×
×

Ответить в теме

Ответить в теме: Сколько раз можно выдавать материальную помощь?

Ваше сообщение

Для входа нажмите здесь

 
 

Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение

Дополнительные опции

  • Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].

Просмотр темы (новые вначале)

  • 26.12.2007, 14:11
    Аноним
    Почитайте письмецо на вашу тему. Может понадобиться.
    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
    от 10 июля 2006*г. N*03-05-02-04/97

    Вопрос: ОАО находится на упрощенной системе налогообложения.
    Прошу Вас разъяснить, следует ли включать в базу для начисления страховых взносов в ПФРФ следующие выплаты работникам ОАО:
    - разовые премии;
    - разовые материальные помощи;
    - плату за обучение сотрудников на специальных курсах,
    а также разъяснить вопрос правомерности применения предприятием, находящимся на упрощенной системе налогообложения, п.*3 ст.*236 НК РФ, ст.*3 НК РФ, ст.*19 Конституции РФ.

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 16.05.06 N*8 по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
    В соответствии с пунктом*2 статьи*346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    Согласно пункту*2 статьи*10 Федерального закона от 15 декабря 2001*г. N*67-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой*24 Кодекса.

    По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного Федерального закона следует читать как "167-ФЗ"

    Согласно пункту*1 статьи*236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
    В соответствии с пунктом*1 статьи*237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье*238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
    Подпунктом*2 пункта*1 статьи*238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
    Кроме того, подпунктом*3 пункта*1 статьи*238 Кодекса к суммам, не подлежащим налогообложению единым социальным налогом относятся также суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
    При этом согласно пункту*3 статьи*236 Кодекса указанные в пункте*1 статьи*236 Кодекса выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем, отчетном (налоговом) периоде.
    Применение упрощенной системы налогообложения организациями и уплата единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, согласно статье*346.11 Кодекса предусматривает замену уплаты среди прочих и налога на прибыль организаций, и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у таких организаций не формируется как таковая.
    Поскольку организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения пункта*3 статьи*236 Кодекса.
    В связи с вышеизложенным, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения (за исключением, поименованных в статье*238 Кодекса) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.

    Заместитель директора Департамента А.И.*Иванеев
  • 26.12.2007, 00:32
    Над.К
    Это точно. Хотя бы в расходы поставить можно.
  • 26.12.2007, 00:22
    natpol
    От обязанностей уплаты этих взносов упрощенцев (и ЕНВДшников, и ЕСХНщиков) никто не освобождал.
    В принципе это правильно хотя бы уже потому, что не должны страдать работники при УСН от потери пенсионных накоплений на их инд. счетах.

    Напрашивается вывод - при УСН 15% совершенно не выгодно оформлять работнику матпомощь.
    Лучше выплатить ее в виде премии по итогам работы.
  • 25.12.2007, 23:09
    Над.К
    И что в этих словах из закона 167-ФЗ наводит Вас на мысль о том, что при УСН нет объекта для обложения взносами в ПФ?
    2. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.
    Данным пунктом просто устанавливается порядок определения объекта обложения взносами в ПФ и не более того. От обязанностей уплаты этих взносов упрощенцев (и ЕНВДшников, и ЕСХНщиков) никто не освобождал.
  • 25.12.2007, 22:53
    natpol
    Из Ваших слов следует, что при УСН вообще не надо платить взносы в ПФ
    Можно и так понять. В этом вся прелесть нашего законодательства.
  • 25.12.2007, 21:36
    Над.К
    т.к. база для ПФР та же что для ЕСН, а ЕСН при УСН нет, то нет и объекта для обложения взносами в ПФР
    Хм, Вы сами поняли, извините, что сказали? Из Ваших слов следует, что при УСН вообще не надо платить взносы в ПФ
    Насчет буквы НК
    3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
    у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
    Налоговой базы по налогу на прибыль при УСН нет.
  • 25.12.2007, 21:19
    natpol
    в расходы по прибыли она не идет, значит ЕСН не облагается.
    Уточнила в НК - это верно. Облагается НДФЛ в части свыше 4000 руб.

    При УСН наверное можно поспорить- т.к. база для ПФР та же что для ЕСН, а ЕСН при УСН нет, то нет и объекта для обложения взносами в ПФР.
    Если так уж следовать букве НК...
  • 23.12.2007, 01:15
    Над.К
    Имелся в виду налоговый агент.
    Объясните, что есть налоговый агент по ПФ? По НДФЛ знаю, по НДС знаю. По ПФ и ЕСН налогового агента только в виде адвокатских образований могу представить, и то как-то смутно
    Она может выплачиваться не из прибыли, но при этом облагаться (свыше 4000 т.р.) НДФЛ и ЕСН
    Хм, а как материальная помощь может участовать в расходах по прибыли? Тоже, плиз, объясните ход мыслей. Поскольку в расходы по прибыли она не идет, значит ЕСН не облагается.
  • 23.12.2007, 00:53
    natpol
    Простите, каким агентом?
    Имелся в виду налоговый агент.

    Поскольку мат.помощь платится из прибыли
    А почему только из прибыли?
    Она может выплачиваться не из прибыли, но при этом облагаться (свыше 4000 т.р.) НДФЛ и ЕСН, значит и ПФР.
  • 22.12.2007, 21:40
    Над.К
    Простите, каким агентом? Я агенство по взносам в ПФ могу представить только у адвокатских контор.
    Поскольку мат.помощь платится из прибыли, то и взносов в ПФ при ОСНО нет. Но проблема в том, что при УСН и ЕНВД нет понятия "налогооблагаемой прибыли"
  • 22.12.2007, 21:11
    natpol
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Только НДФЛ платить не забывайте. Кстати, а какая система налогообложения у Вас? А то еще взносы в ПФ могут быть.
    Странно, а разве взносы в ПФ платятся агентом не при любой системе НО?
  • 26.10.2007, 00:04
    Аноним 1
    а я думала только НДФЛ
  • 25.10.2007, 23:35
    Над.К
    НДФЛ, ПФ и взносы в ФСС
  • 25.10.2007, 23:13
    Аноним 1
    У нас УСН 6%.....платить что нам
  • 25.10.2007, 21:25
    Над.К
    Да ради бога. Только НДФЛ платить не забывайте. Кстати, а какая система налогообложения у Вас? А то еще взносы в ПФ могут быть.
  • 25.10.2007, 21:04
    Аноним 1
    а есть какие нибуть ограничения, допустим я могу выдавать ее через два месяца по 20тысяч.
  • 25.10.2007, 05:21
    Мышь... серая...
    столько же сколько раз издан приказ о выдаче мат.помощи
  • 24.10.2007, 21:20
    Аноним 1
    Подскажите сколько раз в год можно снимать деньги с расчетного счета на материальную помощь?

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •