доходы физических лиц с произведенных выплат бухгалтерия удержала, однако сведения о выплаченных указанным лицам доходах в налоговую инспекцию представлены не были. Если это обнаружится при проверке, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств организации "А" будет предъявлен штраф:
А. 250 руб.
Б. 260 руб.
В. 1040 руб.
Г. 5000 руб.

Правильный ответ: А
(п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

10. В январе 2006 г. немецкая юридическая фирма, не имеющая постоянного представительства на территории России и не состоящая на учете в российских налоговых органах, оказала российской компании консультационные услуги по вопросам ее участия в предстоящей промышленной выставке на территории Германии. Должна ли российская компания, перечисляя немецкой фирме деньги за оказанные услуги, удержать из этой суммы НДС как налоговый агент?
А. Нет, так как в данном случае услуги считаются оказанными на территории Германии.
Б. Да, так как в данном случае услуги считаются оказанными на территории России.
В. Нет, так как между Россией и Германией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Г. Да, если обязанность российской стороны удержать налог предусмотрена договором на оказание услуг.

Правильный ответ: Б
(пп. 4 п. 1 ст. 148 и п. 2 ст. 161 Налогового кодекса РФ).

11. В январе 2006 г. предприятие "А" демонтировало объект основных средств. Рыночная стоимость материалов, полученных в результате демонтажа, на момент их оприходования составила 10 000 руб. В феврале 2006 г. эти материалы были списаны в производство. Какую сумму бухгалтер предприятия "А" должен учесть для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов?
А. 0 руб.
Б. 2400 руб.
В. 10 000 руб.
Г. Рыночную стоимость материалов на момент их передачи в производство.

Правильный ответ: Б
(п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ).

12. Уставный капитал ЗАО "Инвест" состоит из 100 обыкновенных акций, которые распределены между 10 акционерами (по 10 акций на одного акционера). Все акции полностью оплачены, все акционеры общества - физические лица - налоговые резиденты РФ. В соответствии с решением общего собрания акционеров ЗАО "Инвест" в 2005 г. на выплату дивидендов впервые было направлено 700 000 руб. (по 7000 руб. на одну акцию). До этого в этом же году ЗАО "Инвест" получило дивиденды от долевого участия в ЗАО "Премиум" в сумме 100 000 руб. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые счета акционеров ЗАО "Инвест" в коммерческом банке. Какую сумму получил на свой счет каждый акционер?
А. 54 600 руб.
Б. 60 900 руб.
В. 63 700 руб.
Г. 64 600 руб.

Правильный ответ: Г
(пп. 2 ст. 214 и ст. 275 Налогового кодекса РФ).

13. В феврале 2006 г. организация "А" признала предъявленные ей штрафные санкции на общую сумму 53 600 руб., в том числе:
- 23 600 руб. - штраф за нарушение условий оплаты приобретенных товаров по договору с фирмой "Б";
- 30 000 руб. - штраф за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС за январь 2006 г.
Чтобы отразить этот факт в учете, бухгалтер организации "А" должен сделать следующие бухгалтерские записи:
А. Дебет 91 Кредит 60 - 23 600 руб.; Дебет 91 Кредит 68 - 30 000 руб.
Б. Дебет 91 Кредит 60 - 23 600 руб.; Дебет 99 Кредит 68 - 30 000 руб.
В. Дебет 99 Кредит 60 - 23 600 руб.; Дебет 91 Кредит 68 - 30 000 руб.
Г. Дебет 99 Кредит 60 - 23 600 руб.; Дебет 99 Кредит 68 - 30 000 руб.

Правильный ответ: Б
(Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарии к счетам 91 "Прочие доходы и расходы" и 99 "Прибыли и убытки").

14. 15 июля 2005 г. организация "А" приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л. с., а 20 июля 2005 г. зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована организация "А", ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на 1 л. с. мощности двигателя. Какую сумму транспортного налога должна заплатить организация "А" за 2005 г. по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено)?
А. 125 руб.
Б. 208,33 руб.
В. 250 руб.
Г. 500 руб.

Правильный ответ: В
(п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

15. Предприятие "А" производит обычные и солнцезащитные очки. При реализации обычных очков предприятие "А" использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную ст. 149 Налогового кодекса РФ. Бухгалтерия предприятия "А" ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Налоговый период по НДС у предприятия "А" - квартал. В I квартале 2006 г. совокупные расходы предприятия "А" на производство составили 4 150 000 руб., в том числе:
- на производство обычных очков - 150 000 руб.;
- на производство солнцезащитных очков - 4 000 000 руб.
При этом 31 марта 2006 г. предприятие "А" заплатило аудиторской фирме 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.) за оказание услуг по ведению бухгалтерского учета в I квартале 2006 г. Предположим, что других расходов в течение квартала у предприятия не было. Какую максимальную сумму НДС предприятие "А" сможет заявить к вычету в декларации за I квартал 2006 г. по услугам аудиторской фирмы?
А. 3415 руб.
Б. 3465 руб.
В. 3470 руб.
Г. 3600 руб.

Правильный ответ: Г
(п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

16. В ноябре 2005 г. организация "А" приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его полезного использования был установлен в 5 лет. Учетной политикой организации установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете - способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Организация "А" является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02. Какую проводку бухгалтер организации "А" должен сделать в декабре 2005 г.:
А. Дебет 99 Кредит 68 - 480 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство.
Б. Дебет 68 Кредит 99 - 480 руб. - отражен постоянный налоговый актив.
В. Дебет 68 Кредит 77 - 480 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство.
Г. Дебет 09 Кредит 68 - 480 руб. - отражен отложенный налоговый актив.

Правильный ответ: Г
(п. 14 ПБУ 18/02).

17. А.В. Иванов - бухгалтер московского предприятия "А", являющегося плательщиком налога на прибыль, в период с 17 по 19 января 2006 г. находился в служебной командировке в Самаре. Согласно приказу директора предприятия "А" работникам бухгалтерии суточные при командировках по территории России выплачиваются в повышенном размере - 500 руб. в день. Какую сумму ЕСН должно будет заплатить предприятие "А" с выплаченных Иванову суточных (полагаем, что условий для применения регрессивных ставок нет)?
А. 0 руб.
Б. 312 руб.
В. 360 руб.
Г. 390 руб.

Правильный ответ: А
(пп. 2 п. 1 ст. 238, п. 3 ст. 236 и пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

18. По итогам 2004 г. убыток предприятия "А" по данным налогового учета составил 500 000 руб. В 2005 г. налоговая база по налогу на прибыль предприятия "А" составила 200 000 руб., в 2006-м - 350 000 руб., в 2007 г. - 300 000 руб. Какую максимальную сумму убытка предприятие "А" сможет отнести в уменьшение налогооблагаемой базы в 2005, 2006 и 2007 гг.?
А. В 2005 г. - 60 000 руб., в 2006 г. - 105 000 руб., в 2007 г. - 150 000 руб.
Б. В 2005 г. - 60 000 руб., в 2006 г. - 175 000 руб., в 2007 г. - 265 000 руб.
В. В 2005 г. - 100 000 руб., в 2006 г. - 175 000 руб., в 2007 г. - 225 000 руб.
Г. В 2005 г. - 100 000 руб., в 2006 г. - 400 000 руб., в 2007 г. - 0 руб.

Правильный ответ: Б
(п. 2 ст. 283 Налогового кодекса РФ, ст. 5 Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ).

19. Открытое акционерное общество в установленном порядке произвело дополнительный выпуск акций на общую сумму 200 000 руб. Выпуск состоит из 1000 акций номиналом по 200 руб. Все акции были размещены среди акционеров по цене 230 руб. каждая. Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, отражая в учете задолженность учредителей по оплате акций?
А. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 83 - 30 000 руб.
Б. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 91 - 30 000 руб.
В. Дебет 75 Кредит 80 - 200 000 руб.; Дебет 75 Кредит 98 - 30 000 руб.
Г. Дебет 75 Кредит 80 - 230 000 руб.

Правильный ответ: А
(Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 83 "Добавочный капитал").

20. В ноябре 2004 г. организация "А" за 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную ст. 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В ноябре 2005 г. оборудование было продано за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму налога на добавленную стоимость бухгалтер организации "А" должен начислить к уплате в бюджет по этой операции?
А. 0 руб.
Б. 1800 руб.
В. 18 236 руб.
Г. 30 600 руб.

Правильный ответ: Б
(п. 3 ст. 154 и п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

[Бух.51]

Цвия Ицхок, В консультанте - где именно? А за ответ варианта №3 спасибо, правда полазила в гаранте, нашла письмо ФСС, о том, что "если первые два дня выпадают на выходные, то работодатель может не оплачивать эти дни по больничному" Насколько это касается ФСС?

[Бух.51]

Цвия Ицхок, В консультанте - где именно? А за ответ варианта №3 спасибо, правда полазила в гаранте, нашла письмо ФСС, о том, что "если первые два дня выпадают на выходные, то работодатель может не оплачивать эти дни по больничному" Насколько это касается ФСС?

[Цвия Ицхок]

Итак, изменился порядок выплаты больничных, а также пособий по беременности и родам. Отметим, что изменения актуальны только для тех компаний и предприятий, которые работают на общем режиме налогообложения. Расскажем для начала, в чем же суть нововведений.
Теперь пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, пропущенные из-за болезни или травмы. Как вы знаете, до 2007 г. размер пособия рассчитывался как по рабочим дням, так и по календарным (при суммированном учете рабочего времени).

Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают работодатели (ст. 12 Закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования"). Делается это за счет двух источников: предприятия и средств Фонда социального страхования РФ при наступлении страхового случая (ст. 3 Закона N 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности за первые два календарных дня оплачивает предприятие. И эти суммы можно включить в расходы при расчете налога на прибыль (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). За счет ФСС РФ пособие выплачивается начиная с третьего дня болезни.

новый документ - Закон N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию".

[Бух.51]

Оптовая фирма"А" продает товары по ценам, выраженным в у.е. (в соответствии с условиями договора условная единица равна одному евро по курсу Центрального банка РФ на дату оплаты).
16 января 2007 года фирма "А" отгрузила покупателю партию товаров стоимостью 11 800 у.е. (в том числе НДС - 1800 у.е.). Покупатель оплатил эти товары в феврале 2007 г. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ, составил:
- на 16 января 2007 г. - 34,3771 руб/EUR
- на 31 января 2007 г. - 34,3896 руб/EUR
Какую проводку должен сделать бухгалтер фирмы "А" на 31 января 2007 г.

А. Д 91 К 62 - 147,5 руб.
Б. Д 62 К 99 - 147,5 руб.
В. Д 62 К 91 - 147,5 руб.
Г. В данном случае никакой проводки не делается.

Подскажите, какой вариант правильный???

[Аноним]

Вариант № 4.
1. Организация "А", являющаяся плательщиком НДС, уплачивает этот налог помесячно. Организация должна была подать декларацию по НДС за февраль 2007 года не позднее 20 марта 2007 года, но сделала это только 25 апреля. По этой декларации организация должна заплатить 100 000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств:
А. 5000 руб.
Б. 30000 руб.
В. 20000 руб.
Г. 10000 руб.

2. Коммерческая организация "А" занимается реализацией изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. В соответствии с пунктом 6 статьи 149 Налогового кодекса РФ соответствующие операции на территории России не подлежат обложению НДС. При этом организация "А" арендует помещение под офис у муниципалитета. Сумма арендной платы - 23 600 руб. в месяц с учетом НДС. Оплачивая аренду, организация должна:

А. Удержать и перечислить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а 20 000 руб. - на счет муниципалитета
Б. Перечислить на счет муниципалитета 23 600 руб.
В. Перечислить в бюджет НДС в сумме 4248 руб., а 23 600 руб. - на счет муниципалитета Г. Перечислить в бюджет НДС в сумме 4720 руб., а 23 600 руб. - на счет муниципалитета

3. Организация "А" является плательщиком налога на добавленную стоимость, налоговым периодом по НДС для нее является месяц. Согласно налоговой декларации, до 20 февраля 2007 года включительно организация "А" должна была заплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2007 года в сумме 10 000 руб., но сделала это только 26 февраля 2007 года. В феврале 2007 года ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла 10,5 процента годовых. Какую сумму пеней придется заплатить организации "А" за просрочку уплаты налога:
А. 17,26 руб.
Б. 21,00 руб.
В. 17,50 руб.
Г. 22,50 руб.

4. В декабре 2006 года организация "А" выплатила материальную помощь пяти своим бывшим работникам - гражданам России, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, по 10 000 руб. каждому. Никаких других выплат в течение 2006 года указанным лицам не производилось. Налог на доходы физических лиц с произведенных выплат бухгалтерия удержала, однако сведения о выплаченных указанным лицам доходах в налоговую инспекцию в установленный срок представлены не были. Если в 2007 году это обнаружится при проверке, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств организации "А" будет предъявлен штраф:
А. 5000 руб.
Б. 1000 руб.
В. 1300 руб.
Г. 250 руб.

5. Фирма "А" является плательщиком налога на прибыль организаций. Отчетными периодами по налогу на прибыль для фирмы являются I квартал, полугодие, девять месяцев.
28 февраля 2007 года фирма продала принадлежащее ей оборудование первоначальной стоимостью 185 000 руб. и сроком полезного использования пять лет после трех лет его эксплуатации (включая февраль 2007 года) за 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль за I квартал 2007 года фирма сможет учесть в составе прочих расходов убыток от продажи:
А. В сумме 24 000 руб.
Б. В сумме 1000 руб.
В. В сумме 5000 руб.
Г. В сумме 15 000 руб.

6. 15 января 2007 года организация "А" отгрузила фирме "Б" партию товаров на общую сумму 200 000 руб. Организация "А" использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и исчисляет налог на прибыль по методу начисления. Согласно договору, фирма "Б" должна была оплатить товары не позднее 15 февраля 2007 года, однако свои обязательства не выполнила.
26 февраля 2007 года организация "А" уступила право требования долга по договору с фирмой "Б" компании "В" за 140 000 руб. В этот же день денежные средства от переуступки права требования поступили на расчетный счет организации "А". Какую сумму бухгалтер организации "А" должен признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов в качестве убытка от уступки права требования при расчете налога на прибыль за I квартал 2007 года:
А. 30 000 руб.
Б. 60 000 руб.
В. 0 руб.
Г. Не более суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, с долгового обязательства в 200 000 руб. за период с 15
по 26 февраля 2007 года

7. В январе 2007 года организация "А" демонтировала объект основных средств. Рыночная стоимость материалов, полученных в результате демонтажа, на момент их оприходования составила 10 000 руб. В марте 2007 года эти материалы были списаны в производство. К этому моменту рыночная стоимость этих материалов упала до 9500 руб. Какую сумму бухгалтер организации "А" должен учесть для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов:
А. 0 руб.
Б. 10 000 руб.
В. 9500 руб.
Г. 2400 руб.

8. Организация "А", использующая общий режим налогообложения, в марте 2007 года выплатила работнику материальную помощь в сумме 50 000 руб. по его заявлению в связи с тяжелым материальным положением. Без учета этой суммы с начала года работнику уже было начислено и выплачено 300 000 руб. Какую сумму ЕСН придется заплатить организации с этой выплаты:
А. 0 руб.
Б. 5000 руб.
В. 1000 руб.
Г.13 000 руб.
9. 24 января 2007 года работник организации "А" Н.В. Сергеев принес в бухгалтерию больничный лист, выписанный на время его болезни с 19 января (пятница) по 23 января (вторник) 2007 года включительно. Страховой стаж Сергеева – восемь лет. Как бухгалтерия организации "А" оплатит Сергееву пособие по временной нетрудоспособности:
А. Пособие за 19 и 20 января будет оплачено за счет средств организации "А", а за 21, 22 и 23 января - за счет средств ФСС России
Б. Пособие за 19 января будет оплачено за счет средств организации "А", за 22 и 23 января - за счет средств ФСС России, за выходные дни пособие не выплачивается
В. Пособие будет полностью оплачено за период с 19 по 23 января за счет средств ФСС России
Г. В данной ситуации за счет средств ФСС России пособие не выплачивается, но организация "А" может выплатить его за счет собственных средств.

10. В ноябре 2006 года организация "А" приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его
полезного использования был установлен в пять лет. Учетной политикой организации установлено, что амортизация по такому оборудованию в бухгалтерском учете начисляется линейным способом, а в налоговом учете - нелинейным методом.
Организация "А" является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Какую проводку бухгалтер организации "А" должен был сделать в декабре 2006 года:
A. Дебет 99 Кредит 68 - 720 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство
Б. Дебет 68 Кредит 77 - 720 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство
B. Дебет 68 Кредит 99 - 720 руб. - отражен постоянный налоговый актив
Г. Дебет 09 Кредит 68 - 720 руб. - отражен отложенный налоговый актив

11. В феврале 2007 года ОАО "А" в установленном порядке произвело дополнительный выпуск акций на общую сумму 300 000 руб. Выпуск состоит из
1000 акций номиналом по 300 руб. Все акции были размещены среди акционеров по цене 330 руб. каждая. Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, отражая в учете задолженность учредителей по оплате акций:
А. Дебет 75 Кредит 80 – 330 000 руб.
Б. Дебет 75 Кредит 80 – 300 000 руб.
Дебет 75 Кредит 91 – 30 000 руб.
В. Дебет 75 Кредит 80 – 300 000 руб.
Дебет 75 Кредит 98 – 30 000 руб.
Г. Дебет 75 Кредит 80 – 300 000 руб.
Дебет 75 Кредит 83 - 30 000 руб.

12. В результате инвентаризации, проведенной в марте 2007 года на оптовом складе ЗАО "А", была обнаружена недостача товаров сверх норм естественной убыли. Товары были приобретены в декабре 2005 года у фирмы "Б", работающей по упрощенной системе налогообложения. Балансовая стоимость недостающих товаров составила 15 000 руб. Виновником недостачи был признан кладовщик А.В. Сидоров, который также признал свою вину. Директор ЗАО "А" принял решение взыскать с Сидорова 17 000 руб. - рыночную стоимость товаров на дату обнаружения недостачи. Согласно приказу, эти деньги будут удерживаться из зарплаты Сидорова в течение трех последующих месяцев.
Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, чтобы зафиксировать в учете задолженность работника по возмещению материального ущерба:


А. Дебет 73 Кредит 94 - 17000 руб.
Дебет 41 Кредит 91 - 2000 руб.
Б. Дебет 73 Кредит 94 - 17000 руб.
Дебет 41 Кредит 98 - 2000 руб.
В. Дебет 73 Кредит 94 - 17000 руб.
Дебет 73 Кредит 98 - 2000 руб.
Г. Дебет 73 Кредит 94 - 17000 руб.
Дебет 73 Кредит 91 - 2000 руб.

13. ЗАО "А" зарегистрировано в Москве, ООО "Б" -в Московской области. В январе 2007 года ЗАО "А" и ООО "Б" заключили договор о совместной деятельности по строительству в Московской области медицинского центра. В качестве вклада в простое товарищество ЗАО "А" внесло строительное оборудование, а ООО "Б" - партию строительных материалов. Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено ООО "Б".
Кто из участников договора простого товарищества должен платить налог на имущество организаций по переданному в совместную деятельность строительному оборудованию:
А. ЗАО "А"
Б. ООО "Б"
В. Каждый из участников простого товарищества пропорционально стоимости его вклада в общее дело
Г. Оборудование, используемое для строительства объектов социальной инфраструктуры, налогом на имущество организаций не облагается.

14. 15 февраля 2007 года организация "А" приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 60 л. с, а 20 февраля 2007 года зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована организация "А", ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на одну л. с. мощности двигателя.
10 апреля 2007 года организация "А" сняла автомобиль с учета в ГИБДД и в этот же день продала его другой фирме. Какую сумму транспортного налога должна заплатить организация "А" за 2007 год по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено):
А. 25 руб.
Б. 50 руб.
В. 75 руб.
Г. 100 руб.

15. Оптовая фирма "А" продает товары по ценам, выраженным в у. е. (в соответствии с условиями договора одна условная единица равна одному евро по курсу Центрального банка РФ на дату оплаты). 16 января 2007 года фирма "А" отгрузила покупателю партию товаров стоимостью 11 800 у. е. (в том числе НДС - 1800 у. е.). Покупатель оплатил эти товары в феврале 2007 года. Курс евро по отношению к рублю, установленный Центральным банком РФ составил:
- на 16 января 2007 года - 34,3771 руб/EUR;
- на 31 января 2007 года - 34,3896 руб/EUR.
Какую проводку должен сделать бухгалтер фирмы "А" 31 января 2007 года:
А. Дебет 91 Кредит 62 - 147,5 руб.
Б. Дебет 62 Кредит 99 - 147,5 руб.
В. Дебет 62 Кредит 91 - 147,5 руб.
Г. В данном случае никакой проводки не делается

[Аноним]

Ответы вариант 4 :
1. Б
2. А
3. Б
4. В
5. А
6. А
7. Г
8. Г
9. А
10. Г
11. Г
12. Г
13. А
14. В
15. Г

Ответы вариант 3 :
1. А
2. А
3. Б
4. Г
5. Г
6. Г
7. Б
8. Б
9. Г
10. Г
11. Г
12. В
13. А
14. Г
15. А

[Аноним]

Ответы несколько вопросов, приведенных выше из варианта 5:
1. Г
2. В
3. Б
4. А

[Цвия Ицхок]

вариант 4 СПб
1-г
2-а
3-в
4-г
5-б
6-а
7-г
8-а
9-а
10-б
11-г
12-в
13-а
14-а
15-в

[Капитанская Дочка]

24 мая Краснодар, 10 вариант.
Из Питерского теста совпали 10 вопросов, из них 2 у меня уже точно не верно

Ответы вариант 4:
1-г
2-а
3-б
4-г
12-в
13-а
14-в
15-г

[kadyik]

24 мая Краснодар, 10 вариант.
Из Питерского теста совпали 10 вопросов, из них 2 у меня уже точно не верно

Мои ответы на вариант №10 в Краснодаре:
1-в
2-а
3-а
4-г
5-а
6-г
7-г
8-б
9-г
10-б
11-г
12-г
13-в
14-б
15-а

[Цвия Ицхок]

[QUOTE=Капитанская Дочка;51173048]24 мая Краснодар, 10 вариант.
Из Питерского теста совпали 10 вопросов, из них 2 у меня уже точно не верно

Ничего страшного) ... в главбухе писали, что на красный достаточно 10 правильных)

[Аноним]

Цвия Ицхок, наверно вы ошиблись в сообщении "ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ОЧНОГО ЭТАПА АТТЕСТАЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ" в вопросе 16 пишете Правильный ответ: Г (п. 14 ПБУ 18/02).,
а для варианта 4, где есть такой же вопрос ставите ответ Б (10 вопрос) в вашем сообщении: готова поспорить.

[kadyik]

Собственно вопросы варианта №10 Краснодар:

1.15 февраля 2007 года организация «А» приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 60 л. с, а 20 февраля 2007 года зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована организация «А», ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с включительно составляет 5 руб. на одну л. с. мощности двигателя.
10 апреля 2007 года организация «А» сняла автомобиль с учета в ГИБДД и в этот же день продала его другой фирме. Какую сумму транспортного налога должна заплатить организация «А» за 2007 год по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено):

A. 25 руб.
Б. 50 руб.
B. 75 руб.
Г. 100 руб.

2.ЗАО «А» зарегистрировано в Москве, ООО «Б» -в Московской области. В январе 2007 года ЗАО «А» и ООО «Б» заключили договор о совместной деятельности по строительству в Московской области медицинского центра. В качестве вклада в простое товарищество ЗАО «А» внесло строительное оборудование, а ООО «Б» - партию строительных материалов. Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено ООО «Б».
Кто из участников договора простого товарищества должен платить налог на имущество организаций по переданному в совместную деятельность строительному оборудованию:

A. ЗАО «А»
Б. ООО «Б»
B.. Каждый из участников простого товарищества пропорционально стоимости его вклада в общее дело
Г. Оборудование, используемое для строительства объектов социальной инфраструктуры, налогом на имущество организаций не облагается

3.По итогам 2006 года убыток организации «А» по данным бухгалтерского учета составил 100000 руб. Организация «А» является резидентом особой экономической зоны, где в соответствии с региональным законом ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, снижена с 17,5 до 13,5 процента. При реформации баланса бухгалтер запишет:

А.Дебет84 Кредит 99- 100000 руб.
Б.Дебет 99 Кредит 84 - 113500 руб.
В.Дебет 84 Кредит 99 - 120000 руб.
Г.Дебет 99 Кредит 84 - 124000 руб.

4.Организация «А» применяет упрощенную систе¬му налогообложения (объект налогообложения -доходы, уменьшенные на величину расходов). По итогам 2006 года общая сумма доходов организации составила 1000000 руб., общая сумма расходов, учитываемых при налогообложении, - 950000 руб. В I-III кварталах организация «А» деятельность не осуществляла и авансовые платежи по единому налогу не уплачивала. В какой сумме организация «А» должна заплатить налог по итогам 2006 года:

А. 3000руб.
Б. 5000руб.
В. 7500руб.
Г. 100000руб.

5.24 января 2007 года работник организации «А» Н.В. Сергеев принес в бухгалтерию больничный лист, выписанный на время его болезни с 19 января (пятница) по 23 января (вторник) 2007 года включительно. Страховой стаж Сергеева - восемь лет. Как бухгалтерия организации «А» оплатит Сер¬гееву пособие по временной нетрудоспособности:

A. Пособие за 19 и 20 января будет оплачено за счет средств организации «А», а за 21,22 и 23 января - за счет средств ФСС России
Б. Пособие за 19 января будет оплачено за счет средств
организации «А», за 22 и 23 января -за счет средств ФСС России, за выходные дни пособие не выплачивается
B. Пособие будет полностью оплачено за период с 19 по 23 января за счет средств ФСС России
Г. В данной ситуации за счет средств ФСС России пособие не выплачивается, но организация «А» может выплатить его за счет собственных средств

6.Организация «А», использующая общий режим налогообложения, в марте 2007 года выплатила ра¬ботнику материальную помощь в сумме 50000 руб. по его заявлению в связи с тяжелым материальным положением. Без учета этой суммы с начала года работнику уже было начислено и выплачено 300000 руб. Какую сумму ЕСН придется заплатить организации с этой выплаты:

A. 13000 руб.
Б. 5000 руб.
B. 1000 руб.
Г. 0 руб.

7.В феврале 2007 года общество с ограниченной ответственностью «А» безвозмездно получило от одного из своих участников А.В. Кузьмина комплект офисной мебели. Для целей налогового учета полученная мебель была учтена в составе амортизируемого имущества. В каком из перечисленных ниже случаев полученный обществом доход не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

A. Стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 10000 руб.
Б. Стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 20000 руб,
B. Доля А.В. Кузьмина в уставном капитале ООО - 25 процентов
Г. Доля А.В. Кузьмина в уставном капитале ООО -75 процентов

8.Организация «А», являющаяся плательщиком НДС, уплачивает этот налог помесячно. Организация должна была подать декларацию по НДС за февраль 2007 года не позднее 20 марта 2007 года, но сделала это только 25 апреля. По этой декларации организация должна заплатить 100000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств:

A. 5000 руб.
Б. 10000 руб.
B. 20000 руб.
Г. 30000 руб.

9.В результате инвентаризации, проведенной в марте 2007 года на оптовом складе ЗАО «А», была обнаружена недостача товаров сверх норм естественной убыли. Товары были приобретены в декабре 2005 года у фирмы «Б», работающей поупрощенней системе налогообложения. Балансовая стоимость не¬достающих товаров составила 15000 руб. Виновни¬ком недостачи был признан кладовщик А.В. Сидоров, который также признал свою вину. Директор ЗАО «А» принял решение взыскать с Сидорова 17000 руб. - рыночную стоимость товаров на дату обнаружения недостачи. Согласно приказу, эти деньги будут удерживаться из зарплаты Сидорова в течение трех последующих месяцев.
Какие бухгалтерские записи должен сделать бухгалтер, чтобы зафиксировать в учете задолжен¬ность работника по возмещению материального

А. Дебет 73 Кредит 94 17000 руб.
Дебет 41 Кредит 91 2000 руб.
Б. Дебет 73 Кредит 94 17000 руб.
Дебет 41 Кредит 98 2000 руб.
В. Дебет 73 Кредит 94 15000 руб.
Дебет 73 Кредит 91 2000 руб.
Г. Дебет 73 Кредит 94 15000 руб.
Дебет 73 Кредит 98 2000 руб.

10.Коммерческая организация «А» занимается реализацией изделий народных художественных промыслов признанного художественного досто¬инства. В соответствии с пунктом 6 статьи 149 На¬логового кодекса РФ соответствующие операции на территории России не подлежат обложению НДС При этом организация «А» арендует помеще¬ние под офис у муниципалитета. Сумма арендной платы - 23600 руб. в месяц с учетом НДС. Оплачи¬вая аренду, организация должна:

A. Перечислить на счет муниципалитета 23600 руб.
Б. Удержать и перечислить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а 20000 руб. - на счет муниципалитета
B.. Перечислить в бюджет НДС в сумме 4248 руб., а 23600 руб. - на счет муниципалитета
Г. Перечислить в бюджет НДС в сумме 4720 руб., а 23600 руб. - на счет муниципалитета

11.Оптовая фирма «А» продает товары по ценам, выраженным в у. е. (в соответствии с условиями договора одна условная единица равна одному евро по курсу Центрального банка РФ на дату оплаты). 16 января 2007 года фирма «А» отгрузила покупателю партию товаров стоимостью 11800 у. е. (в том числе НДС- 1800у.е.). Покупатель оплатил эти товары в феврале 2007 года. Курс евро по отношению к рублю, установленный Центральным банком РФ, составил:
-на 16 января 2007 года-34,3771 руб/EUR;
-на 31 января 2007 года - 34,3896 руб/EUR.
Какую проводку должен сделать бухгалтер фирмы «А» 31 января 2007 года:

A. Дебет91 Кредит62- 147,5 руб.
Б. Дебет 62 Кредит 91 - 147,5 руб.
B. Дебет 62 Кредит 99 - 147,5 руб.
Г. В данном случае никакой проводки не делается

12.Организация «А» зарегистрирована в Москве. На работу в этой организации по трудовому договору устроился А.С. Петров, приехавший в столицу из Самары. Петров получил в Москве временную регистрацию. У Петрова есть ИНН, полученный им в самарской налоговой инспекции. Должен ли Петров получить новый ИНН в московской инспекции:

A. Да, в налоговой инспекции по месту временной регистрации
Б. Да, но только если Петров получит в Москве постоянную регистрацию
B. Да, если трудовой договор с московской фирмой заключен на срок более года
Г. Нет

13.Организация «А» является плательщиком налога на добавленную стоимость, налоговым периодом по НДС для нее является месяц. Согласно налоговой декларации, до 20 февраля 2007 года включительно организация «А» должна была заплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2007 года в сумме 10000 руб., но сделала это только 26 февраля 2007 года. В феврале 2007 года ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла 10,5 процента годовых. Какую сумму пеней придется заплатить организации «А» за просрочку уплаты налога:

A. 17,26 руб.
Б. 17,50 руб.
B. 21,00 руб.
Г. 22,50 руб.

14.По состоянию на 31 марта 2007 года у организации «А» числится краткосрочная дебиторская задолженность по отгруженным, но неоплаченным товарам в общей сумме 300000 руб. Согласно решению организации, по этой задолженности в бухгалтерском учете был создан резерв по сомнительным долгам в сумме 100 000 руб.
В какой сумме в бухгалтерском балансе за I квар¬тал 2007 года бухгалтер организации «А» должен показать дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков:

А. 100000 руб.
Б. 200000 руб.
В. 300000 руб.
Г. 400000 руб.

15.В декабре 2006 года организация «А» выплатила материальную помощь пяти своим бывшим работникам-гражданам России, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, по 10000 руб. каждому. Никаких других выплат в течение 2006 года указанным лицам не производилось. Налог на доходы физических лиц с произведенных выплат бухгалтерия удержала, однако сведения о выплаченных указанным лицам доходах в налоговую инспекцию в установленный срок представлены не были. Если в 2007 году это обнаружится при проверке, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств организации «А» будет предъявлен штраф:

А. 250 руб.
Б. 1000 руб.
В. 1300 руб.
Г. 5000 руб.

[Цвия Ицхок]

Цвия Ицхок, наверно вы ошиблись в сообщении "ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ОЧНОГО ЭТАПА АТТЕСТАЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ" в вопросе 16 пишете Правильный ответ: Г (п. 14 ПБУ 18/02).,
а для варианта 4, где есть такой же вопрос ставите ответ Б (10 вопрос) в вашем сообщении: готова поспорить.

Если вы обратите внимание, то 16 и 10 вопросы не одинаковые
16 в налоговом - ЛИНЕЙНЫМ, а в 10 в налоговом - НЕЛИНЕЙНЫМ.

[Человек из Кемерово]

Цвия Ицхок, наверно вы ошиблись в сообщении "ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ОЧНОГО ЭТАПА АТТЕСТАЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ" в вопросе 16 пишете Правильный ответ: Г (п. 14 ПБУ 18/02).,
а для варианта 4, где есть такой же вопрос ставите ответ Б (10 вопрос) в вашем сообщении: готова поспорить.

Вы не правы, аноним. В "ответах" в налоговом учете - линейный метод, а в бух. - нелинейный, а в варианте № 4 - наоборот.

Огромное спасибо всем, кто поделился вопросами и ответами. Родина вас не забудет!!!!

[Человек из Кемерово]

Уважаемая Цвия Ицхок.
У меня с Вами не совпали 3 ответа.
1. На 3 вопрос мой ответ б
Недоимка 10000 *10,5%/300*6 = 21.
Считается за 6 дней, т.к. если бы они заплатили, например 21 им бы начислили пеню за 1 день
2. На вопрос 5 мой ответ а.
Весь убыток, по-моему, можно учесть. Почему у вас получилось 1000?
3. На вопрос 14 мой ответ в.
для исчисления Транспортного налога месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.