З/пл за ноябрь в декабре

[Аноним]

Подскажите пожалуйста, открыто ООО во 2кв. этого года.
В штате только два учредителя. С конца ноября пошла выручка, появились средства на зарплату. Учитывая, что сегодня 18 декабря, как правильно оформить выдачу з/пл за ноябрь месяц что бы не попасть на штрафы? Можно ли сегодня начислить и выплатить за ноябрь? И еще подскажите пожалуйста, вычиты на себя и на ребенка накапливаются за год? Ой, и еще вопрос в платежном поручении, если оплачивать ноябрь ставить МС.11.2006 или уже декабрь?

[Spiridonov]

Подскажите пожалуйста, открыто ООО во 2кв. этого года.
В штате только два учредителя. С конца ноября пошла выручка, появились средства на зарплату. Учитывая, что сегодня 18 декабря, как правильно оформить выдачу з/пл за ноябрь месяц что бы не попасть на штрафы? Можно ли сегодня начислить и выплатить за ноябрь? И еще подскажите пожалуйста, вычиты на себя и на ребенка накапливаются за год? Ой, и еще вопрос в платежном поручении, если оплачивать ноябрь ставить МС.11.2006 или уже декабрь?

Никаких штрафов не будет - платите зарплату. Не забудьте налоги перечислить. Для очистки совести можете выплатить компенсацию за задержку зарплаты (подробности - в ТК РФ). Вычеты на себя и ребенка считаются нарастающим итогом с начала года, но (по мнению налоговиков) - только за те месяцы, когда были начисления зарплаты. В платежке ставить МС.11.2006

[Аноним]

Спасибо Вам огромное за ответ.
А подскажите пожалуйста, где прочитать какие штрафы за просрочку выплаты з/пл. по ФСС и ПФ?

[Spiridonov]

Спасибо Вам огромное за ответ.
А подскажите пожалуйста, где прочитать какие штрафы за просрочку выплаты з/пл. по ФСС и ПФ?

За просрочку выплаты з/п - в Трудовом Кодексе.
По ФСС они сами при сдаче отчетности начислят.
ПФР - платежи авансовые, так что главное за квартал полностью расплатиться до 15 числа следующего месяца и никаких пени.
НДФЛ - обязательно в день выдачи з/пл.

[Аноним]

Т.е. у ФСС все же будет повод для начисления штрафа?

[Spiridonov]

ФСС - самый мутный орган со своими инструкциями... ФСС в части ЕСН подчиняется НК и если за квартал все погашено - ничего не будет. А вот взносы по травматизму... Честно - лень искать Сдадите отчетность за квартал в ФСС, они сразу же насчитают пени - там копейки будут, если будут вообще (может быть, у них тоже поквартальный учет).

[Аноним]

Spiridonov, спасибо Вам большое за помощь.

[agur]

Т.е. у ФСС все же будет повод для начисления штрафа?

Ни какого штрафа, только пени с 15.12 по день оплаты (перечисления по Вашей выписке из банка)
Надо предоставить отчет в ФСС за 2006 год (4 квартал) до 15.01.2007 ( часто продлевают срок до 30.01.) А вот если не будет отчета, то штраф 1000 р. за первый раз, 5000 р. за второй.

Можно перечислить сумму за травматизм ( не больше 1%, если не знаете точно свой страховой тариф) потом вам зачтется переплата в платежи следующего года.

[Anulya]

agur, а в каких именно филиалах ФСС продлевают до 30.01?

[agur]

в каких именно филиалах ФСС продлевают до 30.01?

В 11 фил.МРО ФСС РФ г.Москва ( в 2003 г. до 30.01, в 2004 г. -до 20.01., в 2005 - до 25.01, далее отправляла почтой) Специально смотрела по отчетам.

Anulya, Вы правы, "часто" здесь не очень-то подходит.

[Нал консультант]

Возвращаясь к вопросу о вычетах.
из системного толкования гл. 23 НК РФ следует, что получение налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов не связано с получением им в обязательном порядке ежемесячного дохода.
Отмечу, что мнение Минфина с недавних пор аналогично.

См. Письмо Минфина от 01.03.2006 № 03-05-01-04/41.
Суть данного письма следующая. Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода независимо от того, имел ли налогоплательщик доход в определенном месяце или нет. При этом в случае отсутствия дохода в определенном месяце сумма налогового вычета в данном налоговом периоде (в течение календарного года) накапливается и подлежит суммированию нарастающим итогом.
Кстати некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.08.2005 № А56-649/05).

[Spiridonov]

См. Письмо Минфина от 01.03.2006 № 03-05-01-04/41.
Суть данного письма следующая. Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода независимо от того, имел ли налогоплательщик доход в определенном месяце или нет. При этом в случае отсутствия дохода в определенном месяце сумма налогового вычета в данном налоговом периоде (в течение календарного года) накапливается и подлежит суммированию нарастающим итогом.
Кстати некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.08.2005 № А56-649/05).

Да всем это вроде как понятно, но налоговая считает по другому, а бодаться из-за этих копеек, тем более чужих (мы же агенты, а не налогоплательщики) - ну нафик.

Кстати, во многих программах стали делать на выбор - как именно считать вычеты. Типа, пусть сами пользователи решают

[Нал консультант]

То что копейки - согласна.
Но истина же за нами. ;-). Да и письмо Минфина привела не для "красного словца".
Одним из обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, является выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующих документов этих органов, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, вне зависимости от даты издания этих документов) (ст. 11 НК РФ).
Вот и надо гнуть линию, что делаем так как Минфин велел, таким образом, какая ответственность?
Хотя, так как деньги действительно небольшие, каждому главбуху надо самостоятельно решать.

[Нал консультант]

Пардон. не 11, а 111 статья НК РФ.
Очепятка вышла.