Прибыль

[Тая.]

Помогите пожалуйста начинающему.
Запуталась при закрытие месяца.
Скажите пожалуйста прибыль за квартал - это остаток на конец по 90 счету? Или К99?
Я не могу понять что "образовалось" на счете 90.9.
У меня остаток по 90 счету 4 тыс.
А 90.9 - 1,5
И на 99 счет переносится 1,5. Который из них прибыль?
А во 2 форме выводится прибыль до налогообложения - 4.
Прежде чем задавать вопросы в 1С, я хочу понять формирование прибыли по счетам. Запуталсь с 90м счетом.
Может ссылку дадите?
И еще не подскажете - какой налог на прибыль в Москве?

Извините пожалуйста. Понимаю, что вопросы глупые. Но я начинающий бух, и так получилось, что нужно срочно доделать отчет самой.

[Катрин2006]

ссылка первая НК РФ (гл 25)

вторая МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ

третья http://forum.klerk.ru/search.php

[Марфик]

Помогите пожалуйста начинающему.
Запуталась при закрытие месяца.
Скажите пожалуйста прибыль за квартал - это остаток на конец по 90 счету? Или К99?
Я не могу понять что "образовалось" на счете 90.9.
У меня остаток по 90 счету 4 тыс.
А 90.9 - 1,5
И на 99 счет переносится 1,5. Который из них прибыль?
А во 2 форме выводится прибыль до налогообложения - 4.
Прежде чем задавать вопросы в 1С, я хочу понять формирование прибыли по счетам. Запуталсь с 90м счетом.
Может ссылку дадите?
И еще не подскажете - какой налог на прибыль в Москве?

Извините пожалуйста. Понимаю, что вопросы глупые. Но я начинающий бух, и так получилось, что нужно срочно доделать отчет самой.

У Вас проблеммы с 1с или разноской... У Вас остаток по 90 счёту до закрытия месяца 4000? А после ничего не осталось?
Прибыль , убыток определяется по 99.

[Тая.]

Марфиовр, я не могу разобраться, где ошибка.
До закрытия месяца сальдо по Д44 - 7500.
По 99 ничего нет.
После закрытия месяца -
проводки
Д 90 К 44 - 2000 и
Д90 К 99 1500
В итоге , после закрытия
1. на К 90 остался остаток - 4000 и
2. на К 99 - 1000, остаток
там еще списался 91 счет на Д99 500
А в форме 2 получается прибыль, как сальдо К90 - 4000.

Прежде чем с 1С разбираться , я хочу понять, может я неправильно чего сделала именно как бухгалтер. Программа же автоматом закрывает месяц. И К99 Д90 автоматом начисляется. Как она эту сумму высчитывает - понять не могу. И налог на прибыль неправильный. Условный расход по налогу - это же начисленный налог?

[Тая.]

Марфиовр, я не могу разобраться, где ошибка.
До закрытия месяца сальдо по Д44 - 7500.
По 99 ничего нет.
После закрытия месяца -
проводки
Д 90 К 44 - 2000 и
Д90 К 99 1500
В итоге , после закрытия
1. на К 90 остался остаток - 4000 и
2. на К 99 - 1000, остаток
там еще списался 91 счет на Д99 500
А в форме 2 получается прибыль, как сальдо К90 - 4000.

Прежде чем с 1С разбираться , я хочу понять, может я неправильно чего сделала именно как бухгалтер. Программа же автоматом закрывает месяц. И К99 Д90 автоматом начисляется. Как она эту сумму высчитывает - понять не могу. И налог на прибыль неправильный. Считает на сальдо по 99 счету. 22 процента. А не 24?
Путанно наверное.
В принципе, там получилось так:

программа при закрытии насчитала какую ту сумму, поставила ее в Д90 К 99.
Потом на Д 99 списались 91 счет и начисление налога, получилась нерапределенная.
А на К 90 осталась висеть сумма.
Может программа все правильно делает, а я не могу понять. Надо как-то прверить. Но во вторую форму-то она берет сальдо по 90.
90 счет должен закрываться?

[Въедливая]

Тая, попробую помочь Вам, чем смогу.

Утверждена
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 октября 2000 г. N 94н

ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Счет 90 "Продажи"

Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года.
Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.
Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки".
Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет.

Следовательно, 90 счет должен закрываться.

[ACCOUNTANT GENERAL]

Тая, а почему у Вас счет 44 не закрылся? Он не закрывается и подлежит распределению только если есть прямые расходы по торговле, которые распределяются на остаток товара, в промышленности- расходы на упаковку и транпортировку, при переработке сельскохозяйственной продукции

[Тая.]

Извините, я неправильно написала это сальдо по К 90. А 44 счет закрывается - все нормально.
Еще хотела спросить - услуги банков нужно относить на 91 счет или на 44? По БУ - это операционные. А по НУ - внереализационные?
Я по суммам все выверила. Реализация начислена правильно.
НДС - тоже.
Затраты все на 44-м. Единственное, я отнесла услуги банков на 44. Может их надо сразу на 91?
41 счет тоже весь "ушел" на 90.
Никаких счетов с "подозрительными" остатками, незакрытых на конец квартала нет. Осталась дебиторская и кредиторская - это тоже проверила.
Я никак не могу эту сумму "поймать", которую программа выводит при закрытии на К 99. Т.е. выводится прибыль, а откуда?

Может в учетной распределение расходов? Я там поставила базу распределения везде выручку. Но у меня этого нет в деятельности. Торговля, только с/с (покупная цена), издержки, внереализационные. А коммерческие, это что? Они входят в расходы по обычным видам деятельности. В торговле мне все расходы в коммерческие относить? Сижу целый день мучаю программу, по нескольку раз все перепровела.

[ACCOUNTANT GENERAL]

Услуги банков относятся на дебет счета 91.2 (план счетов). Это нужно исправить, нарушение ведения бух.учета.
По идее должны быть следующие проводки:
Д90.2.1 К41.1
Д90.7.1 К 44.1.1
Д 62.1 К 90.1.1
Д90.3 К68 (НДС)
Теперь закрытие счета 90
Д90.9 К99.1 - если прибыль
Д99.1 К90.9 - если убыток (в торговле лучше не иметь убытка)
Это все в 1С
Кстати, у Вас розница или опт?
Сумма, которая не ловится:
К90.1.1 - Д90.2.1 - Д90.3 = 90.9, который (см. выше)
В торговле все затраты (издержки обращения) собираются на 44, кроме операционных и внереализационных
А вообще, почитайте, Тая, план счетов. У меня большой опыт, но стала читать - это супербестселлер, поверьте поможет разобраться в бух учетом, остальное в НК.
Тая, извините, если вдруг на что-то не ответила, пишите, постараюсь помочь - стезя у меня такая........

[Тая.]

Услуги банков относятся на дебет счета 91.2 (план счетов). Это нужно исправить, нарушение ведения бух.учета.
По идее должны быть следующие проводки:
Д90.2.1 К41.1
Д90.7.1 К 44.1.1
Д 62.1 К 90.1.1
Д90.3 К68 (НДС)
Теперь закрытие счета 90
Д90.9 К99.1 - если прибыль
Д99.1 К90.9 - если убыток (в торговле лучше не иметь убытка)
Это все в 1С
Кстати, у Вас розница или опт?
Сумма, которая не ловится:
К90.1.1 - Д90.2.1 - Д90.3 = 90.9, который (см. выше)
В торговле все затраты (издержки обращения) собираются на 44, кроме операционных и внереализационных
А вообще, почитайте, Тая, план счетов. У меня большой опыт, но стала читать - это супербестселлер, поверьте поможет разобраться в бух учетом, остальное в НК.
Тая, извините, если вдруг на что-то не ответила, пишите, постараюсь помочь - стезя у меня такая........

Спасибо большое. Распечатала, сейчас проверю. У меня сейчас вообще 44 счет не закрывается, говорит что база распределеняи равна нулю, К90, а там все правильно по отгрузке начислено. Но это я не знаю, может уже с 1С что?
Хотя учитывая мою неопытность, надо сначала с бухгалтерией разобраться.
Сейчас перепроведу на 91.2 счет с 44-го.
План счетов я пыталась читать. Но не осилила. Думала сначала потихоньку не простых операциях на практике попробовать. Легче будет воспринимать потом чтение.
У нас опт.

[ACCOUNTANT GENERAL]

Тая, счет 44 в 1С имеет тенденцию часто не закрываться автоматически, предлагаю сделать это вручную в Журнале - Документы общего значения - Бухгалтерская справка (старайтесь сделать свою программу автоматической по возможности), но для начала по издержкам обращения оформите аналитику и будете закрывать по каждой операции и будете видеть, что у Вас например, по зарплате....
Пример:
Услуги Такском (это отчетность по эл.почте);
Услуги связи;
Зарплата работников торговли (можно разбить на администрацию, продавцов. менеджеров и т.д.)
то есть все Ваши затраты, которые собираются за месяц.
Учетную политику советую соблюдать, это не нравится ИФНС.
А функция "закрытие месяца", может перезакрываться хоть тысячу раз, когда Вам надо провести налоги и зарплату, то ставите галочку, а все остальные отменяете, если еще что-нибудь, то же самое и так до бесконечности, пока все хоз.операции не будут проведены и закрыты за месяц.
А план счетов нужно знать, как таблицу умножения, это я сама только сейчас поняла, а раньше думала как Вы.

[ACCOUNTANT GENERAL]

Тая, в первом сообщении у Вас не увидела, про прибыль за квартал.
Прибыль налогооблагаемая видна на счете 99.1, либо на 99.2. При автоматическом закрытии месяца сумма, которая получилась на счет 99.1 Х на 24% и отражается на счете либо 99.2.1(если прибыль) или на счете 68.4.2, либо на счете 99.2.2 или также на счете 68.4.2 по дебету, а может и там и там. Так что смотрите. Вопрос: применяете ли Вы ПБУ 18/02?Спрашивайте...

[Тая.]

Спасибо большое.

ПБУ 18 отметила, что применяю. Хотя пока никаких разниц нет. ПБУ я теоретически знаю, т.е. пока читала -все понятно. Как это на практике - не представляю. Хотя если его не применять, мне кажется тогда нужно вручную делать проводки, чтобы куда нить деть разницу и "сблизить" БУ и НУ - выровнять 2-ю форму и налог на прибыль например. Наверное так? Хотя налоговый учет ведь по любому ведется.

Я разобралась со своими счетами, все закрылось, все правильно начислилось, все остатки "идут". 2-я форма и налог на прибыль - все сошлось.
Еще раз большое спасибо.

[Тая.]

Да, еще вопрос. Подскажите пожалуйста. Почему 22 процента налог на прибыль программа делает. Разве не 24%. (Москва)

[Юстас]

поправьте ручками в справочнике налогов-похоже релиз страый у вас

[ACCOUNTANT GENERAL]

Тая, если Вы в 1С, войдите в справочники-налоги-налоги и отчисления, там должно стоять Прибыль фед. -6,5%, республ. - 17,5%. (счет 68.4.1)
Нужно нажать и оформить карточку по этому налогу правильно, т.е. КБК, %%, ОКАТО, посмотрите сами, а я что-нибудь упущу. Да, один момент, чтобы все правильно отражалось поставьте рабочую дату, например с 01.01.06 либо с начала квартала. И в будущем, когда проводите какие-либо операции, если можно, то ставьте дату последним днем месяца, а если какое-то событие новое, например, прием работника или постановка на учет ОС, то желательно дату проставить днем события, а так смотрите выше для удобства в работе (документы "не пропадают" из видимости). С ПБУ 18 это отдельная песня, при начислении налога на прибыль сделайте такую операцию:
Д68.4.2 К68.4.1 - начислен налог на прибыль и если нет ежемесячных авансовых платежей, то К68.4.1 должен быть равен декларации по прибыли. Удачи, я рада, что Вы так быстренько разбираетесь.

[ACCOUNTANT GENERAL]

АЛЕКС - ЮСТАСУ. Вы конечно молодец

[Аноним]

Д68.4.2 К68.4.1 - начислен налог на прибыль и если нет ежемесячных авансовых платежей, то К68.4.1 должен быть равен декларации по прибыли. Удачи, я рада, что Вы так быстренько разбираетесь.

Спасибо.

Странно (про налог 22%) - недавно мне 1С ставили. Счф например, новые.
Некогда сейчас смотреть нормативные, пробегаю по диагонали, если чего непонятно, но серавно, не успеваю. ЕСН сколько процентов сейчас? ПФР 28% . Просто зпл не было, фирма только открылась. Надо проверить справочники, а то может еще какие налоги неправильно.
А я и забыла про проводку по 68 счету. Так остаток и остался на К 68.4.2. Оно ж все начислилось)). Остаток по К68.4.2. равен декларации. А проводку вручную делать? Если не сделать, то в баланс сумма неправильно попадет?
Спасибо.

[Тая.]

Извините, это была я.

[ЛО]

ЕСН сколько процентов сейчас? ПФР 28% .

ЕСН 26%.

[Тая.]

Спасибо.
Ставки по ЕСН у меня тоже неправильные.
Вообще, все формы отчетности новые, все изменения в НК учтены. Непонятно, чего так со ставками налогов.
Зпл не было так и не заметила.
ЕСН в ФБ - 14% ? Остальное делим для ПФР 10 и 4% ?
ТФОМС и ФФОМС - не знаю, где посмотреть можно?
И ФСС по нетрудоспособности тоже не знаю, тоже надо смотреть.
Спасибо.

[Тая.]

Неправильно написала.

ФФОМС 1,1%
ТФОМС 2%
ЕСН в ФБ 6%
ПФР 14%
ФСС 2,9%
Правильно?

Спасибо.

[Въедливая]

Да

[Марфик]

Тая., плюньте Вы на налоги с з/п у Вас их всё равно нет. Быстренько делайте баланс. начисляйте имущество , если есть , а потом будете читать и разбираться.

[ACCOUNTANT GENERAL]

Если 1С лицензионная, то обновления должны быть последние, тогда будет все в порядке. Но я считаю, что нужно проверять справочники и стараться максимально сделать программу под себя. Для меня заполнение отчетности вручную - это уже трудно и нет времени. Прилично настроенная 1С - дает больше свободного времени для других вопросов
Для Таи. Время для сдачи осталось действительно мало. Лучше сдать отчетность, а потом уже смотреть что и как

[Айрин200]

Спасибо.
А я и забыла про проводку по 68 счету. Так остаток и остался на К 68.4.2. Оно ж все начислилось)). Остаток по К68.4.2. равен декларации. А проводку вручную делать? Если не сделать, то в баланс сумма неправильно попадет?
Спасибо.

Я сверила свои проводки Д-т 68,4,2 К-т 68,4,1 за этот год, но они у меня не равны начисленному налогу на прибыль в налоговой декларации по прибыли. Отчет уже сдан, но если я допустила ошибку, то нужно её найти! Даже не знаю с чего начать искать.

[Марфик]

Айрин200, ПБУ № 18 применяете? Галочка в начислить проводки не стоит?

[Айрин200]

Айрин200, ПБУ № 18 применяете? Галочка в начислить проводки не стоит?

ПБУ № 18 применяем, галочка стоит. А я бъюсь головой об стенку, не пойму, почему разница на 820,81 руб.

[Марфик]

Проводки, которые делает 1с по 18 ПБУ проверяйте

[Айрин200]

Я прямо засомневалась в своих умсивенных способносях, почему мне в голову это не пришло?