Безнадежный долг

[Удачник]

Суть проблемы:
После предидущего гл.буха осталась дебеторка (в районе 100 тыр.) по какой-то истек срок исковой давности по какой-то еще нет... Все бы хорошо, НО отсутствует первичка (сам факт отгрузки подтвердить нечем). Хочу списать в убыток, как все правильно оформить, чтобы не было проблем с налоговиками, сидим на ОСНО. Может ссылочку даст кто?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Суть проблемы:
После предидущего гл.буха осталась дебеторка (в районе 100 тыр.) по какой-то истек срок исковой давности по какой-то еще нет... Все бы хорошо, НО отсутствует первичка (сам факт отгрузки подтвердить нечем). Хочу списать в убыток, как все правильно оформить, чтобы не было проблем с налоговиками, сидим на ОСНО. Может ссылочку даст кто?

Нет документов - нет расходов для уменьшения базы по налогу на прибыль.
Списать в убыток - по приказу директора. От налоговиков, думаю, претензий не будет.

[Калькулятор]

Удачник, нужно подтвердить, что вы честно пытались стребовать долг - но у вас не получилось. Письма с просьбами, требования, претензии, запросы в МНС о контрагенте - все пригодится. А просто так списать - не дадут.

[Удачник]

Блин, его истребовать невозможно...во всяком случае законных оснований на это нет, т.к. отсутствует первичка. Я не хочу таким образом налог на прибыль уменьшить...просто хочу избавиться от этих хвостов... Неужели это имеет для ИФНС какое-то значение?

[Калькулятор]

Удачник, тогда не списывайте долг, а сторнируйте проводку, на основании которой долг повис - и причиной как раз станет отсутствие первички на эту операцию - ошибка, будто.

[Удачник]

неее.... Вы чегой-то не то говорите...как это сторнировать. У меня же тогда все "поплывет"!

может быть:

Д91.2(Расходы не принимаемые для целей налогообложения) К62 (Покупатель) на сумму долга.

Будут ли претензии у ИФНС?

Друзья, ну посоветуйте, неужели никто не сталкивался с проблемой, подобной моей....

[MakZym]

Д91.2(Расходы не принимаемые для целей налогообложения) К62 (Покупатель) на сумму долга.

В данном случае вы ведь не трогаете самого ценного - налогоблогаемой базы.
Только учтите, что в данном случае возникают разницы по ПБУ 18/02
и соответственно:
99/68 24 000 (100 000*0,24)

[NALOG_]

необходимо сделать акты сверки расчетов и на основании полученных результатов сторнировать задолженность. В данном случае это будет не признанным долгом. Для целей налогообложение необходимо посмотреть участвовала задолженность в формировании базы переходного периода то есть шанс и для целей налогооблажения списать задолженность.

[Пилкин Вася]

необходимо сделать акты сверки расчетов

дельное предложение вот тока в актах обычно приводят перечень документов, на основании которых возникла задолженность. а их нет

[Tortilla]

вот тока в актах обычно приводят перечень документов, на основании которых возникла задолженность. а их нет

но может есть хотя бы их реквизиты - например в ПО или в ЖО, вот и можно "на шару" отправить сверку...а вдруг ?

[Пилкин Вася]

например в ПО или в ЖО

правильно сдела, что решила не дописывапть окончания этих слов ...

[Tortilla]

Пилкин Вася, ну не сегодня жеж..

[Удачник]

Только учтите, что в данном случае возникают разницы по ПБУ 18/02
и соответственно:
99/68 24 000 (100 000*0,24)

Вот это по-подробнее раскройте, что-то не вьехал...

[MakZym]

Допустим сумма безнадежного долга у Вас 100 000.
Если Вы принимаете решение о списании долга без учета для целей налогообложения по налогу на прибыль в бухгалтерском учете данная операция отражается проводкой Д91 К62 и уменьшает налогоблагаемую базу по данному налогу в целях бухгалтерского учета. В налоговом учете данные расходы не признаются, так как, в Вашем случае, не соответствуют ст. 252 НК РФ. Соответственно в БУ Вы уменьшите НО базу на 100 000, а в НУ = 0. Соответственно образуется постоянное налоговое обязательство в размере 100 000 * 24% = 24 000 (ставка налога на прибыль). Ну, типа, Вы недоплатили налога на эту сумму. Эта операция отражается проводкой 99/68