Помогите разобраться с проводками!

[Arbalet]

Прошу помочь разобраться, как правильно составить проводки по следующей ситуации…
Мосэнерго ежемесячно выставляет нам счета за электроэнергию. В расчете следующие данные:

Примерно:
Январь:
1. Фактически потреблено энергии:
на 1000 рублей плюс НДС 200 руб
2. Предъявлен предварительный расчет (счет) на следующий месяц
1300 рублей плюс НДС 260 руб.
3. Итого предъявлено в банк к оплате
на 2300 рублей плюс НДС 460 рублей
Февраль:
1. Фактически потреблено энергии:
на 1200 рублей плюс НДС 240 рублей
2. Предъявлен предварительный расчет (счет) на следующий месяц
1500 рублей плюс НДС 300 руб.
3. Исключен предварительный расчет (счет) за предыдущий месяц
1300 рублей плюс НДС 260 руб.
3. Итого предъявлено в банк к оплате
на 1400 рублей плюс НДС 280 рублей
Вот с этим предпоследним пунктом мне не очень ясно что делать?

Январь:
1. Дт20 Кт60; 1000-00 руб.
Дт19 Кт60; 200-00 руб. (тут все понятно, без лишних слов)
2. Дт97 Кт60 1300-00 руб. (отражены расходы будущих периодов???)
Дт ? Кт60 260-00 руб. (Куда девать НДС?)
3. Дт60 Кт51 2760-00 руб.
Февраль
1. Дт20 Кт60; 1200-00 руб.
Дт19 Кт60; 240-00 руб.
2. Дт97 Кт60 1500-00 руб.
Дт ? Кт60 300-00 руб.
3. ???????????????????
4. Дт60 Кт51 1680-00 руб.

Насколько я понимаю, в конце февраля, после оплаты услуг Мосэнерго у меня в расчетах должна быть отражена наша задолженность в сумме 1500 + НДС 300
Раньше я просто не отражал все эти предварительные расчеты. Делал проводки только по факту. То есть отражал фактически потребленную энергию и фактическую оплату. В результате по итогам в расчетах у меня получались совершенно другие цифры по задолженности. Объясните, все таки как правильно сделать.
Собственно говоря меня интересует каким образом правильно отразить все эти предварительные расчеты.

[Svetishe]

Я бы отражала как авансы выданные:
Д62 К 51 вместе с НДС

[Arbalet]

Да, я тоже так хотел, но тогда увеличиваются обороты по 51 счету и в итоге они не будут совпадать с банковскими выписками...

[Ella]

январь:
1. Д20 К60 1000
Д19 К60 200
2. Д97 К60 1300
Д76 (97-не уверена) К60 260
3. Д60 К51 2760

февраль:
1.на фактич.потребление списываем со сч.97:
Д20 К97 1200
Д19 К76(97) 240
2. Д97 К60 1500
Д76 (97-не уверена) К60 300
3. Исключен расчет. проводки на разницу (предварит. расчет-факт):
Д97 К60 100 - сторно
Д76 (97) К60 20 - сторно
4. Д60 К51 1680.

[Евгени]

Арбалет, я бы сделал так.
Январь:
1) 20 60 1000=
19 60 200=
2) учтен выставленный счет на февраль:
97 60 1300=
19 60 260=
3) оплачены 2 счета:
60 51 2760=
Февраль:
1) отнесена на с/ст-ть затраты фактически потребленной э/энергии:
20 97 1200=
19 97 240=
2) учтен выставленный счет на март:
97 60 1500=
97 60 300=

В итоге Вы имеете задолженность на конец февраля в сумме 1800= перед Мосэнерго (сальдо по сч.60), на себестоимость отнесены только Фактически произведенные в отчетных периодах затраты, а на счете 97 при разумной организации аналитического учета Вы можете всегда определить сумму НДС по оплате "вперед" и собственно оплату за энергию.Сторно делать не советую,т.к. затрагивается сч.60-а здесь вы должны вести расчеты которые действительно проводились: принятие к учету счетов и оплата за них.
Суважением, Евгений. г.Гороховец Владимирской области

[Старый ворчун]

[quote:48facf81b1="Arbalet"]. . Объясните, все таки как правильно сделать.
Собственно говоря меня интересует каким образом правильно отразить все эти предварительные расчеты.[/quote:48facf81b1]
Думаю, что оптимальный способ - никак.
[i:48facf81b1]Раньше я просто не отражал все эти предварительные расчеты. Делал проводки только по факту. То есть отражал фактически потребленную энергию и фактическую оплату[/i:48facf81b1]
И это праааавильно... Принцип временной определенности.
[i:48facf81b1]В результате по итогам в расчетах у меня получались совершенно другие цифры по задолженности[/i:48facf81b1]
[i:48facf81b1]в конце февраля, после оплаты услуг Мосэнерго у меня в расчетах должна быть отражена наша задолженность в сумме 1500 + НДС 300[/i:48facf81b1]

У меня получилось, что в конце февраля (после предоплаты за март) энергетики должны [b:48facf81b1]вам[/b:48facf81b1] 1800 рублей. А в конце января были должны 1560.

Предлагается:
Январь
д20 к60 1000
д19 к60 200
д60 к51 2760
Сальдо расчетов с мосэнерго (остаток на д60) 1560.

Февраль
д20 к60 1200
д19 к60 240
д60 к51 1680
Сальдо расчетов с мосэнерго (остаток на д60) 1800.

Вы платите авансом за следующий месяц - соответствующая сумма и будет отражена у вас в активе. И никаких проблем с НДС.