Ответить в теме

Вопросы как раз по продаже в Беларусь))
Извиняюсь, но еще вопрос, если мы начнем выписывать документы с нулевой ставкой.. с сегодняшнего дня.. по предыдушим документам так и оставить уже? или можно еще подтвердить? и еще вопрос .. в 3 квартале мы реализовали только безндсный товар .. т.е. возмещеть ндс не надо, нужно ли заполнять декларацию по косвенным налогам и раздел рл нудевой ставке в декларации по ндс?

Сообщение от Тоня

Аноним, вы долго еще будет выкладывать тексты, не имеющие никакого отношения к названию данной темы? В том числе и письмо Разгулина.

к сожалению нет однозначного ответа на данный вопрос..

Сообщение от Аноним

По безндсной позиции понятно, а по ндсной будет как?

сумма без НДС: 180900 Ставка НДС :0
Сумма без ндс 99257,45 Ставка НДС 0
Итого: Сумма 280157,45 Ставка НДС 0

или так?

сумма без НДС: 180900 Ставка НДС 0
Сумма без ндс 109186,20 Ставка НДС 0
Итого: Сумма 290083,20 Ставка НДС 0

Странный вопрос. Сколько покупатель должен заплатить, столько и будет.

Аноним, вы долго еще будет выкладывать тексты, не имеющие никакого отношения к названию данной темы? В том числе и письмо Разгулина.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при реализации лома черных металлов, вывозимого с территории РФ на территорию иностранного государства в таможенной процедуре экспорта.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 марта 2013 г. N 03-07-14/7054

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при реализации лома черных металлов, вывозимого с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства в таможенной процедуре экспорта, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики подтверждает позицию, изложенную в упоминаемом Письме Минфина России от 10.04.2008 N 03-07-07/42, согласно которой в отношении товаров, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации, нулевая ставка налога при их реализации на экспорт не применяется.
Что касается порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, то по данному вопросу следует обращаться в ФНС России.

Врио директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
07.03.2013

Сообщение от Аноним же

Ставка НДС 0% по всем позициям

По безндсной позиции понятно, а по ндсной будет как?

сумма без НДС: 180900 Ставка НДС :0
Сумма без ндс 99257,45 Ставка НДС 0
Итого: Сумма 280157,45 Ставка НДС 0

или так?

сумма без НДС: 180900 Ставка НДС 0
Сумма без ндс 109186,20 Ставка НДС 0
Итого: Сумма 290083,20 Ставка НДС 0

Сообщение от Аноним

А по этому вопросу?

Ставка НДС 0% по всем позициям

Сообщение от Аноним

Если для обычного покупателя в документах будет:
сумма без НДС: 180900 Ставка НДС :без ндс
Сумма безс ндс 99257,45 Ставка НДС 10% 9928,75
Итого: Сумма без ндс: 280157,45 НДС 9928,75 Сумма 290083,20



А как будет в документах для белорусов?

А по этому вопросу?

что нашла))

Сообщение от Аноним

"Учет. Налоги. Право", 2005, N 36

Ну и свежак...
В НК ставки прописаны как обязательный элемент налогообложения, а не в качестве льгот.

"Советник бухгалтера", 2006, N 4

НЕ ПОДТВЕРЖДАЕМ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ НУЛЕВОЙ СТАВКИ ПО НДС

Организация не подтверждает право на применение нулевой ставки по НДС в связи со сложностью сбора документов.
1. Надо ли сдавать декларацию по НДС по нулевой ставке?
2. Если не надо, то в какой строке декларации НДС следует отражать суммы выручки по экспорту?
1. Использование нулевой ставки НДС по вывезенным в режиме экспорта товарам является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Право на применение нулевой ставки следует подтверждать в порядке, предусмотренном в ст. 165 НК РФ.
Если заранее известно, что это право не будет подтверждаться, то нулевая ставка не применяется и налогообложение производят в обычном порядке, как при реализации на территории РФ.
Штрафных санкций за непредставление декларации по нулевой ставке НДС не предусмотрено.
2. Если организация примет решение не собирать документы для подтверждения права на применение нулевой ставки по НДС, то она заполняет форму декларации по НДС, утвержденную Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (Приложение 1). Порядок ее заполнения утвержден тем же Приказом.
При непредставлении декларации НДС по нулевой ставке НДС в размере 18% отражают в разд. 2.1 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета)" общей декларации по строке 020, за месяц, в котором признана выручка от реализации.

М.Л.Карпова
Консультант-эксперт
Подписано в печать
01.04.2006

Сообщение от Тоня

не годится пример.

"Учет. Налоги. Право", 2005, N 36

Вопрос: Мы отгружаем товары в Белоруссию и на Украину. Скажите, применять нулевую ставку НДС - это наше право или обязанность? Будут ли какие-либо штрафные санкции за неприменение нулевой ставки НДС?
С.В.Приклонский

Ответ: Использование нулевой ставки НДС по вывезенным в режиме экспорта товарам является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Такой порядок налогообложения был обусловлен обеспечением конкурентоспособных цен на российские товары на внешнем рынке.
Более того, право на применение нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость нужно еще и подтвердить (ст. 165 НК РФ). В противном случае налогообложение таких операций должно проходить в обычном порядке. Поэтому за неприменение нулевой ставки при реализации товаров на экспорт никаких штрафных санкций не будет.

А.Н.Лозовая
Главный специалист
отдела косвенных налогов
Минфина России
Подписано в печать
30.09.2005

Сообщение от Аноним

на Украину

не годится пример.

Вопрос: Организация отгружает на экспорт медицинские инструменты на Украину. В России по указанной реализации НДС не начисляется на основании пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Имеет ли право организация при оформлении счета-фактуры на экспорт не применять ставку 0 процентов, а указать, что сумма - без НДС, если она в момент отгрузки знает, что подтвердить ставку 0 процентов не сможет? Должна ли организация данный факт хозяйственной жизни отражать в разд. 5 декларации по НДС?

Ответ: Организация может в счете-фактуре указать, что сумма - без НДС, так как при экспорте медицинских инструментов, не облагаемых НДС на основании пп. 1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, она не должна применять ставку 0 процентов. Раздел 5 налоговой декларации по НДС организация заполнять не должна.

Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Следует отметить, что Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2011 N 16-15/015581@ "О применении нулевой ставки при реализации медицинской техники на экспорт" указывает, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 гл. 21 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
При этом на основании норм данной главы НК РФ указанные операции подлежат налогообложению НДС по ставкам, предусмотренным ст. 164 НК РФ, в размере 10 или 18% либо освобождаются от налогообложения.
Перечень товаров (работ, услуг), операции по реализации которых на территории Российской Федерации не подлежат налогообложению НДС, установлен ст. 149 НК РФ.
При этом в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ в указанный перечень включены в том числе важнейшие и жизненно необходимые медицинские изделия.
Таким образом, операции по реализации российской организацией важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий на экспорт освобождаются от налогообложения НДС и, соответственно, в отношении таких операций нулевая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 164 НК РФ, не применяется.
Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 утвержден Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость.
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" содержит указание, что в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Порядок) налогоплательщик должен в разд. 7 декларации отразить операции, предусмотренные ст. 149 НК РФ (п. 44.3 Порядка).
Операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС.
Стоимость реализованных медицинских инструментов подлежит отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС: в графе 1 указывается код 1010204 (операции, указанные в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ), в графе 2 указывается стоимость реализованных медицинских инструментов, в графе 3 - стоимость указанных товаров, а в графе 4 фиксируются суммы налога, предъявленные сторонними организациями, которые не подлежат вычету согласно п. 2 ст. 170 НК РФ.
В разд. 5 декларации отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты за налоговый период, за который представлена декларация, возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена) (п. 42 Порядка).
Таким образом, в отношении медицинских инструментов, реализованных на экспорт на Украину, реализация которых освобождена от налогообложения НДС на основании пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, организация вправе выставить счет-фактуру без НДС, разд. 5 в таком случае не заполняется.

Е.М.Сушонкова
ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
04.02.2016

Сообщение от Тоня

Вот если здесь вы не подтвердите ставку 0 (которая при экспорте именно в ТС применяется даже при реализации необлагаемых НДС товаров), то в случае обнаружения сего факта налоговой получите доначисление 10/18%. Посмотрите, например, п.4 письма Минфина РФ от 6 октября 2010 г. N 03-07-15/131.

Значит в РБ этот товар тоже попадает по льготу.

А что касается товара 10% ндс? который мы уплатили? На него тоже НДС 18% доначисляться будет?

Сообщение от Аноним

Если для обычного покупателя в документах будет:
сумма без НДС: 180900 Ставка НДС :без ндс
Сумма безс ндс 99257,45 Ставка НДС 10% 9928,75
Итого: Сумма без ндс: 280157,45 НДС 9928,75 Сумма 290083,20



А как будет в документах для белорусов?

Хочу еще отметить, что у них на всю сумму 290083,20 в заявлении о ввозе льгота и НДС не уплачен.

Сообщение от Аноним

По соглашению между РФ И РБ по ставке 0%

Что за соглашение? Реквизиты подскАжите?

Сообщение от Аноним

Тоня, ответьте, пожалуйста.. а то я начинаю нервничать(((
На примере одного документа
Выставили белорусам счет-фактуру и накладную на сумму 290083,20, в том числе НДС 10% 9925,75(товар с ндс и без ндс)

т.е. проводки по книге продаж)
Дт 62 Кт 90.1 180900 реализован товар без ндс
Дт 62 Кт 90.1 109183,2 реализован товар с ндс
Дт 90.3 Кт 68.2 9925,75 начислен ндс 10%

они нам прислали заявление о ввозе на сумму 290083,20, НДС льгота и НДС в сумме 0 уплачен, т.е. не уплачен.

Если для обычного покупателя в документах будет:
сумма без НДС: 180900 Ставка НДС :без ндс
Сумма безс ндс 99257,45 Ставка НДС 10% 9928,75
Итого: Сумма без ндс: 280157,45 НДС 9928,75 Сумма 290083,20



А как будет в документах для белорусов?

По соглашению между РФ И РБ по ставке 0% экспортируются товары, произведенные в РФ (во избежании двойного налогообложения). Товары, произведенные за пределами РФ экспортируются в Беларусь по ставке 18%. В налоговой декларации это отражается в разделе 3 (как обычные виды деятельности). Если вы выставили с НДС и они вам оплатили, значит проходит простая операция с НДС. Белорусы могут принять к вычету ваш НДС. Уже много лет с ними работаю и проблем не возникало. Главное, в этом деле пройти первый раз, а дальше технология возмещения отработана.
Иногда возникают проблемы, но они решаются в рабочем порядке.

Сообщение от Аноним

и не очень понятно что мы должны подтверждать, если мы уплачиваем НДС, а по безНДСному товару каждый год подтверждаем льготу

точнее каждый квартал

и не очень понятно что мы должны подтверждать, если мы уплачиваем НДС, а по безНДСному товару каждый год подтверждаем льготу

Сообщение от Тоня

Увы(


Оценивать масштаб бедствия и решать. 0 ставка подтверждается в течение 180 дней.


Вот не знаю...обычно беларусы трепетно относятся к документам.

Они же присылают нам заявления о ввозе но основании наших доков.. значит у них их принимают, а там не нулевая ставка

Сообщение от Аноним

К доначислению безНДСного товара?

Увы(

Сообщение от Аноним

А что теперь делать?

Оценивать масштаб бедствия и решать. 0 ставка подтверждается в течение 180 дней.

Сообщение от Аноним

А почему их тогда устраивают наши документы с ндс

Вот не знаю...обычно беларусы трепетно относятся к документам.

я думала этим надо заниматься только при импорте.. а теперь вообще не знаю что делать((((

А почему их тогда устраивают наши документы с ндс 10,18 и без ндс

Сообщение от Тоня

Вот если здесь вы не подтвердите ставку 0 (которая при экспорте именно в ТС применяется даже при реализации необлагаемых НДС товаров), то в случае обнаружения сего факта налоговой получите доначисление 10/18%. Посмотрите, например, п.4 письма Минфина РФ от 6 октября 2010 г. N 03-07-15/131.

Значит в РБ этот товар тоже попадает по льготу.

К доначислению безНДСного товара?

А что теперь делать?

Вот если здесь

Сообщение от Аноним

Дт 62 Кт 90.1 180900 реализован товар без ндс

вы не подтвердите ставку 0 (которая при экспорте именно в ТС применяется даже при реализации необлагаемых НДС товаров), то в случае обнаружения сего факта налоговой получите доначисление 10/18%. Посмотрите, например, п.4 письма Минфина РФ от 6 октября 2010 г. N 03-07-15/131.

Сообщение от Аноним

т.е. не уплачен.

Значит в РБ этот товар тоже попадает по льготу.

Сообщение от Аноним

Выставляем им счета-фактуры, как и всем

Если вы нарушаете закон, это не значит, что все поступают так же. Налоговая ставка есть обязанность, а не хотелка налогоплательщика.

Сообщение от Аноним

и не знаю что с ними делать

В вашем случае выкинуть в помойку.

Сообщение от Тоня

Для подтверждения 0 ставки при экспорте. О чем и был вопрос автора.


На экспорт?

Тоня, ответьте, пожалуйста.. а то я начинаю нервничать(((
На примере одного документа
Выставили белорусам счет-фактуру и накладную на сумму 290083,20, в том числе НДС 10% 9925,75(товар с ндс и без ндс)

т.е. проводки по книге продаж)
Дт 62 Кт 90.1 180900 реализован товар без ндс
Дт 62 Кт 90.1 109183,2 реализован товар с ндс
Дт 90.3 Кт 68.2 9925,75 начислен ндс 10%

они нам прислали заявление о ввозе на сумму 290083,20, НДС льгота и НДС в сумме 0 уплачен, т.е. не уплачен.

Заявления о ввозе товаров нам кто-то присылает, кто-то нет... я их складываю просто и не знаю что с ними делать