НДФЛ - есть ли альтернатива ?

[Аноним]

Приветствую!

первый раз столкнулся с такой проблемой:

Имеются заграничные фирмы с которыми заключены договора на оказание услуг, все было просто замечательно и прекрасно попадало под ЕНВД пока не произошло небольшое разделение и теперь одна из фирм категорически отказалась, работать с наличкой как и перечислять деньги на личный счет 423....., был открыт счет в банке 408....
Платежи в адрес обоих фирм которые имеют представительства в Москве продолжают поступать с моего расчетного счета 423.... (на котором установлен Банк-клиент), соответственно вознаграждение приходит от 1 компании на валютный счет 423..., от второй с середины 2006 года на 408...
Все что приходит на 408... сопровождается актом выполненных работ в котором четко указано что услуги НДС не облагаются.

Теперь в конце года я схватился за голову все поступления на 408... счет налоговая при проверке засчитает в прибыль !!!!!! соответственно с нее мне придется уплатить 13% причем реально норма прибыли с закупленного товара (который нужен для оказания услуг) составляет чуть более 16%.
Есть другое решение показать что в минусах идут платежи в адрес фирм (все накладные есть) но тут другой подводный камень тут же всплывет НДС чего очень бы не хотелось, в данном случае тут же улетаю в огромные минуса и оставшиеся 3% прибыли превращаются в 15% убытков.

Вопрос как быть ?
1) смирится с тем что на самом деле на 408... счет поступила чистая прибыль заплатить с нее 13%, накладные сжечь и пепел развеять?
2) показать что были минуса и смирится с НДС

P\S В этом году опять же не успел перейти на упращенку 6% ох как неохота еще год работать отдавая 13% вала.

[Над.К]

Я не поняла, а что у Вас за услуги? И какая разница куда они Вам перечисляют деньги? От этого попадание или не попадание на ЕНВД не зависит.

[Аноним]

Я не поняла, а что у Вас за услуги? И какая разница куда они Вам перечисляют деньги? От этого попадание или не попадание на ЕНВД не зависит.

Услуги по гарантийному обслуживанию бытовой техники.
Причем поставка запчастей за которые мы платим идет из Москвы, в накладных значится НДС, если запчасти потом списываются на гарантийный ремон то в сумму вознаграждения попадает та стоимость которую мы оплатили по курсу на день оплаты.
Вознаграждение же поступает от головных заграничных контор на валютный счет.

Если перечисление ведется на личный счет 423..., тут чистый ЕНВД.
Если на счет ИП то придется отчитыватся по НДФЛ.

Может я чего то не понимаю и дела обстоят по другому ?

[Andyko]

Услуги по гарантийному обслуживанию бытовой техники

А под какой вид вмененки это должно попадать?

[Аноним]

А под какой вид вмененки это должно попадать?

По идее попадает под бытовые услуги ОКВЭД 52.72.1 (ремонт радио- и телеаппаратуры), ведь по большому счету нет никакой разницы платит ли сам клиент за ремонт, или за него платит организация продавшая ему скажем телевизор.

[new Hope]

Что-то где-то как-будто пробегало, что гарантийный ремонт не попадает под ЕНВД. Я могу ошибаться, завтра (точнее, уже сегодня) поищу.

[Andyko]

Если

попадает под бытовые услуги

,искать надо в ОКУН

пробегало, что гарантийный ремонт не попадает под ЕНВД

Подозреваю, что это было до того, как стала не важна форма оплаты.

[new Hope]

Пардон, виновата, ошиблась

Вопрос: Об обложении ЕНВД услуг по ремонту бытовой техники, оказываемых населению организацией в период гарантийного срока.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июля 2006 г. N 03-11-04/3/343

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о порядке налогообложения бытовых услуг сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2006 г. вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом согласно ст. 3 Федерального закона от 12.10.2005 N 129-ФЗ "О внесении изменений в статьи 83 и 85 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" дополнен нормой, устанавливающей, что в случае, если представительные органы муниципальных районов и городских округов до 1 января 2006 г. не примут нормативный правовой акт о введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на соответствующей территории, то до 1 января 2007 г. применяются положения закона субъекта Российской Федерации, устанавливающие порядок введения в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории данного субъекта Российской Федерации, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится указанный налог, и значения коэффициента К2.
В случае введения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на соответствующей территории переход на указанную систему налогообложения является обязательным для всех налогоплательщиков соответствующей территории, осуществляющих эти виды предпринимательской деятельности.
<...> Организация оказывает услуги по ремонту бытовой техники населению, в том числе гарантийному.
Статьей 346.27 Кодекса определено понятие бытовых услуг - это платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке транспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.
Оказываемые организацией услуги по ремонту бытовой техники населению предусмотрены ОКУН (код 013000). Исключений для ремонта в период гарантийного срока эксплуатации бытовой техники ст. 346.27 Кодекса и ОКУН не предусмотрено. При этом оплата оказанных населению бытовых услуг по гарантийному ремонту бытовой техники изготовителями этой бытовой техники не является основанием для принятия решения о неотнесении гарантийного ремонта к бытовым услугам для населения. Следовательно, указанные бытовые услуги могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход.
Кроме того, сообщаем, что Минфином России в адрес ФНС России направлено Письмо от 10.07.2006 N 03-11-02/156 с поручением довести изложенную позицию до сведения территориальных налоговых органов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
11.07.2006

[Аноним]

new Hope - огромное спасибо, надо теперь найти есть ли какие изменения по нашей Волгоградской области.

Получается что те деньги которые нам высылает компания на счет ИП тоже попадают под ЕНВД следовательно с них отдельный налог платить ненадо.

Сразу другой вопрос - как это доказать в налоговой ? (Акты выполненных работ, договора и т.д. все имеется, но они настаивают что эта чистая прибыль и с нее надо отдельно платить НДФЛ)

[Аноним]

new Hope - огромное спасибо, надо теперь найти есть ли какие изменения по нашей Волгоградской области.

Получается что те деньги которые нам высылает компания на счет ИП тоже попадают под ЕНВД следовательно с них отдельный налог платить ненадо.

Сразу другой вопрос - как это доказать в налоговой ? (Акты выполненных работ, договора и т.д. все имеется, но они настаивают что эта чистая прибыль и с нее надо отдельно платить НДФЛ)

Похоже рано я обрадовался
цитата:
------------------------------------------------------------------------
Письмо Минфина России
от 11.12.2006 № 03-11-02/274
«О применении ЕНВД в отношении услуг по гарантийному ремонту»
Министерство финансов Российской Федерации на ваше письмо от 23.11.2006 г. N 02-7-10/292 сообщает следующее.

Согласно подп. 1 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
В соответствии со статьей 346.27 Кодекса для целей применения главы 26.3 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению.
Согласно пунктам 1 и 6 Правил бытового обслуживания населения в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 1997 года N 1025, оплата бытовых услуг осуществляется потребителем услуг, под которым понимается гражданин, заказывающий или использующий эти услуги исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Пунктом 1 статьи 730 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) также установлено, что по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворить бытовые и другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу.
Таким образом, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные бытовые услуги на основе договоров бытового подряда.
В соответствии с п. 2 статьи 470 ГК РФ в случае, когда договором купли-продажи предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества товара, продавец обязан передать покупателю товар, который должен соответствовать требованиям, предъявляемым к качеству товара, в течение определенного времени, установленного договором (гарантийного срока).
Как установлено п. 1 статьи 18 и п. 1 статьи 19 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей" физическое лицо - потребитель, которому продан товар ненадлежащего качества, вправе предъявить претензии к продавцу (изготовителю, уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру) в отношении недостатков товара, если они обнаружены в течении гарантийного срока или срока годности, в том числе по безвозмездному устранению недостатков товара.
Следовательно, услуги по проведению гарантийного ремонта товаров ненадлежащего качества оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов (изготовителей, уполномоченных организаций или уполномоченных индивидуальных предпринимателей, импортеров).
В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оказание услуг по гарантийному ремонту товаров, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности не признаются.
В связи с разъяснениями, данными в настоящем письме, письма Минфина России от 10.07.2006 N 03-11-02/156 и от 05.10.2006 N 03-11-02/212 не подлежит применению с момента их издания.
Доведите данное разъяснение до сведения территориальных налоговых органов.

С.Д. Шаталов
-----------------------------------------------------------------------

[Светлана Кузик]

Здравствуйте. Подскажите. Мы оплачиваем физ. лицу (ИП, не ведущий на данный момент деят-ть) за покупку земли и склада 50000,00 руб. Должна ли наша организация (ООО, на 6%) платить за это ф. лицо НДФЛ. И на основании чего? И должны ли мы сообщить в налоговую об этой сделке? Это физ. лицо из другого города. И в какую налоговую сообщать?

[Andyko]

Светлана Кузик, имхо, если Ваш контрагент во взаимоотношениях с Вами позиционировал себя как предпринимателя, предъявил свидетельство, например, то Ваши с ним отношения проходят в рамках его предпринимательской деятельности. Независимо от того, решал он когда нибудь её приостанавливать или нет. По предпринимательским доходам налоги предприниматели платят сами и отчитываются сами.
Если нет - сведения подаются в обычном порядке, как за физиков.

[Рафига]

Здравствуйте! У меня не простая ситуация. Индивидуальный предприниматель УСНО 6% и работников не было. Когда я пришла зарегистрировать книгу доходов и расходов в налоговую, то у меня потребовали декларацию формы 3- НДФЛ. Но дело в том, что НДФЛ не перечислялся. Как мне быть в этой ситуации. Помогите пожалуйста!

[Cooler]

Как мне быть в этой ситуации.

Попросить обосновать это странное требование. В случае отказа - жаловаться руководству, оно, как правило, более компетентно.