Опоздавшие документы

[julbor]

Господа! А что делаете вы с опоздавшей первичкой? Имеются непроведенные документы по затратам 2006 и 2005 года.

2006 год - провести декабрем и предъявить по ним НДС?
Затраты 2005г. - можно ли предъявлять по ним НДС и учитываются ли они при расчете налога на прибыль? Д-т 20,26,44 или 91? Благодарю.

[KEY]

Налог на прибыль:
По документам 6-го года все просто - проводите сейчас и учитываете при расчете налога на прибыль за текущий налоговый период.
По документам 5- го года - отражаете в учете, как расходы по операциям прошлых лет. СЧет - 26 или 91, это как у вас в УП определено. У нас, например, если расходы прошлого года, но документа датирован текущим годом, то это 26 счет и участвует в расчете налога на прибыль текущего года. если расходы прошлого года, дата документа прошлогодняя, то однозначно 91 счет и уточненка за 2005 год.
По НДС:
налоговики в плане опоздавших документов часто кочевряжатся и не хотят давать вычет в текущем налоговом периоде, если расходы фактически относятся к прошлым периодам, требуют УНД. Если есть конверт со штепмелем (плюс штамп входящей регистрации), подтвержающим, что документы поступили только сейчас, то все нормально, принимайте к вычету в текущем периоде, вопросов быть не должно.

[Na28ta]

Подобный вопрос задается здесь чуть ли не каждый. Многие предлагают учитывать расходы по опоздавшим документам в текущем отчетном периоде и, естественно, НДС учитывать в текущем периоде. Но всё-таки, правильнее для налогового учета сдавать уточненки и учитывать расходы (и НДС) в том периоде, к которому они относятся.